حساب الزكاة للشركات | دليلك المتكامل مع 10 خطوات عملية

عملية حساب الزكاة للشركات تحتاج إلى فهم دقيق للعناصر الزكوية والمطلوبات وكيفية تحديد الوعاء الزكوي.اليك خطوة بخطوة  الأسس الصحيحة لحساب الزكاة وتقديمها بشكل نظامي يضمن التزامك الشرعي والقانوني.

ما هي زكاة الشركات؟

زكاة الشركات هي المبلغ الذي تدفعه المنشآت التجارية سنويًا بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، الذي يمثل صافي الموجودات الخاضعة للزكاة بعد خصم الالتزامات.
تشمل هذه الزكاة شركات الأموال، وشركات الأشخاص، وكذلك المؤسسات الفردية المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون.

ما هو الإطار القانوني والأسس المنهجية لحساب الزكاة؟

تُفرض الزكاة على حصص المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في أرباح الشركات السعودية، بغض النظر عن الشكل القانوني للشركة (سواء كانت ذات مسؤولية محدودة، تضامن، أو مساهمة).

من تلزمهم الزكاة من الشركات؟

يُلزم بتسديد الزكاة كل من:

• الشركات السعودية المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين.
• المؤسسات الفردية المملوكة لسعوديين.
• الشركات التي لا توجد بها حصص لغير السعوديين.

أما الشركات المختلطة (سعوديون وأجانب) فتدفع الزكاة عن الحصص السعودية، وضريبة الدخل عن الحصص الأجنبية.

الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل

المقارنة	الزكاة	ضريبة الدخل
الجهة الخاضعة	سعوديون وخليجيون	أجانب (أفراد وشركات)
نسبة الاستقطاع	2.5%	20% وقد تصل إلى 85%
الجهة المنظمة	هيئة الزكاة والضريبة	هيئة الزكاة والضريبة
آلية الاحتساب	على الوعاء الزكوي	على صافي الدخل
التوقيت	سنويًا بنهاية السنة المالية	حسب فترة الضريبة المحددة

النسبة الشرعية لزكاة الشركات

النسبة المتفق عليها شرعًا والمطبقة في السعودية هي:

2.5% من الوعاء الزكوي السنوي.

الفرق في نسبة حساب الزكاة بين السنة الهجرية والميلادية

من الأخطاء الشائعة تطبيق نسبة 2.5% على كافة الشركات بغض النظر عن سنتها المالية. وفقاً لتعليمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فإن نسبة 2.5% تطبق فقط على الشركات التي تتبع السنة الهجرية (354 يوماً).
أما الشركات التي تتبع السنة الميلادية (365 يوماً)، فإن النسبة ترتفع لتصبح 2.5775% (أو ما يعرف بـ نسبة 2.5% مضافاً إليها حصة الأيام الإضافية).
هذا الفرق البسيط قد يؤدي إلى فروقات مالية كبيرة وغرامات عند الفحص الزكوي إذا لم يتم احتسابه بدقة.

10 خطوات لحساب الزكاة بطريقة صحيحة

1. تحديد السنة المالية للشركة

ابدأ بتحديد السنة المالية التي سيتم احتساب الزكاة عنها (عادة من يناير إلى ديسمبر).

2. جمع البيانات المالية من الميزانية العمومية

قم بتجهيز الميزانية العمومية معتمدة ومراجَعة من محاسب قانوني.

3. تحديد الوعاء الزكوي

الوعاء الزكوي = الأصول الزكوية – الخصوم قصيرة الأجل.

4. خصم المطلوبات قصيرة الأجل

استبعد الالتزامات الواجب سدادها خلال أقل من 12 شهرًا، مثل القروض قصيرة الأجل والرواتب المستحقة.

5. تحديد الأصول الزكوية

مثل:

• النقدية في الصندوق والبنك.
• الذمم المدينة المتداولة.
• البضاعة المعدة للبيع.

6. استبعاد الأصول غير الزكوية

مثل:

• الأصول الثابتة (أراضٍ، مبانٍ، سيارات).
• الاستثمارات طويلة الأجل.

7. احتساب متوسط الأرصدة البنكية

يُفضل احتساب المتوسط السنوي للحسابات البنكية وليس الرصيد في يوم الجرد فقط.

8. تقدير البضاعة المتداولة

احتسب قيمة البضاعة المعدة للبيع بسعر التكلفة أو السوق، أيهما أقل.

9. خصم الخسائر المتراكمة إن وجدت

بعض الحالات تتيح خصم خسائر السنوات السابقة من الوعاء الزكوي (بشروط).

10. احتساب الزكاة بنسبة 2.5%

الخطوة الأخيرة هي ضرب الوعاء الزكوي في 2.5%.

مثال:

وعاء زكوي = 1,000,000 ريال
الزكاة = 1,000,000 × 2.5% = 25,000 ريال

وفّر وقتك وتجنّب الأخطاء!

هل ترى أن خطوات حساب الزكاة معقّدة أو تحتاج إلى مراجعة دقيقة؟

تواصل معنا الآن عبر 0540759161 واحصل على استشارة أولية مجانية تساعدك على الالتزام الكامل دون أي قلق.

ما هو الوعاء الزكوي؟

الوعاء الزكوي هو المبلغ الناتج من:

(الأصول الزكوية – الخصوم المتداولة)

ويُعد الأساس الذي تُحسب عليه الزكاة، ويشمل النقد، الذمم المدينة، المخزون السلعي، والاستثمارات قصيرة الأجل، ويُستبعد منه الأصول الثابتة والمطلوبات طويلة الأجل.

ما هو الحد الأدنى للوعاء الزكوي للمنشآت؟

وفقاً للأنظمة، لا يجوز أن يقل الوعاء الزكوي عن صافي الربح المعدل للمنشأة، حتى لو كانت نتيجة معادلة “رأس المال النامي” أقل من ذلك، لضمان دفع الزكاة على الأرباح الفعلية المحققة خلال العام.

معالجة الأصول تحت الإنشاء في الوعاء الزكوي

تعد الأصول تحت الإنشاء من النقاط التقنية الهامة في حساب الزكاة للشركات, القاعدة العامة هي أن الأصول تحت الإنشاء تُعامل معاملة الأصول الثابتة، وبالتالي يتم “خصمها” من الوعاء الزكوي بشرط أن تكون المنشأة قد قامت بسداد قيمتها من مصادر تمويل ذاتية أو ديون طويلة الأجل، وأن يكون الغرض منها التحول إلى أصل ثابت يُستخدم في نشاط الشركة وليس للبيع.
أما إذا تم تمويلها عبر خصوم متداولة (قروض قصيرة الأجل)، فقد لا يُسمح بخصمها، وهو ما يتطلب تصنيفاً محاسبياً دقيقاً لتفادي دفع مبالغ زكوية غير مستحقة.

متى تسدد الزكاة؟ وما المدة القانونية؟

 

• الموعد النهائي لتقديم الإقرار الزكوي: خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
• مهلة السداد: في نفس يوم تقديم الإقرار.
• إمكانية التقسيط: يمكن طلب تقسيط المبلغ بعد موافقة الهيئة.

ينبغي الالتزام بالمواعيد تجنبًا للعقوبات والغرامات الناتجة عن التأخير أو التهرب.

أمثلة عملية على حساب الزكاة

المثال 1: شركة تجارية

• إجمالي الأصول الزكوية: 1,200,000 ريال
• الخصوم المتداولة: 300,000 ريال

الوعاء الزكوي = 1,200,000 – 300,000 = 900,000 ريال
الزكاة = 900,000 × 2.5% = 22,500 ريال

المثال 2: شركة خدمية

• النقدية والذمم: 500,000 ريال
• البضاعة: لا يوجد
• الخصوم: 100,000 ريال

الوعاء الزكوي = 500,000 – 100,000 = 400,000 ريال
الزكاة = 400,000 × 2.5% = 10,000 ريال

 ماهى طريقة الحساب المعتمدة: رأس المال النامي؟

تعتمد $\text{ZATCA}$ بشكل رئيسي على طريقة “رأس المال النامي” لحساب الوعاء الزكوي للشركات، والتي تنظر إلى مصادر الأموال المستخدمة في نمو الشركة وتوليد الأرباح.

ماهى مكونات الوعاء الزكوي الأساسية؟

• مصادر الأموال (المضافة للوعاء): تشمل رأس المال المدفوع، الأرباح المبقاة والاحتياطيات، الديون طويلة الأجل، والمخصصات التي لم تُحسم بعد.
• استخدامات الأموال (المطروحة من الوعاء): تشمل صافي الأصول الثابتة، الاستثمارات طويلة الأجل، والأصول غير الملموسة.

الهدف من الطريقة: هو تقدير صافي الأصول النامية القابلة للزكاة والتي تُستخدم في النشاط التجاري، مع استبعاد الأصول الثابتة التي لا تعتبر جزءاً من الوعاء النامي.

كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية: نظام الالتزام المزدوج

يعتمد نظام الالتزام المالي على الفصل الواضح بين الزكاة والدخل، حيث تدير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) كلتا الآليتين. يتم تحديد كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية بناءً على جنسية الملاك:

1. الزكاة (2.5%): تُفرض على حصص المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في الشركات، وتُحسب على أساس الوعاء الزكوي (طريقة رأس المال النامي).

2. ضريبة الدخل (20%): تُفرض على حصص الشركاء الأجانب (غير السعوديين أو الخليجيين)، وتُحسب على أساس صافي الأرباح المحاسبية المُعدَّلة.

إن فهم هذا الفصل هو الخطوة الأولى لضمان الامتثال الدقيق وتجنب المطالبات المزدوجة من ZATCA.

التسجيل الأولي واستخراج الرقم المميز للزكاة والدخل

قبل البدء في حساب الزكاة والدخل في السعودية وتقديم الإقرارات، يجب على كل منشأة التسجيل والحصول على الرقم المميز الخاص بها من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). هذا الرقم هو الهوية الضريبية والزكوية للشركة، وهو إلزامي لجميع الشركات التي لديها سجل تجاري سارٍ.

• متى يتم التسجيل؟ يجب التسجيل في غضون 30 يوماً من تاريخ الحصول على السجل التجاري.

• الخطوات: يتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابة ZATCA الرسمية بتقديم بيانات السجل التجاري وتحديد نوع الالتزام (زكوي، ضريبي، أو مختلط).

يمثل الحصول على الرقم المميز نقطة الانطلاق لجميع التعاملات الزكوية والضريبية اللاحقة.

دور هيئة الزكاة والضريبة في متابعة الالتزام

تقوم الهيئة بـ:

• إصدار تعليمات احتساب الزكاة.
• مراجعة الإقرارات الزكوية.
• متابعة عمليات الفحص الزكوي.
• تطبيق العقوبات والغرامات عند المخالفة.
• تقديم الدعم والاستشارات للمكلفين.

عقوبات التأخر أو التهرب من دفع الزكاة

• غرامة تأخير في تقديم الإقرار: 1% عن كل 30 يوم تأخير.
• غرامة عدم السداد: 5% عن كل 30 يوم تأخير.
• التهرب الزكوي: عقوبات مالية وتصل إلى الحجز على الحسابات أو الإحالة للنيابة العامة.

كيفية تقديم إقرار الزكاة إلكترونيًا

لم تعد عملية تقديم إقرار الزكاة معقّدة كما كانت من قبل. في كشوف، نوفّر لك خدمة الزكاة وضريبة الدخل للأفراد والشركات المتكاملة تشمل إعداد الإقرار الزكوي، مراجعة القوائم المالية، وتقديمها إلكترونيًا نيابة عنك من خلال منصة هيئة الزكاة والضريبة. فريقنا المحاسبي يتأكد من مطابقة البيانات للأنظمة الزكوية المعتمدة في السعودية، مع تجنّب أي أخطاء قد تؤثر على التزاماتك القانونية.

 سواء كنت تمثّل منشأة صغيرة أو شركة كبيرة، نساعدك على الالتزام الكامل بالزكاة دون أي متاعب.

هل تختلف زكاة الشركات القابضة عن الشركات الفردية؟

نعم، فـ:

• الشركات الفردية: تعتمد غالبًا على أصول بسيطة وتُحسب الزكاة بناءً على الحسابات الشخصية أو المباشرة.
• الشركات القابضة: يتطلب حساب الزكاة تحليلًا دقيقًا للفروع والاستثمارات الداخلية، وأحيانًا تقديم إقرار زكوي مجمّع.

الزكاة مسؤولية شرعية وتنظيمية لا غنى عنها

إن الزكاة واجب ديني ونظامي، وإهمالها لا يُعرض المنشأة فقط لغرامات مالية، بل يُفقدها بركة المال وشرعية النمو. حساب الزكاة بشكل دقيق والالتزام بمواعيد تقديمها يرسّخ ثقة العملاء والمستثمرين ويعزز الاستقرار المالي.

كيفية الوصول إلى صافي الربح المعدل للزكاة

لا يعتمد حساب الزكاة للشركات على صافي الربح الظاهر في قائمة الدخل فحسب، بل يجب الوصول إلى “صافي الربح المعدل”.
يتم ذلك عبر إضافة المصاريف التي لا تقرها الهيئة كخصومات زكوية، مثل المخصصات غير المستخدمة، والتبرعات لجهات غير معتمدة، والمصاريف الشخصية أو التي لا ترتبط بالنشاط.
بعد إضافة هذه البنود للربح المحاسبي، يتم إضافته للوعاء الزكوي لضمان عدالة التقدير وتجنب رفض الإقرار من قبل الهيئة.

معالجة الديون والالتزامات طويلة الأجل في الوعاء الزكوي

تعتبر الديون طويلة الأجل (التي يتجاوز سدادها عاماً واحداً) من العناصر التي تضاف للوعاء الزكوي لأنها تُعامل معاملة “رأس المال العامل” الذي يمول أصول المنشأة. ومع ذلك، يمكن خصم هذه الديون من الوعاء في حال استخدامها لتمويل أصول غير زكوية (مثل الأصول الثابتة أو الاستثمارات طويلة الأجل).
هذا التوازن يتطلب دقة في تصنيف القيود المحاسبية لضمان عدم دفع زكاة مضاعفة أو إغفال مبالغ واجبة الإضافة.

أثر منظومة الفاتورة الإلكترونية على الفحص الزكوي 2026

في ظل اكتمال مراحل الربط والتكامل لعام 2026، أصبح حساب الزكاة للشركات أكثر شفافية وارتباطاً بالبيانات اللحظية. الهيئة الآن تملك القدرة على مطابقة الإيرادات المصرح عنها في الإقرار الزكوي مع مجموع الفواتير الإلكترونية المرفوعة على منصة “فاتورة”.
أي تباين بين هذه الأرقام قد يضع الشركة تحت “الفحص الميداني” الفوري. لذا، أصبح من الضروري مراجعة المطابقات المالية شهرياً وليس فقط عند نهاية السنة المالية.

 ماهى المتطلبات والتوثيق المحاسبي الضروري؟

لضمان سلامة الإقرار الزكوي، يجب على الشركة توفير الوثائق التالية:

1. القوائم المالية المدققة: القوائم المالية للسنة المالية التي تشمل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل، ويجب أن تكون مدققة من قبل محاسب قانوني مرخص من $\text{SOCPA}$.

2. كشوف الحسابات المصرفية: لجميع الحسابات المصرفية للشركة خلال السنة المالية.

3. سجل الأصول الثابتة والإهلاكات: لتحديد قيمة الأصول الثابتة التي تُستبعد من الوعاء الزكوي.

4. تفاصيل المخصصات والاحتياطيات: لتمكين المحاسب من إجراء التعديلات الزكوية عليها.

ماهى تحديات حساب الوعاء الزكوي والفروقات مع ضريبة الدخل؟

رغم أن كلاً من الزكاة وضريبة الدخل تُداران بواسطة $\text{ZATCA}$، إلا أن طريقة احتسابهما مختلفة وتتسبب في العديد من التحديات المحاسبية:

1. نقطة الانطلاق في الحساب:

• الزكاة: تبدأ من قائمة المركز المالي (الميزانية) وتعتمد على حقوق الملكية والالتزامات والأصول.
• ضريبة الدخل: تبدأ من قائمة الدخل وتعتمد على صافي الربح بعد التعديلات.

2. ماهى المصروفات المضافة والمستبعدة؟

في حساب الزكاة، يتم إجراء تعديلات جوهرية على المصروفات والأصول وفقاً لمعايير زكوية محددة. على سبيل المثال، تُضاف المخصصات (مثل مخصص نهاية الخدمة أو الديون المشكوك في تحصيلها) إلى الوعاء الزكوي إذا لم يتم اعتمادها كخصم زكوي.

3. الشركات المختلطة: الفصل الدقيق:

بالنسبة للشركات التي يمتلكها سعوديون وأجانب، يجب الفصل الدقيق: يخضع السعوديون للزكاة على حصتهم (وفقاً لطريقة رأس المال النامي)، بينما يخضع الأجانب لضريبة الدخل $\text{20\%}$ على حصتهم من صافي الربح. أي خطأ في هذا الفصل يؤدي إلى مطالبات ضريبية مضاعفة أو غير صحيحة.

تقديم الاعتراض على التقدير: ضمان حقوق المكلفين

في بعض الأحيان، قد تقوم ZATCA بإصدار تقدير زكوي أو ضريبي يختلف عن الإقرار المُقدم من الشركة، مما يؤدي إلى مطالبات مالية إضافية. لضمان حقوق الشركة، يتم توضيح كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية بشكل صحيح عبر تقديم اعتراض رسمي:

• الإطار الزمني: يجب تقديم الاعتراض خلال ستين (60) يوماً من تاريخ إبلاغ الشركة بالمطالبة أو القرار.

• الآلية: يتم تقديم الاعتراض إلكترونياً عبر البوابة الرسمية، مع إرفاق جميع المستندات الداعمة والتسويات المحاسبية التي تبرر الإقرار الأصلي.

الاستعانة بمحاسب قانوني متخصص في هذه المرحلة أمر حاسم لزيادة فرص قبول الاعتراض وتجنب اللجوء إلى اللجان القضائية.

الربط التقني عبر نظام “إيراد” لتقديم الإقرارات

تتم كافة عمليات تقديم الإقرارات والتعاملات الزكوية في المملكة العربية السعودية عبر نظام إيراد (ERAD)، وهي المنصة التقنية الرسمية والوحيدة التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
يتيح نظام إيراد للمكلفين رفع القوائم المالية، احتساب الوعاء بشكل آلي في كثير من الأحيان، وسداد المستحقات عبر نظام “سداد”.
الربط مع هذا النظام يتطلب تحديث البيانات باستمرار، حيث أن أي تباين بين الأرقام المرفوعة وسجلات الهيئة التقنية قد يؤدي إلى تعليق صدور الشهادة الزكوية.

متطلبات تدقيق القوائم المالية وشهادة SOCPA

لضمان موثوقية البيانات المالية، تُلزم الأنظمة السعودية الشركات التي يتجاوز رأس مالها مليون ريال سعودي، أو التي تطلب إصدار شهادات زكوية نهائية، بضرورة تدقيق قوائمها المالية من قبل محاسب قانوني مرخص ومعتمد من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA).
إن وجود ختم المحاسب القانوني المرخص على القوائم المرفوعة عبر نظام إيراد هو شرط أساسي لقبول الإقرار الزكوي، حيث يضمن ذلك توافق الحسابات مع المعايير الدولية للتقرير المالي والتعليمات الزكوية النافذة، مما يقلل من احتمالات الخضوع للفحص الميداني المكثف.

الأسئلة الشائعة حول زكاة الشركات

هل الزكاة إلزامية على جميع الشركات؟

 نعم، طالما أنها مملوكة لسعوديين أو خليجيين وخاضعة للنظام الزكوي.

هل الشركات الخاسرة تدفع الزكاة؟

 نعم، يُحتسب الوعاء الزكوي بغض النظر عن الربح، مع خصم الخسائر ضمن الشروط.

هل تشمل الزكاة العقارات؟

 العقارات المعدة للإيجار لا تدخل في الوعاء الزكوي، أما المعدة للبيع فتدخل.

هل يمكن خصم الزكاة من مصاريف الشركة؟

 نعم، تُعد الزكاة من المصاريف المقبولة محاسبيًا عند إعداد القوائم المالية.

هل الزكاة تختلف حسب نوع النشاط؟

 الأساس الزكوي واحد، لكن بعض الأنشطة مثل العقار أو التجارة لها معايير مختلفة في التقييم.

هل تختلف زكاة الشركة إذا كان لديها فروع خارج المملكة؟

نعم، الاستثمارات في الفروع الخارجية قد تُعامل كأصول غير زكوية وتُخصم من الوعاء الزكوي لتجنب الازدواج، بشرط تقديم ما يثبت خضوع تلك الأرباح للزكاة أو الضريبة في الدولة الأخرى، أو أنها استثمارات رأسمالية طويلة الأجل.

ما هو موقف “الأرباح تحت التوزيع” من الوعاء الزكوي؟

تعتبر الأرباح التي تقرر توزيعها ولم تُصرف فعلاً للمساهمين جزءاً من الوعاء الزكوي طالما بقيت داخل حسابات الشركة وحال عليها الحول، حيث تُعامل معاملة الأرباح المحتجزة التي تزيد من قوة المركز المالي للشركة.

كيف يتم التعامل مع “المخصصات” عند حساب الزكاة؟

المخصصات (مثل مخصص مكافأة نهاية الخدمة أو مخصص الديون المشكوك فيها) تُضاف للوعاء الزكوي ولا تُخصم منه، لأنها مبالغ محتجزة لم تواجه التزاماً فعلياً محققاً بعد، وتعتبر من مصادر التمويل الداخلية للمنشأة.

كيف أراجع صحة حساب الزكاة؟

 من خلال التواصل مع محاسب قانوني أو مستشار زكوي معتمد أو طلب مراجعة من الهيئة مباشرة.

هل تحتاج إلى مساعدة في حساب الزكاة أو تقديم الإقرار إلكترونيًا؟
فريق كشوف يوفر لك كل الدعم من إعداد البيانات المالية إلى تقديم الإقرار بدقة واحترافية.
  تواصل معنا الآن عبر: 0540759161