هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) العمود الفقري للمنظومة المالية في المملكة العربية السعودية. منذ دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك، أصبحت هذه الكيان المشترك القوة الدافعة لتحقيق الشفافية المالية وتسهيل حركة التجارة عبر الحدود، مع ضمان أعلى مستويات الامتثال الضريبي والزكوي. في عام 2026، لم تعد العلاقة مع الهيئة مجرد تقديم إقرارات، بل أصبحت شراكة تقنية متكاملة تعتمد على البيانات اللحظية والذكاء الاصطناعي.
التحليل التنافسي والفجوة المعلوماتية
بعد تحليل أول 50 نتيجة بحث حول “ZATCA”، تبين أن معظم المحتوى يركز على الأخبار اللحظية أو تعريفات مقتضبة للخدمات. يفتقر المحتوى الحالي إلى الربط الاستراتيجي بين الأنظمة المختلفة (مثل الربط بين الجمارك وضريبة القيمة المضافة) وتوضيح المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية (مرحلة الربط والتكامل) بشكل معمق. هذا المقال يسد هذه الفجوة عبر تقديم رؤية شاملة للمنظومة ككل.
المهام الاستراتيجية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
تتولى الهيئة مسؤولية إدارة وتنظيم جميع الأنشطة المتعلقة بالزكاة والضرائب والجمارك، وتتلخص مهامها في:
-
جباية الزكاة الشرعية: من المنشآت التجارية السعودية والخليجية.
-
إدارة الضرائب: بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الاستقطاع، ضريبة السلع الانتقائية، وضريبة التصرفات العقارية.
-
الرقابة الجمركية: تنظيم حركة الصادرات والواردات، وتحصيل الرسوم الجمركية، ومكافحة التهريب لتعزيز أمن المملكة.
-
تسهيل التجارة: عبر رقمنة الإجراءات الجمركية لتقليل زمن الفسح الجمركي.
التحول الرقمي: مشروع “فاتورة” والربط الإلكتروني
يعد مشروع الفاتورة الإلكترونية (E-invoicing) التحول الأبرز في تاريخ الهيئة. في مرحلته الثانية، المعروفة بـ “مرحلة الربط والتكامل”، تطلب الهيئة من الشركات ربط أنظمتها المحاسبية (ERP Systems) مباشرة مع منصة الهيئة عبر بروتوكولات (API).
هذا الربط يتيح للهيئة:
-
التحقق اللحظي من الفواتير المصدرة.
-
تقليل التهرب الضريبي عبر مطابقة البيانات المسجلة بالبيانات الفعلية.
-
تحسين دقة التقارير المالية للشركات، حيث يتم اعتماد الفاتورة إلكترونياً قبل وصولها للعميل النهائي.
منظومة الضرائب في المملكة تحت إشراف ZATCA
تتعدد الأوعية الضريبية التي تديرها الهيئة، ويجب على كل محاسب أو صاحب عمل فهم تفاصيلها:
1. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تُفرض بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات. يتطلب الامتثال لها تقديم إقرارات دورية (شهرية أو ربع سنوية) بناءً على حجم المبيعات السنوي للمنشأة.
2. ضريبة التصرفات العقارية (RETT)
تُفرض بنسبة 5% على أي عملية نقل ملكية عقارية. وتتميز هذه الضريبة بكونها منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة، ولها نظام تسجيل خاص عبر بوابة الهيئة لضمان سرعة الإفراغ العقاري.
3. ضريبة الاستقطاع
تُفرض على المبالغ المدفوعة من قبل منشأة مقيمة في المملكة إلى جهات غير مقيمة (مثل مقدمي الخدمات الأجانب). تتراوح نسبتها بين 5% و20% حسب نوع الخدمة.
4. الضريبة الانتقائية
تُطبق على سلع محددة ذات آثار ضارة على الصحة أو البيئة، مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة، وتصل نسبتها في بعض السلع إلى 100%.
التكامل الجمركي وأثره على التدفق النقدي
من أبرز ممتازة دمج قطاعي الضريبة والجمارك هو ظهور خدمة “تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد”. تتيح هذه الخدمة للمستوردين المسجلين ضريبياً تأجيل دفع الضريبة المستحقة على الواردات إلى حين تقديم الإقرار الضريبي الدوري، بدلاً من دفعها نقداً في المنافذ الجمركية، مما يحسن من السيولة النقدية (Cash Flow) للشركات بشكل كبير.
الامتثال والعقوبات في نظام ZATCA
تشدد الهيئة على ضرورة الالتزام بالمواعيد النظامية لتجنب الغرامات التي قد تكون باهظة. تشمل المخالفات:
-
التأخر في التسجيل الضريبي أو الزكوي.
-
تقديم إقرارات غير دقيقة أو مضللة.
-
عدم الالتزام بمتطلبات الفاتورة الإلكترونية (مثل عدم استخدام كود QR أو إصدار فاتورة يدوية).
-
التأخر في سداد المبالغ المستحقة للهيئة.
نصائح استراتيجية للتعامل مع هيئة ZATCA في 2026
-
الاستثمار في الأنظمة السحابية: تأكد من أن برنامجك المحاسبي معتمد من الهيئة ويدعم الربط المباشر (Phase 2).
-
التدقيق الداخلي المستمر: لا تنتظر الفحص الميداني من الهيئة؛ قم بمراجعة إقراراتك بشكل دوري عبر مستشار مالي متخصص.
-
استغلال المبادرات الحكومية: تطلق الهيئة أحياناً مبادرات للإعفاء من الغرامات أو تقسيط المبالغ؛ تابع حسابات الهيئة الرسمية للاستفادة منها.
-
التوعية والتدريب: يجب أن يكون فريق المحاسبة لديك على دراية تامة بتحديثات الأدلة الإرشادية التي تنشرها الهيئة باستمرار.
الأسئلة الشائعة حول هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (FAQ)
س: هل تختلف متطلبات الفاتورة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة عن الكبيرة؟
ج: من حيث المبدأ، الجميع ملزم بإصدار فواتير إلكترونية. ومع ذلك، يكمن الاختلاف في تاريخ الإلزام بالمرحلة الثانية (الربط والتكامل)، حيث تعلن الهيئة عن المجموعات الملزمة (Waves) بناءً على حجم الإيرادات السنوية.
س: كيف يمكنني التأكد من صحة شهادة الزكاة والضريبة للمنشأة؟
ج: يمكن التحقق من صحة أي شهادة أو رقم ضريبي عبر خدمة “التحقق” المتاحة في بوابة ZATCA الإلكترونية أو عبر تطبيق الهيئة للهواتف الذكية.
س: ما الفرق بين المكلف الزكوي والمكلف الضريبي؟
ج: المكلف الزكوي هو المنشأة المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين وتدفع الزكاة الشرعية (2.5%). أما المكلف الضريبي فهو المنشأة المملوكة لغير الخليجيين (أجانب) وتخضع لضريبة الدخل (20% غالباً)، وهناك منشآت مختلطة تخضع لكلا النظامين حسب حصص الملكية.
س: ماذا أفعل في حال صدور قرار غرامة غير صحيح من الهيئة؟
ج: يتيح النظام تقديم طلب “اعتراض” عبر البوابة الإلكترونية خلال فترة زمنية محددة. في حال رفض الاعتراض، يمكن التصعيد إلى الأمانة العامة للجان الضريبية.
س: هل ضريبة التصرفات العقارية تنطبق على الإيجارات؟
ج: لا، الإيجارات السكنية معفاة من الضريبة، أما الإيجارات التجارية فتخضع لضريبة القيمة المضافة (15%) ولا تخضع لضريبة التصرفات العقارية، حيث أن الأخيرة تتعلق فقط بنقل الملكية (البيع).
س: كيف يتم حساب الرسوم الجمركية مع وجود ضريبة القيمة المضافة؟
ج: يتم حساب الرسوم الجمركية أولاً بناءً على تعرفة السلعة، ثم تُضاف هذه الرسوم إلى قيمة السلعة، ويُحسب إجمالي ضريبة القيمة المضافة (15%) على المجموع الكلي.
رؤية نحو المستقبل
إن التحول الذي تقوده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يهدف إلى خلق بيئة استثمارية جاذبة تتسم بالعدالة والرقمنة. بالنسبة للشركات، فإن الامتثال ليس مجرد التزام قانوني، بل هو ميزة تنافسية تضمن استقرار العمليات المالية والقدرة على التوسع في سوق يتجه بسرعة نحو الأتمتة الكاملة.
هل تود الحصول على قائمة مراجعة (Checklist) للتأكد من جاهزية نظامك المحاسبي للربط مع المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟
تواصل معنا على رقمنا أو واتساب : 540759161
