يُعد الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية والزكوية التزاماً قانونياً، وفي المملكة العربية السعودية، تتسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بالصرامة في تطبيق العقوبات المالية على المخالفات. الجواب المباشر على سؤالك هو نعم، يمكن للهيئة أن تغرم شركتك إذا قدمت بيانات ناقصة، غير صحيحة، أو مضللة.
تختلف قيمة الغرامة ونوع المخالفة بناءً على مدى تأثير النقص في البيانات على صافي الضريبة أو الزكاة المستحقة. نقدم لك هنا دليلاً مفصلاً لتصنيفات المخالفات وعواقبها.
1. تصنيفات مخالفات ZATCA على البيانات
تنقسم المخالفات المتعلقة بنقص أو خطأ البيانات إلى ثلاث فئات رئيسية، ولكل منها عواقب مالية مختلفة:
الفئة الأولى: مخالفات عدم الإفصاح الكامل (البيانات الناقصة)
هذه المخالفة تتعلق غالباً بتقديم الإقرار في موعده، ولكن مع إغفال معلومات إلزامية أو عدم تقديم المستندات الداعمة المطلوبة ضمن الإقرار:
-
المخالفة: عدم تقديم جميع السجلات والمستندات الداعمة المطلوبة في إقرار ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل.
-
العقوبة المتوقعة: غرامات إجرائية تبدأ من 1,000 ريال وتصل إلى 10,000 ريال سعودي، حسب نوع البيانات الناقصة وتكرار المخالفة.
-
مثال عملي: عدم إرفاق نسخة من القوائم المالية المدققة عند تقديم إقرار ضريبة الدخل للمستثمر الأجنبي.
الفئة الثانية: مخالفات تقديم البيانات غير الصحيحة أو المضللة
تُعد هذه الفئة هي الأخطر، حيث تعكس نية (سواء كانت مقصودة أو ناتجة عن إهمال محاسبي) لتقليل الوعاء الضريبي أو الزكوي.
-
المخالفة: الإفصاح عن إيرادات أقل من الواقع، أو المبالغة في المصروفات أو الخصومات لخفض صافي الربح أو الوعاء الزكوي.
-
العقوبة المتوقعة: غرامات مالية تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الفرق في الضريبة أو الزكاة غير المسددة. في حالة التهرب الضريبي المثبت، قد تصل الغرامة إلى 100% مع عقوبات قانونية إضافية.
-
مثال عملي: قيام الشركة بخصم ضريبة مدخلات (Input VAT) على مشتريات شخصية لا علاقة لها بنشاط الشركة.
الفئة الثالثة: مخالفات عدم الاحتفاظ بالسجلات (غياب الأدلة)
تفرض الهيئة غرامة على المنشأة التي تفشل في الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والفواتير الضريبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
-
المخالفة: الفشل في تقديم السجلات المحاسبية عند طلبها خلال عملية التدقيق والمراجعة.
-
العقوبة المتوقعة: غرامات إجرائية تبدأ من 1,000 ريال سعودي. هذا النقص يعرض الشركة لتقدير الضريبة بشكل تقديري من قبل الهيئة، مما يعني تحمل المنشأة لعبء إثبات أن تقدير الهيئة مبالغ فيه.
2. كيفية تعديل الإقرار الضريبي أو الزكوي لتجنب غرامات الهيئة
تتيح لك هيئة ZATCA فرصة لـ تعديل الإقرار المقدم إذا اكتشفت بنفسك وجود خطأ أو بيانات ناقصة قبل بدء الهيئة في إجراءات التدقيق ضد شركتك.
-
اكتشاف الخطأ الذاتي: إذا قمت بتقديم طلب تعديل الإقرار قبل التدقيق، تكون العقوبة أخف بكثير، وغالباً تقتصر على سداد أصل المبلغ المستحق مع غرامة تأخير بسيطة على السداد، بدلاً من غرامة عدم الإفصاح (5%-25%).
-
المراجعة السنوية: يجب إجراء مراجعة دورية للسجلات المالية قبل نهاية السنة المالية لضمان أن جميع البيانات المرفوعة صحيحة وكاملة.
3. دور الخبير المالي في منع مخالفات ZATCA
لضمان عدم التعرض لـ غرامات الهيئة، يجب أن يتجاوز دور المكتب المحاسبي مجرد تعبئة الخانات، ليصبح مسؤولاً عن التدقيق الاستباقي:
-
المطابقة البينية: التأكد من تطابق بيانات الإيرادات المعلنة في إقرارات VAT مع القوائم المالية السنوية (لتجنب مخالفات الفئة الثانية).
-
التوثيق الكامل: ضمان أن كل رقم يتم إدخاله في الإقرار مدعوم بفواتير إلكترونية ومستندات محفوظة لمدة 6 سنوات.
-
تحليل المخاطر: تحديد أي نسب مالية أو فنية قد تلفت انتباه الهيئة وتؤدي إلى طلب تدقيق، وتجهيز الردود والمستندات مسبقاً.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
1. ما هو الفرق بين غرامة التأخير وغرامة البيانات الناقصة؟
غرامة التأخير: تُفرض على تأخير سداد المبلغ المستحق أو تأخير تقديم الإقرار في موعده (غالباً نسبة شهرية من قيمة الضريبة المستحقة). غرامة البيانات الناقصة/غير الصحيحة: تُفرض على جودة البيانات المقدمة، وتهدف إلى معاقبة محاولة تقليل الوعاء الضريبي.
2. هل يمكنني تقديم بيانات ناقصة ثم تعديلها لاحقاً؟
يمكنك التعديل، ولكن إذا قدمت بيانات ناقصة ثم قمت بتعديلها في فترة لاحقة، قد تخضع لغرامة التأخير على المبلغ غير المسدد في الإقرار الأصلي، ولكنك تتجنب الغرامة الأكبر (5%-25%) إذا تم التعديل قبل اكتشاف الهيئة للخطأ.
3. هل تطبق غرامات الهيئة على الزكاة بنفس شدة الضريبة؟
قواعد الزكاة (للمواطنين السعوديين والخليجيين) أقل تعقيداً في الإجراءات من قواعد الضريبة (VAT والدخل). العقوبات في الزكاة غالباً ما ترتبط بالتأخير في السداد أو عدم تقديم الإقرار، بينما مخالفات الضريبة تكون أكثر تفصيلاً فيما يتعلق بصحة البيانات.
4. كم هي مهلة الرد على استفسارات ZATCA أثناء التدقيق؟
عادة ما تمنح الهيئة المنشآت مهلة 20 يوماً لتقديم السجلات والرد على الاستفسارات أثناء التدقيق. الإخفاق في الرد خلال هذه المهلة يعرض المنشأة لغرامات عدم التعاون ويزيد من احتمالية صدور قرار ضريبي تقديري ضدها.
هل تحتاج إلى تدقيق إقراراتك الضريبية والزكوية قبل التقديم؟ تواصل مع فريق “كشوف” لضمان خلو بياناتك من الأخطاء التي تعرض شركتك لـ غرامات الهيئة المفاجئة.
