أنواع الضرائب في السعودية: دليل شامل للشركات والمحاسبين لعام 2026

تصنيف الضرائب في المملكة العربية السعودية

تتنوع الضرائب في المملكة لتشمل ضرائب مباشرة وغير مباشرة، تفرض على الأنشطة التجارية والتصرفات العقارية والسلع والخدمات. يتطلب التعامل مع هذه الضرائب خبرة في أنواع الضرائب المحاسبية لضمان دقة الإقرارات السنوية والربع سنوية.

أولاً: ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تعد ضريبة القيمة المضافة من أهم الضرائب غير المباشرة في المملكة، وتفرض بنسبة ثابتة قدرها 15% على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. تلتزم المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال بالتسجيل الإلزامي فيها، ويتم تحصيلها من المستهلك النهائي لصالح الهيئة.

أولاً: الضرائب المباشرة في النظام السعودي

تُعرف الضرائب المباشرة بأنها المبالغ التي يدفعها المكلف (فرد أو شركة) مباشرة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بناءً على الدخل المتحقق.

1. ضريبة الدخل والشركات

تعد أنواع ضريبة الدخل في المملكة موجهة بشكل أساسي للمستثمرين غير السعوديين. تفرض ضريبة الدخل بنسبة 20% على صافي أرباح الشركات الأجنبية أو حصة الشريك غير السعودي في الشركات المقيمة. أما الشركات التي تعمل في قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية، فتخضع لنسب متصاعدة تتراوح بين 50% و85% بحسب حجم الاستثمار.

2. ضريبة الزكاة الشرعية

تنفرد المملكة بفرض الزكاة كأحد أنواع الضرائب المحاسبية الأساسية، وتطبق على الأصول المالية للمؤسسات المملوكة بالكامل للسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون، بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، وهي ركيزة أساسية للتمويل العام والضمان الاجتماعي.

3. ضريبة الاستقطاع

تستهدف هذه الضريبة المبالغ المدفوعة لجهات غير مقيمة مقابل خدمات تم تقديمها داخل المملكة. تختلف النسبة بحسب نوع الخدمة (بين 5% و20%)، وهي ملزمة للشخص المقيم الذي يقوم بدفع المبلغ، حيث يتوجب عليه استقطاعها وتأديتها للهيئة.

ثانياً: الضرائب غير المباشرة (ضرائب الاستهلاك)

تفرض هذه الضرائب على السلع والخدمات ويتحمل تكلفتها المستهلك النهائي، بينما تعمل المنشآت كوسطاء للتحصيل.

1. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

بدأ تطبيقها في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% في يوليو 2020. تفرض على كافة مراحل سلسلة الإمداد، من المواد الخام حتى البيع النهائي. وهنا يبرز مصطلح “ضريبة المدخلات” وهي الضريبة التي تدفعها المنشأة على مشترياتها ويحق لها خصمها من الضريبة المحصلة.

2. الضريبة الانتقائية

تستهدف السلع ذات الآثار السلبية على الصحة أو البيئة، مثل التبغ (100%)، مشروبات الطاقة (100%)، والمشروبات المحلاة (50%). تهدف هذه الضريبة إلى تقليل الاستهلاك الضار وتحفيز النمط الصحي.

3. ضريبة التصرفات العقارية (RETT)

منذ أكتوبر 2020، فُرضت هذه الضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار وقت البيع، مع إعفاء التوريدات العقارية من ضريبة القيمة المضافة. تشمل كافة الأراضي والمباني باختلاف حالاتها.  تم إعفاء التوريدات العقارية من ضريبة القيمة المضافة وفرضت بدلاً منها ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة العقار وقت البيع. تشمل هذه الضريبة أي انتقال للملكية أو بيع للأراضي والعقارات باختلاف أنواعها، ويجب سدادها قبل عملية الإفراغ العقاري.

 أنواع الضرائب للشركات

تتنوع أنواع الضرائب للشركات لتشمل أيضاً الرسوم الجمركية على الواردات، ورسوم التأمينات الاجتماعية (GOSI) التي تساهم في تمويل التقاعد والبطالة. من الناحية المحاسبية، يجب على الشركات التمييز بين “الضريبة الصفرية” (مثل الصادرات خارج دول الخليج) وبين “الدخل المعفي” لضمان دقة الإقرارات.

تختلف الالتزامات المالية بناءً على جنسية الملاك ونوع النشاط، وهنا يبرز الفرق الجوهري بين الزكاة والضريبة:

• الزكاة: تفرض على الشركات المملوكة لمواطنين سعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي.

• ضريبة الدخل: تفرض على حصة الشريك غير السعودي (الأجنبي) في الشركات المقيمة، أو على المنشآت غير المقيمة التي تمارس نشاطاً داخل المملكة من خلال منشأة دائمة.

أنواع ضريبة الدخل بالتفصيل

عند الحديث عن أنواع ضريبة الدخل، نجد أنها تستهدف صافي الأرباح المحققة خلال العام المالي، وتنقسم إلى:

1. ضريبة الدخل العامة: تفرض بنسبة 20% كقاعدة أساسية على صافي أرباح الشركات الأجنبية أو حصة الشريك الأجنبي.

2. ضرائب قطاع الغاز: تخضع لنسب تصاعدية تختلف عن النسبة العامة.

3. ضرائب قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية: تتراوح نسبتها بين 50% إلى 85% حسب حجم الاستثمار الرأسمالي.

4. ضريبة الاستقطاع: تفرض على المبالغ المدفوعة من منشأة مقيمة في المملكة إلى جهة غير مقيمة مقابل خدمات تمت داخل المملكة، وتتراوح نسبتها بين 5% و20%.

أنواع الضرائب المحاسبية وأهمية الامتثال

من الناحية المهنية، تنقسم أنواع الضرائب المحاسبية إلى ضرائب مباشرة يتم استقطاعها من الربح، وضرائب غير مباشرة يتم تحصيلها وتوريدها (مثل القيمة المضافة). يساعد نظام “كشوف” المحاسبي المنشآت على أتمتة هذه العمليات، حيث يقوم بربط الفواتير الإلكترونية مباشرة بأنظمة الهيئة، مما يضمن دقة الحسابات وتجنب مخاطر التدقيق المفاجئ.

س: هل تفرض ضريبة دخل على رواتب الموظفين السعوديين؟

ج: لا، لا يوجد ضريبة دخل على رواتب الأفراد (سواء مواطنين أو مقيمين) في المملكة العربية السعودية؛ الضرائب تفرض فقط على أرباح الأنشطة التجارية والشركات.

س: ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل للشركات؟

ج: الزكاة تفرض على المساهمين السعوديين والخليجيين بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، بينما تفرض ضريبة الدخل على حصة الشريك الأجنبي بنسبة 20% من صافي الربح الضريبي.

س: متى يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

ج: يكون التسجيل إلزامياً إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الـ 12 شهراً الماضية، واختيارياً إذا تجاوزت 187,500 ريال.

س: هل البيع الشخصي للعقار يخضع للضريبة؟

ج: نعم، يخضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة البيع، وتدفع قبل توثيق الإفراغ لدى كاتب العدل، إلا في حالات الاستثناءات التي تحددها الهيئة (مثل الهبة للأقارب من الدرجة الأولى).

س: ما هي غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده؟

ج: تتراوح غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة المحددة بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين على المنشأة الإقرار بها.

بناءً على التطورات المتسارعة في القوانين المالية، يتطلب النجاح في السوق السعودي شريكاً محاسبياً يفهم بعمق أنواع الضرائب للشركات وكيفية التعامل معها رقمياً. يوفر مكتب كشوف الحلول التقنية والاستشارية اللازمة لضمان نمو أعمالك في بيئة ضريبية آمنة.

هل تود البدء في تهيئة نظامك المحاسبي للربط مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك 2026؟

اتصل الان على رقمنا : – 540759161

او واتساب على : 540759161