نموذج الإقرار الضريبي pdf الخطوة الأولى لأصحاب المنشآت لضمان الالتزام بقوانين هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). في ظل التحول الرقمي الذي تشهده المملكة، أصبح الإقرار الضريبي يتجاوز مجرد تعبئة ورق، ليكون عملية تقنية تتطلب الدقة لتجنب غرامات التأخير أو الأخطاء المحاسبية.
ما هو نموذج الإقرار الضريبي pdf؟
هو مستند رسمي تصدره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مخصص للمكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. يستخدم هذا النموذج كمسودة ورقية لتنظيم مبيعات ومشتريات المنشأة قبل إدخال البيانات نهائياً عبر بوابة تواصل أو البوابة الإلكترونية للهيئة. يتكون النموذج من خانات محددة تشمل إجمالي المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية (15%)، المشتريات، والخصومات الضريبية المتاحة.
الجهات المُلزمة بتقديم الإقرار الضريبي
لا تلتزم كل المنشآت بنفس المواعيد، حيث يتم تحديد الالتزام بناءً على حجم الإيرادات السنوية:
-
التسجيل الإلزامي: يجب على أي منشأة يتجاوز دخلها السنوي 375,000 ريال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
-
الإقرار الشهري: للمنشآت التي تتجاوز مبيعاتها السنوية 40 مليون ريال.
-
الإقرار الربع سنوي: للمنشآت التي تقل مبيعاتها عن 40 مليون ريال.
-
المؤسسات الخارجية: ملزمة بالتقديم طالما تمارس عمليات بيع وشراء داخل المملكة.
محتويات الإقرار الضريبي والمعلومات الواجب توافرها
ينقسم الإقرار إلى قسمين رئيسيين يحددان في النهاية صافي الضريبة المستحقة:
1. قسم المبيعات (المخرجات)
-
المبيعات الأساسية (15%): جميع السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الموحدة.
-
المبيعات الحكومية: الخدمات التي تتحمل الدولة ضريبتها عن المواطنين (مثل التعليم والأهلية).
-
النسبة الصفرية: تشمل الصادرات خارج دول الخليج، الأدوية، والمعدات الطبية.
-
المبيعات المعفاة: مثل تأجير العقارات السكنية وتوريد الذهب لغرض الاستثمار.
2. قسم المشتريات (المدخلات)
-
المشتريات الخاضعة للضريبة: السلع التي اشترتها المنشأة لممارسة نشاطها.
-
آلية الاحتساب العكسي: تطبق على المشتريات من خارج المملكة التي ليس لها فاتورة ضريبية محلية.
-
المصروفات المقبولة: مثل فواتير البنزين المرتبطة بالعمل، بينما لا تدخل فواتير الكهرباء أو رواتب الموظفين ضمن الإقرار الضريبي.
كيفية الحصول على نموذج الإقرار الضريبي pdf – word -Exel
يمكن للمكلفين الوصول إلى النماذج الرسمية من خلال الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ضمن قسم “الأنظمة واللوائح”. ومع ذلك، يجب التنويه بأن الهيئة اعتمدت التقديم الإلكتروني كخيار إلزامي لغالبية المنشآت، مما يجعل نسخة الـ pdf مجرد مرجع تعليمي أو مسودة داخلية للمحاسبين لترتيب القيود قبل الرفع النهائي.
نموذج-الإقرار-الضريبي Word
نموذج-إكسل-لإعداد-إقرار-ضريبي-في-السعودية
نموذج-الإقرار-الضريبي.pdf
أهمية الدقة في تعبئة إقرار ضريبة القيمة المضافة
الخطأ في تعبئة البيانات داخل نموذج الإقرار الضريبي قد يؤدي إلى تبعات مالية مجهدة. تشمل هذه التبعات غرامات تقديم بيانات غير دقيقة أو التأخر في سداد الضريبة المستحقة. لذا، يعتمد خبراء مكتب كشوف على مراجعة الفواتير الإلكترونية والتأكد من مطابقتها للمعايير الفنية قبل البدء في إجراءات التقديم لضمان عدم وجود فروقات ضريبية عند الفحص.
التحول من الإقرار الورقي إلى الأنظمة السحابية
في عام 2026، لم يعد الاعتماد على نموذج الإقرار الضريبي pdf التقليدي كافياً للمنشآت المتوسطة والكبيرة. الربط التقني مع منصة “فاتورة” يفرض على الشركات استخدام أنظمة محاسبية متكاملة. يقدم مكتب كشوف حلولاً برمجية تقوم بتوليد مسودة الإقرار تلقائياً بناءً على المبيعات والمشتريات المسجلة، مما يوفر الوقت ويمنع الأخطاء البشرية الشائعة في الإدخال اليدوي.
دور مكتب كشوف في إدارة التزاماتك الضريبية
بدلاً من قضاء ساعات في محاولة فهم بنود نموذج الإقرار الضريبي pdf، يوفر مكتب كشوف استشارات مالية متخصصة تشمل:
-
مراجعة وتدقيق الفواتير الضريبية لضمان الامتثال.
-
حساب الوعاء الزكوي والضريبي بدقة متناهية.
-
رفع الإقرارات عبر بوابة الهيئة الرسمية بموجب وكالة شرعية معتمدة.
-
تقديم الدعم الفني في حالات الفحص الضريبي أو الاعتراضات.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً 2026
-
الدخول لبوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (عبر الرقم المميز أو النفاذ الوطني).
-
الانتقال لتبويب الضرائب غير المباشرة ثم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
-
اختيار “نموذج جاهز للتعبئة” ومراجعة بيانات المكلف.
-
إدخال قيم المبيعات والمشتريات في الخانات المخصصة.
-
الموافقة على التعهد ثم الضغط على تسليم.
-
تحميل الإقرار بصيغة pdf للاحتفاظ به كمرجع قانوني.
لماذا يفضل المحاسبون نظام “كشوف” على النماذج اليدوية؟
الاعتماد على نموذج الإقرار الضريبي pdf يدوياً يرفع احتمالية الخطأ البشري. يقدم مكتب كشوف المحاسبي منظومة رقمية تقوم بـ:
-
الأتمتة الكاملة: سحب البيانات من الفواتير الإلكترونية مباشرة إلى مسودة الإقرار.
-
المراجعة الآلية: اكتشاف التناقضات بين ضريبة المدخلات والمخرجات قبل التقديم.
-
التصحيحات: سهولة معالجة أخطاء الفترات السابقة دون التعرض لغرامات الفحص الضريبي.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
س: هل يمكن تقديم الإقرار الضريبي يدوياً عبر نموذج pdf؟
ج: لا، التقديم اليدوي لم يعد متاحاً. يجب رفع البيانات إلكترونياً عبر البوابة الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يستخدم نموذج pdf كمسودة للمراجعة الداخلية فقط.
س: ما هي غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده؟
ج: تفرض الهيئة غرامة تبدأ من 5% وتصل إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار عنها، بالإضافة إلى غرامات التأخر في السداد.
س: متى يجب علي تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
ج: تعتمد المواعيد على حجم المبيعات السنوية؛ المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها 40 مليون ريال تقدم إقراراتها شهرياً، بينما المنشآت الأقل من ذلك تقدمها كل ثلاثة أشهر (ربع سنوي).
س: كيف يساعد مكتب كشوف في تقليل قيمة الضريبة المستحقة؟
ج: يساعد مكتب كشوف في حصر كافة المشتريات والمصروفات القابلة لخصم الضريبة (Input Tax) بشكل قانوني، مما يقلل من صافي الضريبة الواجبة السداد ويحسن التدفق النقدي للمنشأة.
س: هل تدخل رواتب الموظفين في الإقرار الضريبي؟
ج: لا، الرواتب والأجور والعلاوات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولا تدرج في نموذج الإقرار.
س: ماذا يحدث إذا اكتشفت خطأ في الإقرار بعد تسليمه؟
ج: يتيح النظام “طلب تعديل”؛ إذا قام المكلف بالتعديل طواعية قبل اكتشاف الهيئة للخطأ، غالباً ما يتم الإعفاء من الغرامات المرتبطة بالتعديل.
س: هل فواتير الكهرباء والبنزين تضاف للإقرار؟
ج: فواتير البنزين المرتبطة بنشاط الشركة تضاف، أما فواتير الكهرباء فلا تضاف لأنها لا تعد ضمن مشتريات المتاجرة وفقاً للعرف المحاسبي المتبع في الإقرارات.
س: ما الفرق بين الإقرار الضريبي واسترداد الضريبة؟
ج: الإقرار هو عملية الإفصاح عن المبالغ، بينما الاسترداد يحدث عندما تزيد ضريبة المشتريات عن ضريبة المبيعات، مما يعطي المنشأة حق استرجاع الفرق من الهيئة.
س: هل المؤسسات الصغيرة معفاة من الضريبة؟
ج: تعفى فقط إذا كان دخلها السنوي أقل من حد التسجيل الاختياري (187,500 ريال)، أما إذا تجاوزت 375,000 ريال فالتسجيل والتقديم إلزامي.
