مع تطور الأعمال وازدياد التعاملات الدولية، أصبح من الضروري على الشركات السعودية أن تتفهم ضريبة الاستقطاع التي تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذه الضريبة تستهدف الدخل المحوَّل لغير المقيمين، وهي أداة رقابية وضريبية لضمان الشفافية والعدالة الضريبية.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُفرض على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيم مقابل تقديم خدمة أو أداء عمل داخل المملكة العربية السعودية. يتم استقطاع هذه الضريبة من المبلغ المدفوع قبل تحويله إلى الطرف الأجنبي.
من الخاضع لضريبة الاستقطاع؟
يخضع لضريبة الاستقطاع كل شخص غير مقيم يحصل على دخل من مصدر داخل المملكة، وتشمل الفئات:
- الشركات الأجنبية التي تقدم خدمات عن بُعد
- الاستشاريين غير المقيمين
- المؤلفين أو المصممين أو المبرمجين المقيمين خارج السعودية
متى تُطبق ضريبة الاستقطاع؟
تُطبق الضريبة في كل مرة يتم فيها تحويل مبالغ مالية من جهة سعودية إلى جهة غير مقيمة، مقابل:
- خدمات فنية أو استشارية
- رسوم ترخيص
- أرباح أسهم أو فوائد أو إتاوات
نسبة ضريبة الاستقطاع حسب نوع الدخل
| نوع الدخل | نسبة الضريبة |
| الإتاوات (Royalties) | 15% |
| رسوم الخدمات الإدارية أو الفنية | 5% |
| الفوائد | 5% |
| توزيعات الأرباح | 5% |
| الإيجارات | 5% |
طريقة احتساب ضريبة الاستقطاع
يتم حسابها على إجمالي المبلغ قبل التحويل. مثال:
شركة سعودية تدفع 100,000 ريال لمستشار غير مقيم مقابل خدمات استشارية.
نسبة الاستقطاع = 5%
قيمة الضريبة = 100,000 × 5% = 5,000 ريال
يُحوّل للمستشار = 95,000 ريال
مش متأكد من طريقة احتساب الضريبة؟
فريق كشوف يساعدك على حساب ضريبة الاستقطاع بدقة، والتأكد من التزامك الكامل بالأنظمة دون أخطاء أو غرامات.
تواصل معنا الآن لتحصل على دعم فوري من خبراء الضرائب!
آلية سداد الضريبة
يجب على المنشأة السعودية أن:
- تستقطع الضريبة عند الدفع.
- تودعها في حساب الهيئة خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
- تقدم إقرار ضريبة الاستقطاع من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة.
كيف تُرفع إقرارات ضريبة الاستقطاع؟
من خلال الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار (ضريبة الاستقطاع).
- تعبئة الإقرار الشهري.
- إرفاق المستندات المطلوبة مثل الفواتير والعقود.
- دفع الضريبة إلكترونيًا.
أمثلة عملية على احتساب الضريبة
| الحالة | المبلغ الإجمالي | نوع الدخل | النسبة | الضريبة المستقطعة | المبلغ المحول |
| مستشار تقني | 80,000 ريال | خدمة فنية | 5% | 4,000 ريال | 76,000 ريال |
| ترخيص برنامج | 50,000 ريال | إتاوة | 15% | 7,500 ريال | 42,500 ريال |
اللائحة الرسمية لبعض الحالات والخدمات الفنية قد تختلف أو تنخفض بناءً على الاتفاقيات، يجب توضيح أن 15% هي للخدمات الاستشارية والفنية بينما الإتاوات غالباً ما تكون 15% لكن أتعاب الإدارة هي التي تصل لـ 20%.
أهم الخدمات الخاضعة للضريبة
- خدمات الدعم الفني عن بعد
- خدمات التصميم الجرافيكي
- تطوير البرمجيات من خارج المملكة
- استشارات تسويقية أو قانونية أو مالية
من المسؤول عن سداد الضريبة؟
الجهة السعودية التي تدفع للمقيم الأجنبي هي المسؤولة عن:
- استقطاع الضريبة
- إيداعها للهيئة
- رفع الإقرار
عقوبات عدم سداد الضريبة
تفرض الهيئة غرامات عند:
- التأخير في السداد: غرامة يومية
- عدم تقديم الإقرار: غرامة قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة
- التهرب أو التلاعب: عقوبات قانونية ومالية مشددة
الحالات المعفاة من ضريبة الاستقطاع
- التعاملات بين الشركات السعودية فقط
- المدفوعات للمقيمين داخل المملكة
- بعض الاتفاقيات الدولية الثنائية (بناءً على تجنب الازدواج الضريبي)
اقرأ عن: طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات: دليل شامل
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع
| العنصر | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الاستقطاع |
| المستهدف | كل عمليات البيع والخدمات | تحويلات لغير المقيمين |
| النسبة | 15% | 5% إلى 15% |
| السداد | من العميل | من المنشأة |
| الإقرار | شهري أو ربع سنوي | شهري |
دور المحاسب والمستشار الضريبي
وجود محاسب أو مستشار ضريبي محترف يجنّبك الكثير من المخاطر، خصوصًا عند:
- التعامل مع فواتير ومبالغ دولية
- تحديث الأنشطة وتوسيع الأعمال
- إعداد تقارير مالية دقيقة
اتفاقيات منع الازدواج الضريبي وتخفيض التكاليف تعد اتفاقيات منع الازدواج الضريبي التي أبرمتها المملكة العربية السعودية مع أكثر من 50 دولة أداة استراتيجية لتقليل عبء ضريبة الاستقطاع.
تتيح هذه الاتفاقيات للمنشآت السعودية تطبيق معدل ضريبة مخفض أو حتى الإعفاء الكامل في بعض الحالات، شريطة تقديم الطرف غير المقيم “شهادة إقامة ضريبية” سارية ومعتمدة من السلطات المالية في بلده، مما يساهم في خفض التكاليف التشغيلية للمشاريع الدولية.
معادلة تحمل الضريبة نيابة عن غير المقيم (Gross-up) في كثير من التعاقدات الدولية، يشترط الطرف الأجنبي استلام مبلغه كاملاً دون خصم، وهنا تضطر المنشأة السعودية لتحمل الضريبة. في هذه الحالة، لا تُحسب الضريبة على المبلغ الأصلي فقط، بل يتم استخدام “معادلة التضخيم” للوصول إلى القيمة الإجمالية التي تضمن سداد النسبة الصحيحة للهيئة، وهو إجراء محاسبي دقيق يتطلب مراجعة العقود لضمان عدم وجود مخالفات في التقدير الضريبي.
نموذج استقطاع الضريبة والمتطلبات التقنية يتم تقديم الإقرارات عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك باستخدام “نموذج 7” المخصص لضريبة الاستقطاع. يتطلب النظام إدخال بيانات المستفيد بدقة، بما في ذلك رقم الحساب البنكي الدولي (IBAN) ونوع الخدمة وتاريخ الدفع.
الالتزام بالرفع خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي لعملية السداد هو الضمان الوحيد لتجنب غرامات التأخير التي تبدأ فور انقضاء المهلة النظامية.
هل تحتاج لمساعدة ضريبية دقيقة؟
فريق كشوف من المستشارين المعتمدين جاهز لدعمك – تواصل معنا الآن للحصول على استشارة مخصصة 0540759161.
ضريبة الاستقطاع جزء أساسي من النظام الضريبي في المملكة، وتطبيقها بشكل صحيح يعكس التزام المنشأة ويجنبها المخالفات والغرامات.
ابدأ الآن بمراجعة تعاقداتك مع غير المقيمين، وتواصل مع خبير ضريبي لمساعدتك في فهم النسب والإجراءات المطلوبة.
الأسئلة الشائعة (FAQs) عن ضريبة الاستقطاع في السعودية
1. هل ضريبة الاستقطاع تُطبّق على الأفراد فقط؟
لا، تُطبّق على الأفراد والشركات غير المقيمة عند حصولهم على دخل من السعودية.
2. هل يُمكن استرداد الضريبة من الطرف الأجنبي؟
في بعض الحالات، نعم، خصوصًا إذا كانت هناك اتفاقيات ازدواج ضريبي.
3. كيف أعرف النسبة الصحيحة للاستقطاع؟
تتوفر جداول محدثة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو يمكنك التواصل مع مستشار ضريبي متخصص من كشوف.
4. ما الفرق بين الدخل الخاضع للإتاوة والدخل الخاضع للخدمات؟
الدخل مقابل استخدام ملكية فكرية يُصنف “إتاوة”، أما مقابل أداء عمل فهو “خدمة”.
5. هل الاستقطاع يتم على المبلغ شامل الضريبة؟
يُحسب على المبلغ الإجمالي قبل الضريبة.
6. هل يمكن تعديل إقرار سابق؟
نعم، يمكن تعديل الإقرار في حال وجود خطأ خلال فترة السماح.
7. هل تخضع برامج السحابة الحوسبة (SaaS) لضريبة الاستقطاع؟
نعم، تُصنف الدفعات مقابل اشتراكات البرامج والأنظمة التقنية الأجنبية غالباً كإتاوات (Royalties) وتخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 15%، ما لم تنص اتفاقية منع الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.
8. هل يتم استقطاع الضريبة على دفعات استقدام العمالة؟
لا تخضع مبالغ استقدام العمالة المنزلية أو المهنية لضريبة الاستقطاع، لأنها لا تُصنف ضمن الخدمات الفنية أو الاستشارية المحددة في لائحة ضريبة الدخل.
9. ما هو الإجراء في حال استرداد مبلغ الخدمة من الطرف الأجنبي؟
في حال إلغاء الخدمة واسترداد المبلغ، يحق للمنشأة تقديم طلب تعديل للإقرار الضريبي عبر بوابة الهيئة لاسترداد الرصيد الدائن أو ترحيله للفترات القادمة بعد تقديم المستندات المؤيدة.
كشوف معك في كل خطوة
دع خبراءنا يتولون الأمر عنك – من الإقرار إلى السداد بدقة وكفاءة.
اتصل بنا عبر 0540759161.
