ضريبة التصرفات العقارية (بنسبة 5%) ركيزة أساسية في المعاملات العقارية داخل المملكة العربية السعودية، ولكن النظام وضع استثناءات واسعة تهدف إلى تخفيف العبء عن المواطنين ودعم القطاع الخيري والاستثماري. إن فهم كيفية الاستفادة من اعفاء من ضريبة التصرفات العقارية يتطلب دراسة دقيقة لنوع التصرف وأطراف العلاقة قبل البدء في إجراءات الإفراغ لدى كاتب العدل.
إعفاء المسكن الأول للمواطنين (حتى مليون ريال)
تتصدر قائمة الاهتمام خدمة الاعفاء من ضريبة التصرفات العقارية للمسكن الأول. في عام 2026، تستمر الدولة في تحمل ضريبة التصرفات العقارية عن المسكن الأول للمواطن بحد أقصى مليون ريال من قيمة العقار.
إذا تجاوزت قيمة العقار المليون، يدفع المواطن الضريبة بنسبة 5% على المبلغ المتبقي فقط. يتطلب هذا الإعفاء وجود شهادة استحقاق صادرة من وزارة الإسكان، ويتم الربط آلياً مع بوابة “زاتكا” لضمان تطبيق الخصم فورياً أثناء عملية الإفراغ الإلكتروني.
إعفاءات الهبة والأقارب (الدرجة الأولى والثانية)
من أكثر الحالات شيوعاً في إعفاء ضريبة التصرفات العقارية هي حالات الهبة. يُعفى العقار من الضريبة إذا كانت الهبة موجهة للزوج أو الزوجة، أو الأقارب حتى الدرجة الثانية (الآباء والأمهات، والأبناء والأحفاد).
الجدير بالذكر في تحديثات 2026 أن الهبة للأخوة والأخوات لم تعد تندرج تحت الإعفاء المباشر إلا في حالات استثنائية تتعلق بتوزيع الميراث أو الأوقاف الذرية. من الضروري توثيق صلة القرابة لضمان قبول طلب الإعفاء وتجنب الغرامات المالية الناتجة عن تقديم بيانات غير دقيقة.
تصرفات المواريث والوصايا الشرعية
ينص النظام على الاعفاء من ضريبة التصرفات العقارية عند توزيع التركة بين الورثة. يشمل ذلك انتقال الملكية من المتوفى إلى ورثته الشرعيين، أو قسمة العقارات المشاعة بين الورثة أنفسهم بما يتوافق مع أنصبتهم الشرعية.
كما تُعفى التصرفات بموجب وصية شرعية موثقة (بحدود الثلث لغير الوارث)، مما يحافظ على استقرار الملكيات العائلية دون تحميلها أعباء ضريبية إضافية.
الإعفاءات الخاصة بالجهات الحكومية والأوقاف والجمعيات الخيرية
تُعفى العقارات التي يتم التصرف بها لصالح الجهات الحكومية أو الأوقاف الخيرية المسجلة رسمياً من الضريبة بالكامل. كما يشمل اعفاء من ضريبة التصرفات العقارية العقارات التي تُقدم كحصص عينية في رأس مال الشركات المساهمة عند التأسيس، بشرط عدم التصرف في تلك الأسهم لفترة زمنية محددة.
هذه الميزة تهدف إلى تحفيز التحول المؤسسي في القطاع العقاري ودعم المشاريع التنموية الكبرى.
المعاملات البنكية والتمويل العقاري
في ظل نمو قطاع التمويل، يُمنح إعفاء ضريبة التصرفات العقارية للمعاملات التي تتم بين الممول (البنك) والمستفيد. يشمل ذلك نقل الملكية من البنك للمواطن بعد سداد الأقساط (في عقود الإجارة)، أو نقلها بين الممولين عند إعادة التمويل. الهدف من هذا الإعفاء هو منع الازدواج الضريبي على نفس العقار خلال رحلة التمويل الواحدة، مما يجعل الحصول على سكن عبر الجهات التمويلية أكثر يسراً.
الأسئلة الشائعة حول إعفاء ضريبة التصرفات العقارية (FAQs)
هل يُعفى شراء الأرض من ضريبة التصرفات العقارية لبناء المسكن الأول؟
لا، إعفاء المسكن الأول يطبق حصراً على المسكن الجاهز (فيلا أو شقة) المخصص للسكن الدائم، أما شراء الأراضي الفضاء فيخضع لضريبة الـ 5%، ولكن يمكن للمطورين العقاريين المعتمدين استرداد الضريبة لاحقاً وفق شروط معينة.
كيف يتم تقديم طلب اعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟
يتم التقديم إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). عند إدخال بيانات العقار ونوع التصرف، يطلب النظام تحديد “سبب الإعفاء” وإرفاق المستندات الداعمة (مثل شهادة المسكن الأول أو إثبات صلة القرابة للهبة).
هل الهبة للجمعيات الخيرية معفاة من الضريبة؟
نعم، التصرف العقاري لصالح الجمعيات والمؤسسات الأهلية المرخصة وغير الهادفة للربح يقع ضمن حالات الاعفاء من ضريبة التصرفات العقارية، شريطة أن يكون العقار مخصصاً لخدمة أغراض الجمعية أو الوقف.
ماذا يحدث إذا تم اكتشاف عدم استحقاق الإعفاء بعد الإفراغ؟
في حال ثبت للهيئة أن التصرف لم يكن يستحق الإعفاء (مثل الهبة الصورية)، يتم فرض الضريبة بنسبة 5% بالإضافة إلى غرامات قد تصل إلى ضعف قيمة الضريبة المستحقة نتيجة تقديم معلومات مضللة.
هل يُعفى التبادل العقاري (عقار مقابل عقار)؟
لا يُعفى التبادل بشكل كامل؛ حيث يُعامل كل طرف كبائع ومشتري. ومع ذلك، إذا كانت هناك فروقات مالية، تفرض الضريبة على القيمة الأعلى للعقارين، ما لم يكن أحد الأطراف مستحقاً لإعفاء المسكن الأول.
تواصل معنا اليوم لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية و سداد ضريبة التصرفات العقارية او استرداد ضريبة التصرفات العقارية
