ضريبة الاستقطاع هيئة الزكاة 2025 | دليلك الشامل

تُعد خدمات الإقرار الضريبي التي تقدمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من أهم الأدوات التي تساعد الشركات والأفراد على الامتثال الكامل للأنظمة الضريبية في المملكة. فسواء كان الأمر متعلقًا بـ إقرار الزكاة أو ضريبة الاستقطاع، توفر الهيئة دليلاً إرشاديًا واضحًا يسهل على المكلفين فهم الإجراءات وتجنب الأخطاء. وبالنسبة لـ ضريبة الاستقطاع، فإنها تشمل خصم نسبة محددة من المدفوعات الموجهة لغير المقيمين مثل أرباح الأسهم، الإتاوات، أو رسوم الخدمات التقنية، على أن يتم تحويلها مباشرة إلى الهيئة. وتختلف نسبة ضريبة الاستقطاع بحسب نوع الخدمة أو النشاط، لذلك من الضروري متابعة نسب ضريبة الاستقطاع المحدثة بشكل دوري عبر الأدلة الإرشادية الرسمية لضمان الالتزام والحد من الغرامات.

في هذا الدليل الشامل لعام 2025، سنأخذك في جولة مبسطة ومتكاملة حول ضريبة الاستقطاع: من تعريفها وأسباب فرضها، إلى نسبها المختلفة، وطرق سدادها، والحالات التي تُعفى منها، مع الإجابة عن أكثر الأسئلة شيوعًا. سواءً كنت صاحب شركة، محاسبًا، أو مستثمرًا أجنبيًا، ستجد هنا كل ما تحتاجه لتفادي الغرامات وتحقيق الامتثال الضريبي الكامل.

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع هي نوع من أنواع الضرائب المباشرة التي تُفرض على المدفوعات التي تُحوَّل لغير المقيمين داخل المملكة العربية السعودية، وذلك مقابل خدمات أو أعمال محددة. تُلزم الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك الجهة التي تدفع الأموال بحجز جزء معين منها (حسب نسبة محددة) وتسليمه للهيئة.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع

المقارنة	ضريبة الاستقطاع	ضريبة القيمة المضافة
الجهة المُطالبة	غير المقيم (لكن تُخصم من المصدر)	المورد المحلي أو الأجنبي
طريقة السداد	تُقتطع وتُدفع من الجهة الدافعة	تُضاف على الفاتورة
التوقيت	عند الدفع للمورد الأجنبي	عند البيع أو تقديم الخدمة
النطاق	تعاملات مع غير المقيمين فقط	تشمل معظم السلع والخدمات

اقرأ عن: ضريبة الاستقطاع في السعودية: الدليل الشامل لفهم النظام + 10 أسئلة شائعة

من الذي يخضع لضريبة الاستقطاع في السعودية؟

تُطبّق ضريبة الاستقطاع على أي كيان داخل المملكة (شركة، مؤسسة، فرد) يقوم بتحويل مبالغ مالية إلى غير مقيم مقابل:

خدمات استشارية
خدمات تقنية
الإتاوات
رسوم الترخيص
إيجار معدات
خدمات هندسية
خدمات إدارية ومالية

المعاملات التي تشملها ضريبة الاستقطاع

من أمثلة المعاملات التي تخضع للاستقطاع:

عقد استشاري مع شركة أجنبية
خدمات دعم تقني من مورد خارجي
ترخيص برمجيات من مزود أجنبي
رسوم تدريب من جهة غير مقيمة

ملاحظة: يجب مراجعة الاتفاقيات الضريبية بين السعودية ودولة المورد لتحديد الإعفاءات أو النسب المختلفة.

نسب الاستقطاع حسب نوع الخدمة

نوع الخدمة	النسبة
إتاوات	15%
خدمات تقنية	15%
خدمات استشارية	5%
أرباح أسهم/أرباح رأسمالية	5%
إيجار معدات	5%
رسوم ترخيص	15%

قد تختلف هذه النسب حسب الاتفاقيات الضريبية الثنائية بين المملكة ودول أخرى.

اطلع على: غرامة ضريبة القيمة المضافة: كل ما تحتاج لمعرفته لتجنب العقوبات المالية

كيفية احتساب ضريبة الاستقطاع

العملية بسيطة:

قيمة الضريبة = قيمة المبلغ × نسبة الاستقطاع

مثال: إذا دفعت 100,000 ريال لمورد أجنبي مقابل خدمة تقنية بنسبة 15%
→ الضريبة = 100,000 × 15% = 15,000 ريال

مواعيد تقديم وسداد الضريبة

يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال أول عشرة أيام من الشهر التالي للدفع.
السداد يتم إلكترونيًا عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي

تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة
الذهاب إلى “الخدمات الإلكترونية” > “ضريبة الاستقطاع”
إدخال البيانات:
- بيانات المورد الأجنبي
- نوع الخدمة
- قيمة المبلغ
- نسبة الضريبة
تأكيد وتقديم الإقرار
دفع المبلغ المستحق إلكترونيًا

طريقة السداد الإلكترونية عبر هيئة الزكاة

بعد تقديم الإقرار، يصدر رقم فاتورة “سداد”
الدخول إلى حسابك البنكي
اختيار “المدفوعات الحكومية”
اختيار “الهيئة العامة للزكاة”
إدخال رقم الفاتورة وسداد المبلغ

الحالات المعفاة من الضريبة

إذا كان المورد الأجنبي لديه فرع دائم في السعودية
في حال وجود اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي تنص على الإعفاء أو نسبة أقل
التحويلات التي لا تتعلق بأي مقابل لخدمات أو إتاوات

اقرأ عن: حساب الزكاة والدخل للمؤسسات: دليلك الشامل بخطوات واضحة وأمثلة عملية 2025

متى لا تُطبق ضريبة الاستقطاع؟

عند شراء سلع أو منتجات بدون خدمات مضافة
إذا تم الدفع لمقيم داخل المملكة
في حال تقديم خدمات غير خاضعة ضمن اللائحة الضريبية

العقوبات على عدم الالتزام بدفع ضريبة الاستقطاع

غرامة تأخير: 1% شهريًا من قيمة الضريبة غير المسددة
غرامة عدم التقديم: تصل إلى 25% من قيمة الضريبة
إيقاف الخدمات الحكومية عن الجهة المخالفة

نصائح لتفادي الأخطاء الشائعة

تأكد من تحديد نوع الخدمة بدقة
تحقق من وجود اتفاقية ضريبية مع دولة المورد
لا تنتظر نهاية الشهر لتقديم الإقرار
احتفظ بسجلات تحويل الأموال والفواتير

خدمات المحاسبة التي تقدمها “كشوف”

شركة كشوف توفر خدمات محاسبية متكاملة تشمل:

احتساب ضريبة الاستقطاع بدقة
رفع الإقرارات في الوقت المحدد
تقديم الاستشارات حول الإعفاءات
مراجعة الاتفاقيات الضريبية
إعداد مستندات الدعم للهيئة

تواصل معنا اليوم للحصول على استشارة مجانية!

ضريبة الاستقطاع هي مسؤولية محاسبية لا يمكن تجاهلها لأي جهة تتعامل مع غير مقيمين. من المهم فهم طبيعتها، وحسابها بدقة، وتقديمها في الوقت المحدد لتفادي الغرامات. فريق كشوف جاهز لدعم شركتك في كل خطوة.