في عالم المال والأعمال، تمثل الضرائب أحد أهم الأدوات التي تساهم في دعم ميزانية الدولة وتحقيق العدالة الاقتصادية. من بين أشكال الضرائب المتنوعة، يبرز الاستقطاع الضريبي للشركات كأحد الأنظمة الحيوية التي تلعب دورًا كبيرًا في تنظيم العلاقة بين المنشآت وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية.
ببساطة، الاستقطاع الضريبي هو آلية يتم من خلالها خصم جزء محدد من المبالغ المدفوعة لجهات غير مقيمة داخل المملكة (مثل شركات أجنبية تقدم خدمات)، وتحويل هذا الجزء مباشرة إلى الهيئة الضريبية.
ما هو الاستقطاع الضريبي؟ التعريف والمبدأ الأساسي
الاستقطاع الضريبي (Withholding Tax) هو خصم نسبة محددة من الدفعات المالية التي تقوم الشركات في المملكة بدفعها لجهة غير مقيمة، وذلك كضريبة على الدخل الناتج داخل السعودية.
مثلاً:
إذا كانت شركة سعودية تتعامل مع شركة خارجية لتقديم خدمات تقنية، فعند سداد المبلغ، يتم خصم نسبة معينة كاستقطاع ضريبي وتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة.
الهدف من هذا النظام هو ضمان تحصيل الضرائب على الدخل المحقق داخل المملكة حتى من الجهات الأجنبية، مما يعزز من العدالة الضريبية ويحافظ على الشفافية.
الفرق بين الضريبة المباشرة والاستقطاع الضريبي
|
المقارنة |
الضريبة المباشرة | الاستقطاع الضريبي |
|
الجهة التي تتحمل الضريبة |
الشركة نفسها | الطرف المستلم للدفعة (غير المقيم) |
|
طريقة السداد |
تدفع مباشرة بعد نهاية السنة المالية |
تُخصم عند كل عملية دفع |
|
الهدف |
ضريبة على أرباح الشركة الكلية |
ضريبة على دخل محدد داخل السعودية |
|
أمثلة |
ضريبة الدخل، الزكاة |
استقطاع من العقود، الفوائد، الخدمات |
لماذا تطبق الشركات نظام الاستقطاع الضريبي؟
تطبيق نظام الاستقطاع الضريبي ليس خيارًا بل التزام نظامي يهدف إلى:
- ضمان تحصيل الضريبة على مصادر الدخل داخل المملكة.
- الحد من التهرب الضريبي للشركات الأجنبية.
- تعزيز الشفافية المالية والمساءلة.
- دعم الإيرادات الحكومية بطريقة عادلة ومستقرة.
الجهات الملزمة بتطبيق الاستقطاع الضريبي
الجهات التي تُلزمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية بتطبيق هذا النظام تشمل:
- جميع الشركات المسجلة داخل السعودية.
- المؤسسات الحكومية عند تعاملها مع جهات أجنبية.
- الجمعيات والمنظمات غير الربحية في حال التعاقد مع أطراف خارجية.
كيفية حساب الاستقطاع الضريبي للشركات
تُحدد نسبة الاستقطاع بناءً على نوع الخدمة أو الدخل.
المعادلة الأساسية هي:
قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي × نسبة الاستقطاع
مثلاً:
إذا دفعت شركة سعودية مبلغ 100,000 ريال مقابل خدمات استشارية لشركة أجنبية بنسبة استقطاع 15%، فإن:
الضريبة المستقطعة = 100,000 × 15% = 15,000 ريال
نسب الاستقطاع الضريبي في السعودية لعام 2025
|
نوع الدخل |
نسبة الاستقطاع |
|
الخدمات الإدارية أو الفنية |
15% |
|
الإتاوات |
15% |
|
الفوائد |
5% |
|
الإيجارات |
5% |
|
الأرباح الموزعة (Dividends) |
5% |
|
المبالغ الأخرى |
حسب نوع النشاط |
أمثلة عملية على احتساب الاستقطاع الضريبي
- عقد خدمات تقنية:
- المبلغ الإجمالي: 200,000 ريال
- نوع الخدمة: استشارية
- نسبة الاستقطاع: 15%
- المبلغ المستقطع: 30,000 ريال
- فوائد مالية مدفوعة لبنك خارجي:
- المبلغ الإجمالي: 500,000 ريال
- نسبة الاستقطاع: 5%
- المبلغ المستقطع: 25,000 ريال
خطوات تقديم استقطاع ضريبي إلى هيئة الزكاة والضريبة
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار خدمة “الاستقطاع الضريبي”.
- تعبئة البيانات المالية الخاصة بالدفعة.
- تحديد نوع الدخل ونسبة الاستقطاع.
- رفع المستندات الداعمة (العقود، الفواتير…).
- تسديد المبلغ إلكترونيًا.
هل ترغب في تحويل بياناتك المالية إلى قرارات دقيقة؟
إذا كنت تبحث عن تحليل احترافي لتقارير شركتك يساعدك على فهم الأداء المالي واتخاذ قرارات أوضح، يمكنك الاعتماد على فريق كشوف لتحليل شامل وعملي يقدّم لك رؤية واضحة وخطة تحسين قابلة للتطبيق.
اتصل الآن عبر 966540759161 .
الأخطاء الشائعة في تطبيق الاستقطاع الضريبي
- تجاهل تحديد ما إذا كان الطرف الأجنبي “مقيمًا” أو “غير مقيم”.
- حساب النسبة بشكل خاطئ.
- التأخر في السداد مما يؤدي إلى غرامات.
- عدم توثيق العملية بشكل رسمي داخل النظام المالي للشركة.
العقوبات والغرامات في حال عدم الالتزام
هيئة الزكاة تفرض غرامات مثل:
- 1% من المبلغ غير المسدد لكل 30 يوم تأخير.
- غرامات مالية إضافية عند تكرار المخالفة.
- إمكانية إيقاف الخدمات الحكومية مؤقتًا.
العلاقة بين التقارير المالية والاستقطاع الضريبي
التقارير المالية تلعب دورًا مهمًا في تنظيم عملية الاستقطاع، لأنها:
- توفر شفافية حول المعاملات الدولية.
- تساعد في تتبع الدخل الخاضع للضريبة.
- تسهّل عملية المراجعة الداخلية والتدقيق المالي.
كيف يساعد الاستقطاع الضريبي على تحسين الشفافية المالية؟
يسهم الاستقطاع الضريبي في بناء بيئة أعمال أكثر مصداقية وعدلاً من خلال:
- الحد من التهرب الضريبي.
- تعزيز الثقة بين الشركات والحكومة.
- دعم التحول نحو اقتصاد مستدام قائم على البيانات الصحيحة.
أفضل الممارسات لضمان دقة الاستقطاع الضريبي
- مراجعة العقود الدولية قبل التنفيذ.
- استخدام برامج محاسبية موثوقة.
- تدريب المحاسبين على الأنظمة الضريبية الحديثة.
- التعاون مع مكاتب استشارات مالية متخصصة مثل كشوف.
التحول الرقمي وأتمتة إجراءات الاستقطاع الضريبي
من خلال التحول الرقمي، يمكن الآن إدارة عمليات الاستقطاع بسهولة عبر أنظمة ERP وذكاء اصطناعي يضمن دقة الحساب والتقارير، مما يقلل الأخطاء البشرية ويزيد الامتثال للأنظمة.
يعد الاستقطاع الضريبي للشركات من أهم أدوات التنظيم المالي في السعودية، ويُظهر التزام المنشآت بالقوانين الضريبية الحديثة. من خلال فهم النظام وتطبيقه بدقة، يمكنك تجنب الغرامات، وتحقيق شفافية مالية ترفع من موثوقية شركتك
الأسئلة الشائعة حول الاستقطاع الضريبي للشركات
-
ما الفرق بين الزكاة والاستقطاع الضريبي؟
الزكاة فريضة دينية تُفرض على المسلمين، أما الاستقطاع الضريبي فهو التزام قانوني يخص الدخل للأطراف الأجنبية.
-
هل تُطبّق الضريبة على الشركات السعودية فقط؟
لا، تُطبق عند التعامل مع جهات أجنبية غير مقيمة فقط.
-
متى يجب سداد الضريبة بعد الاستقطاع؟
خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تمت فيه الدفعة.
-
هل يمكن تعديل الإقرارات بعد تقديمها؟
نعم، بشرط تقديم ما يثبت الخطأ أو التصحيح خلال فترة زمنية محددة.
-
هل الخدمات الإلكترونية معفاة من الاستقطاع؟
تعتمد على نوع الخدمة وطبيعة مقدمها، وغالبًا لا تُعفى بالكامل.
-
هل يمكن خصم المبالغ المستقطعة من الضريبة السنوية؟
نعم، في بعض الحالات يمكن احتسابها ضمن المصروفات التشغيلية.
هل تحتاج إلى دعم متخصص لترتيب أمورك المالية واتخاذ قرارات أفضل؟
تواصل مع خبراء كشوف الآن لتحصل على استشارة مالية مخصصة تساعدك على تطوير أداء شركتك وتحسين قراراتك الإدارية بثقة.
احصل على استشارة مجانية الآن 966540759161
