الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة: الدليل الكامل لطريقة الحساب والأسئلة الشائعة

تُعد مرحلة تأسيس وإدارة المنشآت الصغيرة والمتوسطة (SMEs) في المملكة العربية السعودية محفوفة بالفرص والتحديات على حد سواء. ومن أبرز التحديات التي تواجه رواد الأعمال هي فهم الالتزامات المالية تجاه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، وخاصة فيما يتعلق بـ الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة. كثيرًا ما يسود اللبس حول طبيعة هذا الالتزام، وكيفية احتساب الزكاة للمنشآت الصغيرة بدقة، والوثائق المطلوبة لتقديم الإقرار الزكوي في موعده.

إن الامتثال الزكوي والضريبي للمؤسسات الصغيرة ليس مجرد إجراء روتيني، بل هو حجر الزاوية الذي يضمن سلامة المركز القانوني والمالي للمنشأة ويجنبها الغرامات الباهظة. يهدف هذا الدليل الشامل والمكثف إلى تزويدك بالمعرفة الكاملة لطريقة حساب الزكاة للمؤسسات، وأهم الأسئلة الشائعة، وكيف يمكن للخدمات المتخصصة أن تسهل عليك هذه العملية الحيوية.

التفريق الأساسي: الزكاة أم ضريبة الدخل؟

قبل الغوص في طريقة الحساب، يجب على صاحب المنشأة الصغيرة أن يحدد الالتزام الأساسي لشركته:

1. الزكاة (Zakat):
   • لمن تُفرض؟ تُفرض على حصص الملكية المملوكة للمواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي، سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
   • على ماذا تُحسب؟ تُحسب بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للشركة.
2. ضريبة الدخل (Income Tax):
   • لمن تُفرض؟ تُفرض على حصص الملكية المملوكة للأجانب غير المقيمين، أو الكيانات الأجنبية التي تعمل في المملكة.
   • على ماذا تُحسب؟ تُحسب بنسبة 20% من صافي الدخل المعدل للشركة.

ملاحظة هامة: إذا كانت المنشأة مملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين، فإن التزامها الوحيد هو الزكاة (ما لم يكن هناك التزام بضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الاستقطاع).

طريقة احتساب الزكاة للمؤسسات الصغيرة: الوعاء الزكوي

بالنسبة لمعظم المؤسسات الصغيرة المملوكة بالكامل لسعوديين، فإن التحدي الأكبر يكمن في تحديد الوعاء الزكوي الذي سيتم احتساب نسبة 2.5% عليه. تعتمد الهيئة على طريقة “حقوق الملكية” أو “مصادر الأموال” المبسطة للمنشآت الصغيرة غير المعقدة:

1. مفهوم الوعاء الزكوي

الوعاء الزكوي يمثل الأموال النامية التي مضى عليها الحول (سنة كاملة). يتم احتسابه تقريبًا عن طريق تجميع مصادر التمويل الداخلية للمنشأة (حقوق الملكية والأرباح) وطرح الأصول الثابتة التي لا تجب فيها الزكاة.

2. الصيغة الأساسية المبسطة لاحتساب الزكاة

يمكن تلخيص طريقة الاحتساب الزكوي للمؤسسات الصغيرة في الخطوات التالية:

3. التعديلات والإضافات الحتمية (التحفظات المحاسبية)

يجب الانتباه إلى أن ZATCA تجري تعديلات على الأرقام المحاسبية قبل حساب الزكاة. على سبيل المثال:

• إضافة المصروفات غير المبررة: تُضاف أي مصروفات لم يُقدم بشأنها إثبات أو وثائق كافية إلى الوعاء الزكوي.
• إضافة مخصصات غير مسموح بها: تُضاف بعض المخصصات التي تم خصمها في قائمة الدخل مرة أخرى إلى الربح المحاسبي عند حساب الزكاة.
• ضريبة الاستقطاع: يتم التأكد من أن المنشأة قد قامت باحتساب وسداد أي ضريبة استقطاع مستحقة على المدفوعات لغير المقيمين.

متطلبات الإقرار الزكوي للمؤسسات الصغيرة

لتقديم الإقرار الزكوي للمؤسسات الصغيرة بشكل صحيح وتجنب الغرامات، يجب الالتزام بما يلي:

الموعد النهائي للتقديم

يجب تقديم الإقرار الزكوي وسداد المستحقات خلال مائة وعشرين (120) يومًا من تاريخ نهاية السنة المالية للمنشأة. التأخر عن هذا الموعد يعرض المنشأة لغرامات مالية كبيرة قد تصل إلى 25% من قيمة الزكاة المستحقة.

الوثائق والمستندات المطلوبة

تعتمد متطلبات التقديم على حجم المنشأة، ولكن بشكل عام، يجب أن تكون المنشأة جاهزة لتقديم:

• القوائم المالية: وتشمل الميزانية العمومية، وقائمة الدخل للسنة المالية.
• ميزان المراجعة: يجب أن يكون ميزان المراجعة النهائي مطابقًا للقوائم المالية.
• إيضاحات القوائم المالية: توفير إيضاحات مفصلة لبعض البنود الهامة في القوائم (مثل المصروفات غير التشغيلية أو التبرعات).

التسجيل والتقديم الإلكتروني

يتم تقديم الإقرار الزكوي إلكترونياً بالكامل عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، بعد التسجيل والحصول على الرقم الضريبي (TIN).

الأخطاء الشائعة في احتساب الزكاة والحلول مع “كشوف”

يقع رواد الأعمال في عدة أخطاء متكررة عند التعامل مع الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة:

1. الخلط بين المصروفات الشخصية والتجارية: إدخال مصروفات شخصية ضمن سجلات الشركة يؤدي إلى تقليل الربح المحاسبي بشكل غير قانوني، مما يعرض الشركة للمساءلة والتدقيق.
2. عدم تتبع الأصول الثابتة: الفشل في فصل الأصول الثابتة (التي لا تجب عليها الزكاة) عن الأصول المتداولة (التي تدخل في الوعاء الزكوي) يؤدي إلى احتساب خاطئ للزكاة.
3. التأخير في تقديم الإقرار: التأخر عن الموعد النهائي يتسبب مباشرة في فرض غرامات التأخير حتى قبل حساب المبلغ المستحق.
4. عدم الاحتفاظ بالوثائق الداعمة: عدم حفظ الفواتير والمستندات لمدة لا تقل عن 10 سنوات يُعد خطأً قانونيًا يُصعّب الدفاع عن أي إقرار في حالة الفحص.

الحل المتكامل من “كشوف”

تقدم “كشوف” حلاً شاملاً يضمن التزام المنشآت الصغيرة, وخدمات الزكاة والضريبة :

• البرنامج السحابي المحاسبي: نستخدم أفضل البرامج لضمان تسجيل دقيق ومنظم لكافة المعاملات المالية، والفصل الواضح بين المصروفات الشخصية والتجارية.
• فريق متخصص: يمتلك فريقنا خبرة عميقة في لوائح ZATCA الخاصة بالمنشآت الصغيرة، مما يضمن احتساب الوعاء الزكوي للمنشآت الصغيرة بشكل صحيح وتطبيق جميع التعديلات اللازمة.
• إدارة المواعيد النهائية: نتولى مسؤولية متابعة الموعد النهائي لتقديم الإقرار الزكوي وتجهيزه قبل فترة كافية، لتجنب الغرامات.
• إصدار تقارير الامتثال: نقدم القوائم المالية اللازمة والمعدة وفقاً للمعايير المحاسبية المعتمدة، والتي تُعد أساسًا لإقرار زكوي سليم.

• تتفادى أي غرامات فى المستقبل مع مكتب محاسبة كشوف .

  جوال     : 540759161 (+966)

  واتساب : 540759161 (+966)

يجب أن تكون الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة عملية منظمة ومستمرة، وليست مجرد إجراء سنوي يتم إنجازه على عجل. إن فهم طريقة حساب الزكاة للمؤسسات والالتزام بتقديم الإقرار في موعده يحمي استثماراتك ويدعم نمو أعمالك. بالاستعانة بخدمات “كشوف” المتخصصة، يمكنك تحويل هذا الالتزام إلى عملية سهلة وموثوقة، تضمن لك راحة البال والامتثال الكامل لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الأسئلة الشائعة حول الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة (FAQ)

1. هل تُفرض الزكاة على الأصول الثابتة (المباني والمعدات) للمؤسسات الصغيرة؟ بشكل عام، لا تجب الزكاة على قيمة الأصول الثابتة التي تُستخدم في تشغيل المنشأة (كالمباني والآلات)، ولكنها تُطرح من وعاء الزكاة. الزكاة تُفرض على الأموال النامية المعدة للتجارة.

2. هل تحتاج جميع المؤسسات الصغيرة إلى تقديم الإقرار الزكوي؟ نعم، يجب على جميع المنشآت المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين تقديم الإقرار الزكوي، حتى لو كانت خسارة مالية، لإثبات المركز الزكوي وتجنب الغرامات.

3. ما هي الغرامة على التأخر في تقديم الإقرار الزكوي؟ تفرض غرامة مالية تصل إلى 2.5% من إجمالي الزكاة المستحقة عن كل شهر تأخير في تقديم الإقرار، بحد أقصى لا يتجاوز 25% من قيمة الزكاة.

4. هل يمكن لمالك المؤسسة سداد الزكاة بشكل شخصي؟ يجب على المنشأة سداد الزكاة المستحقة عليها أولًا. بعد ذلك، يمكن لمالك المنشأة احتساب زكاة أمواله الشخصية الأخرى بشكل مستقل، مع الأخذ بعين الاعتبار ما تم سداده من زكاة على حصته في المنشأة.

5. متى يتم تطبيق ضريبة الدخل بدلاً من الزكاة على المؤسسة الصغيرة؟ تُطبق ضريبة الدخل (بنسبة 20%) فقط على حصة الشركاء غير السعوديين وغير الخليجيين في ملكية المنشأة. إذا كان هناك شريك أجنبي، يتم فصل الإقرار إلى جزء زكوي وجزء ضريبي.

6. هل تُعفى المؤسسات متناهية الصغر من تقديم الإقرار الزكوي؟ لا يوجد إعفاء كامل من تقديم الإقرار، لكن هيئة ZATCA قد تُبسّط إجراءات التقديم للمنشآت الصغيرة جداً في بعض الحالات، مع وجوب الالتزام بتحديد الوعاء الزكوي.

ابدأ الآن بخطوة بسيطة
. تواصل معنا اليوم ودع خبراءنا يتولّون عنك التفاصيل.