غرامة الزكاة والدخل في السعودية: دليلك الكامل لتجنب العقوبات المالية والامتثال لمتطلبات ZATCA

تعتبر الالتزامات المالية والضريبية في المملكة العربية السعودية مسألة جدية، وتفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ($\text{ZATCA}$) عقوبات صارمة على أي مخالفة أو تأخير في تقديم الإقرارات أو سداد المبالغ المستحقة. إن فهم طبيعة هذه العقوبات، سواء كانت متعلقة بالزكاة على الشركات السعودية أو بضريبة الدخل على المستثمرين الأجانب، هو الخطوة الأولى لتجنب غرامة الزكاة والدخل والمحافظة على سلامة الوضع القانوني لمنشأتك.

يقدم لك هذا المقال تحليلاً مفصلاً لأنواع الغرامات، وطريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات، والإجراءات الوقائية التي يجب أن تتبعها من خلال الاستعانة بخبراء مثل مكتب محاسبة “كشوف” لضمان الامتثال التام.

 المرحلة الأولى: أنواع الغرامات والتأخير (التصنيف حسب الفعل)

تنقسم غرامات الزكاة والدخل إلى فئات رئيسية تحدد نوع العقوبة ومقدارها.

 1. غرامات عدم التقديم أو التأخير في تقديم الإقرار

تُعد هذه الغرامة الأكثر شيوعاً، وتُفرض لعدم التزام المنشأة بالموعد القانوني المحدد لتقديم الإقرار (سواء كان إقرار زكوي أو ضريبة دخل).

الموعد الحاسم: يجب تقديم الإقرار الزكوي أو الضريبي السنوي خلال $\text{120}$ يوماً من نهاية الفترة المالية.

 2. غرامات التأخير في سداد المبالغ المستحقة

تُفرض هذه الغرامة عندما يتم تقديم الإقرار في موعده، ولكن يتم التأخير في سداد المبلغ المستحق الدفع.

• العقوبة: غرامة بنسبة $\text{2.5\%}$ من الضريبة أو الزكاة المستحقة عن كل ثلاثين يوماً تأخير، وتُحتسب كنسبة شهرية من المبلغ غير المسدد.
• مثال: إذا تأخرت في سداد $\text{10,000}$ ريال مستحقة لمدة $\text{35}$ يوماً، تُفرض غرامة $\text{2.5\%}$ لتعادل فترة شهر كامل.

 3. غرامات المخالفات المتعلقة بالتسجيل

تُفرض عند الإخلال بقواعد التسجيل في نظام ضريبة الدخل:

• عدم التسجيل في ضريبة الدخل: إذا كانت المنشأة مطالبة بالتسجيل كمنشأة أجنبية وتخلفت عن ذلك، تُفرض غرامة بـ $\text{10,000}$ ريال سعودي.

4 –  غرامات عدم تقديم المعلومات أو إخفائها

تتعلق هذه الغرامات بحالات الغش أو إخفاء الدخل أو عدم التعاون مع مفتشي $\text{ZATCA}$ أثناء الفحص:

• العقوبة: تصل الغرامة إلى $\text{50\%}$ من الفرق بين الضريبة الفعلية التي كان يجب دفعها والضريبة التي تم الإقرار عنها. هذه الغرامة قد تكون الأشد والأكثر تكلفة.
• المثال: التلاعب في الفواتير أو عدم الإفصاح عن مصدر دخل معين.

 المرحلة الثانية: كيفية حساب الغرامة وتجنبها

 آلية عمل $\text{ZATCA}$ في فرض العقوبات

تقوم الهيئة بفرض الغرامات آلياً بمجرد تجاوز المواعيد النهائية المحددة في النظام، ثم ترسل إشعاراً للمكلف.

1. احتساب غرامة التأخير في التقديم: يتم احتسابها بناءً على الإيرادات السنوية في حالة الزكاة، أو نسبة من الضريبة المستحقة في حالة الدخل.
2. احتساب غرامة التأخير في السداد: يتم تطبيق نسبة $\text{2.5\%}$ على المبلغ المستحق عن كل شهر أو جزء منه.

 كيف يضمن “كشوف” تفادي غرامات الزكاة والدخل؟

لضمان سلامة وضعك الضريبي وتفادي الغرامات، يجب التركيز على الامتثال الاستباقي فى خدمات الزكاة وضريبة الدخل:

1. الالتزام بالمواعيد: الاعتماد على شريك محاسبي يضمن تقديم إقرار الزكاة والدخل قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ.
2. دقة الإقرار: ضمان أن الإقرار الزكوي يتم إعداده بناءً على قوائم مالية مدققة ومعتمدة، وتطبيق التسويات الزكوية الصحيحة لتقليل الوعاء الزكوي بشكل قانوني.
3. إدارة ضريبة الاستقطاع ($\text{WHT}$): التأكد من توريد ضريبة الاستقطاع شهرياً في موعدها الصحيح، لأن التأخير فيها يؤدي إلى غرامات سريعة, ومعالجة مخالفات الزكاة والدخل السابقة.
4. التوثيق الكامل: الاحتفاظ بجميع السجلات والمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن $\text{10}$ سنوات (وهو الحد الأقصى للمراجعة الزكوية), واستخراج شهادة الزكاة والدخل .

 المرحلة الثالثة: الأسئلة الشائعة حول غرامات الزكاة والدخل

لزيادة الشفافية والوعي، إليك $\text{10}$ أسئلة شائعة حول غرامات الزكاة والدخل:

1. س: ما هو الموعد النهائي لتقديم وسداد الإقرار الزكوي السنوي؟
   ج: الموعد النهائي هو $\text{120}$ يوماً من تاريخ نهاية السنة المالية للمنشأة. أي تأخير في التقديم أو السداد بعد هذا التاريخ يفرض غرامة.
2. س: هل يمكن الاعتراض على غرامة الزكاة والدخل المفروضة؟
   ج: نعم، يحق للمكلف الاعتراض خلال $\text{60}$ يوماً من تاريخ تبليغه بالغرامة. يجب دعم الاعتراض بوثائق قانونية ومحاسبية تثبت عدم صحة الغرامة.
3. س: إذا قدمت الإقرار في موعده، لكنني تأخرت في السداد، هل تفرض عليّ غرامة؟
   ج: نعم، تفرض غرامة تأخير السداد بنسبة $\text{2.5\%}$ من المبلغ غير المسدد عن كل ثلاثين يوماً تأخير، بغض النظر عن تقديم الإقرار في موعده.
4. س: كم هي غرامة التأخير في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ($\text{VAT}$)؟
   ج: تتراوح بين $\text{5\%}$ إلى $\text{25\%}$ من قيمة الضريبة المستحقة وغير المعلن عنها، حسب مدة التأخير.
5. س: هل يمكن لـ $\text{ZATCA}$ مراجعة الملفات الزكوية لسنوات سابقة؟
   ج: نعم، يحق للهيئة مراجعة الملفات وفرض غرامات بأثر رجعي، وتمتد فترة المراجعة في الحالات العادية إلى $\text{5}$ سنوات، وقد تصل إلى $\text{10}$ سنوات في حال عدم التسجيل أو الإخفاء.
6. س: ما هي غرامة عدم التسجيل في نظام ضريبة الدخل للشركات الأجنبية؟
   ج: تبلغ الغرامة $\text{10,000}$ ريال سعودي في حال تخلفت المنشأة الأجنبية عن التسجيل في نظام ضريبة الدخل.
7. س: إذا كان عليّ مبلغ بسيط جداً كزكاة مستحقة، هل لا تزال الغرامة تُفرض؟
   ج: نعم، الغرامات تُطبق بغض النظر عن قيمة المبلغ المستحق. الالتزام يكون بالمواعيد والآليات المحددة من الهيئة.
8. س: هل يمكن تطبيق “غرامة عدم التعاون” على الشركات؟
   ج: نعم، في حال عدم تقديم المعلومات والسجلات المطلوبة لمفتشي $\text{ZATCA}$ أثناء عملية الفحص، قد تُفرض غرامة مالية لعرقلة إجراءات الفحص.
9. س: ما الفرق بين الربط الزكوي التقديري وغرامة الزكاة؟
   ج: الربط التقديري هو تقدير للمبلغ المستحق للزكاة عندما لا تتوفر قوائم مالية سليمة، وهو يزيد الوعاء الزكوي. أما الغرامة، فهي عقوبة مالية تفرض على المبلغ الزكوي (المقدر أو الفعلي) نتيجة التأخير أو المخالفة.
10. س: هل يمكن تقسيط الغرامات المفروضة من $\text{ZATCA}$؟
    ج: نعم، يمكن للمكلف تقديم طلب لـ $\text{ZATCA}$ لجدولة أو تقسيط الغرامات المستحقة، وتتم دراسة كل حالة على حدة والموافقة عليها بناءً على الضوابط المحددة من الهيئة.

تجنب غرامات الزكاة والدخل هو مسؤولية مهنية تتطلب دقة محاسبية ومعرفة متعمقة باللوائح. اعتمد على “كشوف” كشريكك المعتمد لضمان تقديم إقراراتك في الموعد الصحيح وبالدقة المطلوبة، وحماية منشأتك من العقوبات المالية.

للتواصل والاستفادة من خدمات “كشوف” في إدارة ملف الزكاة والدخل:

واتساب :  540759161 (+966)