الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة: دليل شامل لرواد الأعمال

يواجه الكثير من أصحاب الأعمال، سواء كانوا في بداية مسيرتهم أو يديرون منشآت قائمة، تحديًا كبيرًا في التمييز بين أنواع الضرائب المختلفة، خاصة الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. على الرغم من أن كلتا الضريبتين تُعدان من الالتزامات المالية الأساسية في المملكة العربية السعودية، إلا أنهما تختلفان بشكل جوهري في طبيعتهما، وأسلوب حسابهما، والجهات التي تتحمل عبئهما النهائي.

إن الفهم الخاطئ لأي من هاتين الضريبتين قد يؤدي إلى أخطاء محاسبية فادحة، وغرامات مالية كبيرة، ومشاكل قانونية مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). لذلك، فإن هذا المقال يهدف إلى تقديم شرح تفصيلي وواضح لكلتا الضريبتين، مع تسليط الضوء على النقاط الأساسية التي تميز كل منهما عن الأخرى، ليمكنك كصاحب عمل اتخاذ قرارات مالية صحيحة تضمن الامتثال الكامل وتجنب أي مخاطر مستقبلية.

فهم ضريبة القيمة المضافة (VAT): ضريبة على الاستهلاك

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات. لا يتم دفعها من قبل البائع أو مقدم الخدمة، بل يتحملها المستهلك النهائي. وتُطبق في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج وصولًا إلى البيع للمستهلك.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

نظام ضريبة القيمة المضافة مبني على مبدأ “القيمة المضافة”. عند كل عملية بيع، يقوم البائع بتحصيل ضريبة المخرجات (Output VAT) من المشتري. في المقابل، يكون البائع قد دفع ضريبة المدخلات (Input VAT) عند شرائه للمواد الخام أو السلع من الموردين. في نهاية الفترة الضريبية، يقوم البائع بتسديد صافي الضريبة للهيئة، والذي يُحسب كالتالي:

الضريبة المستحقة = (ضريبة المخرجات المحصلة من العملاء) – (ضريبة المدخلات المدفوعة للموردين)

إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات، يحق للمنشأة استرداد الفرق من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وهذا يوضح أن ضريبة القيمة المضافة لا تُفرض على ربح الشركة، بل على القيمة التي أضافتها الشركة للمنتج أو الخدمة في كل مرحلة. إن فهم قانون ضريبة القيمة المضافة وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل دقيق أمر حيوي لتجنب تراكم الديون الضريبية أو فقدان الحق في الاسترداد.

مثال توضيحي:

• مصنع يبيع سلعة لتاجر جملة بقيمة 100 ريال + 15 ريال ضريبة (Output VAT للمصنع).
• تاجر الجملة يبيعها لتاجر تجزئة بـ 120 ريال + 18 ريال ضريبة (Output VAT لتاجر الجملة).
• المستهلك النهائي يشتريها من تاجر التجزئة بـ 150 ريال + 22.5 ريال ضريبة (Output VAT لتاجر التجزئة).

في هذه العملية، قام كل طرف بتحصيل ضريبة وإيداع الفرق فقط، وفي النهاية تحمل المستهلك النهائي العبء الضريبي الكامل وهو 22.5 ريال.

فهم ضريبة الدخل: ضريبة على الأرباح الصافية

على النقيض من ذلك، ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي دخل أو أرباح الشركات أو الأفراد. في المملكة العربية السعودية، تُطبق ضريبة الدخل على الشركات التي يملكها مستثمرون أجانب، بينما يخضع المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي للزكاة.

كيف تعمل ضريبة الدخل؟ نظام ضريبة الدخل يفرض ضريبة بنسبة 20% على الوعاء الضريبي للمنشأة. يتم حساب هذا الوعاء بعد خصم جميع المصروفات التشغيلية التي تخدم نشاط الشركة من إجمالي الإيرادات. وهذا يعني أن الضريبة تُفرض على الربح الحقيقي للمنشأة بعد تغطية جميع التكاليف.

الضريبة المستحقة = (صافي الربح) × 20%

يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس سنوي، ويجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي يوضح تفاصيل إيراداتها ومصروفاتها. إن فهم قانون ضريبة الدخل بدقة، وتصنيف المصروفات القابلة للخصم من غيرها، يتطلب خبرة محاسبية متخصصة.

مثال توضيحي:

• شركة يملكها مستثمر أجنبي تحقق إيرادات سنوية ائية قدرها 500,000 ريال.
• إجمالي مصروفاتها التشغيلية 300,000 ريال.
• صافي الربح = 500,000 – 300,000 = 200,000 ريال.
• ضريبة الدخل المستحقة = 200,000 × 20% = 40,000 ريال.

في هذا المثال، تتحمل الشركة مباشرة عبء الضريبة على أرباحها.

كشوف أفضل مكتب محاسبة يساعدك فى حساب الضرائب, تواصل واتساب لمزيد من التفاصيل على :-

540759161 (+966)

الفرق الجوهري: ضريبة الدخل مقابل ضريبة القيمة المضافة

لتلخيص الفروقات بينهما، يمكننا وضع مقارنة شاملة:

• طبيعة الضريبة:

  • ضريبة القيمة المضافة: ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك.
  • ضريبة الدخل: ضريبة مباشرة على الأرباح.

• من يتحمل العبء؟

  • ضريبة القيمة المضافة: يتحملها المستهلك النهائي.
  • ضريبة الدخل: يتحملها المستثمر (صاحب المنشأة أو الشركة).

• أساس الحساب:

  • ضريبة القيمة المضافة: تُحسب على قيمة السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل البيع.
  • ضريبة الدخل: تُحسب على صافي الربح السنوي للمنشأة بعد خصم المصروفات.

• دورية السداد:

  • ضريبة القيمة المضافة: تُسدد بشكل دوري (شهري أو ربع سنوي)، بناءً على حجم إيرادات المنشأة.
  • ضريبة الدخل: تُسدد مرة واحدة سنوياً عند تقديم الإقرار الضريبي.

• الوعاء الضريبي:

  • ضريبة القيمة المضافة: الوعاء هو القيمة المضافة للسلعة أو الخدمة.
  • ضريبة الدخل: الوعاء هو صافي الربح المحاسبي للمنشأة.

أهمية الخبرة المتخصصة فى إدرة الضرائب للشركات والمؤسسات 

إن إدارة هاتين الضريبتين في آن واحد تتطلب فهمًا عميقًا ودقة متناهية. قد يؤدي الخلط بينهما إلى أخطاء فادحة، مثل عدم تسجيل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، أو عدم خصم المصروفات المسموح بها من الوعاء الضريبي، مما يؤدي إلى دفع ضرائب أكثر من اللازم.

هنا يأتي دور الخبراء في “كشوف” لتقديم يد العون. فريقنا المتخصص يضمن لك الامتثال الكامل لكلا النظامين الضريبيين، مع إعداد تقارير مالية دقيقة، وحساب الضرائب المستحقة بشكل صحيح، وتقديم الإقرارات في مواعيدها. إن الاستعانة بخبرتنا ليس مجرد توفير للوقت والجهد، بل هو استثمار في حماية منشأتك المالية وضمان نموها في بيئة الأعمال التنافسية.

الأسئلة الشائعة حول الضرائب في السعودية

1. هل يجب على الشركات في السعودية دفع كل من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟

يعتمد ذلك على ملكية الشركة. إذا كان المستثمرون أجانب، فإن الشركة تخضع لضريبة الدخل. أما ضريبة القيمة المضافة، فتُفرض على جميع المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال).

2. هل يمكن استخدام نفس السجلات المالية لحساب كلا الضريبتين؟

نعم، يمكن استخدام سجلات مالية واحدة، ولكن الحسابات لكل ضريبة مختلفة. ضريبة القيمة المضافة تعتمد على فواتير البيع والشراء، بينما ضريبة الدخل تعتمد على قائمة الدخل والميزانية العمومية. يجب أن تكون سجلاتك دقيقة لضمان الامتثال لكلتا الضريبتين.

3. هل تُعتبر ضريبة القيمة المضافة مصروفاً قابلاً للخصم من ضريبة الدخل؟

لا، ضريبة القيمة المضافة ليست مصروفاً على الشركة، بل هي مبلغ يتم تحصيله من العملاء نيابة عن الحكومة، لذا لا يمكن خصمها من ضريبة الدخل.

4. هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتي؟

نعم، إذا كنت منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، يمكنك خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك المتعلقة بالنشاط التجاري من ضريبة المخرجات التي حصلتها من مبيعاتك.

5. كيف تساعدني “كشوف” في إدارة هاتين الضريبتين؟

يقوم فريق “كشوف” بمسك دفاترك، وإعداد تقاريرك المالية، وحساب ضريبة الدخل المستحقة، وإعداد وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري، مما يضمن لك الامتثال الكامل للنظام الضريبي السعودي.