ضريبة الدخل للأفراد غير المقيمين (ضريبة الاستقطاع) في المملكة العربية السعودية

يكثر التساؤل بين أصحاب الشركات حول التزاماتهم الضريبية تجاه الأفراد الذين يقدمون خدمات من خارج البلاد. على الرغم من أن المملكة العربية السعودية تتميز بعدم فرض ضريبة دخل على الأفراد المقيمين والمواطنين على دخلهم الشخصي، فإن هناك التزامًا ضريبيًا حاسمًا يقع على عاتق كل منشأة سعودية وهو ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax).

بصفتنا في كشوف متخصصين في الخدمات المحاسبية، ندرك حجم التعقيدات التي تواجهها الشركات، خصوصاً تلك التي تواجه مشكلة ضيق الوقت وكثرة تفاصيل المحاسبة. هذا الدليل المفصل هو خارطة طريقك لضمان الامتثال التام لأحكام ضريبة الاستقطاع المتعلقة بالمدفوعات للأفراد غير المقيمين.

أولاً: ما هي ضريبة الاستقطاع ولماذا هي مهمة لشركتك؟

ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُفرض على المبالغ التي تدفعها الشركات أو المؤسسات المقيمة في السعودية إلى أفراد أو كيانات غير مقيمة مقابل خدمات أو حقوق تم الحصول عليها أو استخدامها داخل المملكة.

لأصحاب الأعمال (30-50 سنة، المهتمين بالبيزنس): هذه الضريبة هي مسؤولية تقع عليك أنت كدافع للمبلغ، وليست مسؤولية الطرف غير المقيم. الفشل في استقطاع المبلغ وتوريده لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) يعرض منشأتك لغرامات مالية باهظة، وهي مشكلة أنت في غنى عنها في خضم سعيك لـ زيادة الإيرادات 100% في السنة الأولى.

ثانياً: تعريف الفرد غير المقيم للأغراض الضريبية

لأغراض ضريبة الدخل، يُعتبر الفرد غير مقيم في السعودية إذا لم يستوفِ الشروط التالية:

لم يقضِ مدة تزيد عن 183 يومًا (سواء كانت متصلة أو متقطعة) داخل المملكة خلال أي فترة اثني عشر شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية المعنية.
لم يكن موظفًا في حكومة المملكة أو أي من منشآتها العامة.

إذا كان فرد ما يقدم لك خدمة عن بعد من خارج المملكة، فهو في الغالب يُصنَّف كـ “غير مقيم” وتطبق عليه أحكام ضريبة الاستقطاع.

ثالثاً: نسب ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للأفراد غير المقيمين (التفاصيل الكاملة)

تختلف النسبة المطبقة حسب طبيعة الدخل الذي حققه الفرد غير المقيم من مصدر في السعودية. الجدول التالي يوضح أهم هذه النسب:

نوع الدخل المدفوع للفرد غير المقيم	نسبة الاستقطاع	أمثلة على الخدمات والأفراد
خدمات إدارية، فنية، استشارية	5%	مدفوعات لمستشار مالي أو قانوني دولي، خبير تسويق أجنبي، مهندس غير مقيم يقدم خدمات تصميم عن بعد.
الإيجارات	5%	دفعات إيجار لممتلكات غير منقولة مملوكة لفرد غير مقيم.
الأرباح الموزعة (Distributions)	5%	توزيع أرباح على شريك أجنبي فرد في شركة سعودية.
الرسوم على الخدمات الدولية (مثل تذاكر السفر)	5%	مدفوعات الشحن الجوي والبحري والتأمين المرتبط بها.
عائدات القروض	5%	الفوائد المدفوعة على قروض من أفراد غير مقيمين.
الإتاوات/حقوق الامتياز (Royalties)	15%	مدفوعات لاستخدام ملكية فكرية (براءات اختراع، علامات تجارية، حقوق نشر) يملكها فرد غير مقيم.
مبالغ أخرى (غير مصنفة في الأعلى)	15%	أي مدفوعات لم يتم تحديد نسبتها بشكل صريح في اللائحة.

ملاحظة “كشوف”: التطبيق الخاطئ للنسبة يؤدي إلى غرامات. فريقنا يضمن اختيار النسبة الصحيحة لكل معاملة.

رابعاً: الإجراءات والتوقيتات: التزامات شركتك كـ “دافع”

بمجرد تحديد أن الدفع مستحق لفرد غير مقيم، يجب على شركتك (عميل كشوف) اتباع الخطوات الإجرائية التالية لضمان الامتثال:

الاستقطاع: يجب حجز مبلغ الضريبة من إجمالي الدفعة فورًا عند إجراء عملية الدفع أو عند تسجيل المبلغ كدين (أيهما أسبق).
- مثال عملي: إذا كانت فاتورة المستشار غير المقيم 10,000 ريال، يجب عليك أن تدفع له 9,500 ريال (10,000 – 5% استقطاع) وتحتفظ بـ 500 ريال للضريبة.
التوريد والإقرار: يتعين على المنشأة السعودية توريد المبلغ المستقطع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الدفع.
- أهمية المتابعة اليومية: مع كشوف وميزتنا التنافسية في المتابعة اليومية، لن تفوتك هذه المواعيد النهائية أبدًا.

خامساً: الميزة التنافسية لـ “كشوف” في إدارة ضريبة الاستقطاع

نحن ندرك أن التحدي الأكبر لعملائنا (30-50 سنة) هو عدم وجود وقت لمسك حسابات منشآتهم والتعقيد المالي. لذلك، توفر كشوف حلولاً متكاملة:

ضمان الامتثال بأقل سعر: نحن نقدم أقل سعر مقابل خدمات محاسبية ذات جودة عالية، مما يضمن تقليل تكلفة الامتثال الضريبي عليك.
خدمة عملاء 24 ساعة: لأي استفسار عاجل حول معاملة دولية أو نسبة ضريبية، نحن متواجدون دائمًا لتقديم الدعم، مما يعزز ميزة التواصل اليومي الذي نتميز به.
تجنب الغرامات: فريقنا يتولى مسؤولية إعداد الإقرارات وتقديمها في الوقت المحدد، مما يزيد من فرص زيادة الـ Conversion rate 2% شهريًا من خلال تقليل المخاطر المالية.
استخراج شهادة الزكاة والدخل متى إحتجت لها
تسهيل الحسابات لك من ( الاستعلام عن ضريبة الدخل – تصحيح إقرار ضريبة الدخل – تقديم الإقرار الضريبي – تقديم استشارات ضريبية وزكوية …. والمزيد )
اتصل الأن لمزيد من التفاصيل جوال : 540759161 (+966) – واتساب : 540759161 (+966)

الأسئلة الشائعة (FAQ) حول ضريبة الدخل للأفراد غير المقيمين

السؤال	الإجابة التفصيلية من منظور “كشوف”
س1: هل يدفع الموظف الأجنبي المقيم ضريبة دخل على راتبه في السعودية؟	ج1: لا، الموظف الأجنبي الذي يحمل إقامة نظامية ويُعتبر مقيمًا للأغراض الضريبية لا يدفع ضريبة دخل على راتبه في المملكة. تقتصر ضريبة الدخل على الشركات وعلى ضريبة الاستقطاع لغير المقيمين.
س2: هل تخضع مدفوعات شراء البضائع من الخارج لضريبة الاستقطاع؟	ج2: لا، المدفوعات مقابل شراء البضائع (التي تُمثّل تكلفة سلع مادية) لا تخضع لضريبة الاستقطاع. تخضع الضريبة بشكل أساسي لمدفوعات الخدمات وحقوق الملكية.
س3: ما هي العقوبات المترتبة على عدم تطبيق ضريبة الاستقطاع؟	ج3: تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات تأخير تتراوح بين 1% و 25% من قيمة الضريبة غير الموردة، بالإضافة إلى غرامات عدم تقديم الإقرار في الموعد المحدد. كشوف تحميك من هذه العقوبات.
س4: هل هناك اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي يمكن أن تخفض النسبة؟	ج4: نعم، لدى المملكة اتفاقيات ضريبية مع عدد من الدول. إذا كان الفرد غير المقيم ينتمي لدولة لديها اتفاقية سارية، فقد تخفض هذه الاتفاقية نسبة الاستقطاع المطبقة. فريقنا يراجع هذه الاتفاقيات لكل عميل لضمان أقل التزامات ممكنة.
س5: ما هي الأهمية المحاسبية لسجل مدفوعات ضريبة الاستقطاع؟	ج5: يجب على شركتك الاحتفاظ بسجلات تفصيلية لجميع المبالغ المستقطعة والموردة. هذا السجل ضروري للمراجعة الضريبية ولإثبات الامتثال، وخدماتنا تضمن دقة واكتمال هذه السجلات.