كيفية حساب الزكاة للشركات فى السعودية – الدليل الكامل للامتثال والنمو المستدام

تُعد الزكاة ركناً أساسياً من أركان الإسلام والتزاماً مالياً مقدساً في المملكة العربية السعودية. بالنسبة للشركات المملوكة بالكامل أو جزئياً لمواطنين سعوديين وخليجيين، فإن حساب الزكاة للشركات يمثل واجباً دينياً وامتثالاً قانونياً في آن واحد. يختلف الوعاء الزكوي وطريقة حسابه اختلافاً جوهرياً عن ضريبة الدخل، ويتطلب خبرة متخصصة لضمان الدقة وتجنب التقديرات العشوائية التي قد تسبب مطالبات مالية غير مستحقة.

في ظل الإشراف المباشر لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ($\text{ZATCA}$)، أصبح الالتزام بقواعد الزكاة أكثر دقة وتنظيماً. وهنا يبرز دور مكاتب المحاسبة والاستشارات المتخصصة مثل “كشوف” كشريك استراتيجي يضمن للشركات ليس فقط الامتثال، بل أيضاً التخطيط السليم لوعائها الزكوي.

يهدف هذا المقال إلى تقديم دليل شامل ومعمق لآلية حساب الزكاة للشركات في السعودية، مع التركيز على المنهجيات المعتمدة، أهمية التوثيق المحاسبي، وكيف يمكن لخبرات “كشوف” أن تُحدث فرقاً في إدارة هذا الالتزام.

أولاً: ما هو الإطار القانوني والأسس المنهجية لحساب الزكاة؟

تُفرض الزكاة على حصص المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في أرباح الشركات السعودية، بغض النظر عن الشكل القانوني للشركة (سواء كانت ذات مسؤولية محدودة، تضامن، أو مساهمة).

1. ماهو معدل الزكاة ؟

معدل الزكاة المطبق هو نسبة $\text{2.5\%}$ سنوياً من الوعاء الزكوي المستحق.

2. ماهى طريقة الحساب المعتمدة: رأس المال النامي؟

تعتمد $\text{ZATCA}$ بشكل رئيسي على طريقة “رأس المال النامي” لحساب الوعاء الزكوي للشركات، والتي تنظر إلى مصادر الأموال المستخدمة في نمو الشركة وتوليد الأرباح.

ماهى مكونات الوعاء الزكوي الأساسية؟

• مصادر الأموال (المضافة للوعاء): تشمل رأس المال المدفوع، الأرباح المبقاة والاحتياطيات، الديون طويلة الأجل، والمخصصات التي لم تُحسم بعد.
• استخدامات الأموال (المطروحة من الوعاء): تشمل صافي الأصول الثابتة، الاستثمارات طويلة الأجل، والأصول غير الملموسة.

الهدف من الطريقة: هو تقدير صافي الأصول النامية القابلة للزكاة والتي تُستخدم في النشاط التجاري، مع استبعاد الأصول الثابتة التي لا تعتبر جزءاً من الوعاء النامي.

كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية: نظام الالتزام المزدوج

يعتمد نظام الالتزام المالي على الفصل الواضح بين الزكاة والدخل، حيث تدير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) كلتا الآليتين. يتم تحديد كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية بناءً على جنسية الملاك:

1. الزكاة (2.5%): تُفرض على حصص المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في الشركات، وتُحسب على أساس الوعاء الزكوي (طريقة رأس المال النامي).

2. ضريبة الدخل (20%): تُفرض على حصص الشركاء الأجانب (غير السعوديين أو الخليجيين)، وتُحسب على أساس صافي الأرباح المحاسبية المُعدَّلة.

إن فهم هذا الفصل هو الخطوة الأولى لضمان الامتثال الدقيق وتجنب المطالبات المزدوجة من ZATCA.

التسجيل الأولي واستخراج الرقم المميز للزكاة والدخل

قبل البدء في حساب الزكاة والدخل في السعودية وتقديم الإقرارات، يجب على كل منشأة التسجيل والحصول على الرقم المميز الخاص بها من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). هذا الرقم هو الهوية الضريبية والزكوية للشركة، وهو إلزامي لجميع الشركات التي لديها سجل تجاري سارٍ.

• متى يتم التسجيل؟ يجب التسجيل في غضون 30 يوماً من تاريخ الحصول على السجل التجاري.

• الخطوات: يتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابة ZATCA الرسمية بتقديم بيانات السجل التجاري وتحديد نوع الالتزام (زكوي، ضريبي، أو مختلط).

يمثل الحصول على الرقم المميز نقطة الانطلاق لجميع التعاملات الزكوية والضريبية اللاحقة.

ثانياً: ماهى تحديات حساب الوعاء الزكوي والفروقات مع ضريبة الدخل؟

رغم أن كلاً من الزكاة وضريبة الدخل تُداران بواسطة $\text{ZATCA}$، إلا أن طريقة احتسابهما مختلفة وتتسبب في العديد من التحديات المحاسبية:

1. نقطة الانطلاق في الحساب:

• الزكاة: تبدأ من قائمة المركز المالي (الميزانية) وتعتمد على حقوق الملكية والالتزامات والأصول.
• ضريبة الدخل: تبدأ من قائمة الدخل وتعتمد على صافي الربح بعد التعديلات.

2. ماهى المصروفات المضافة والمستبعدة؟

في حساب الزكاة، يتم إجراء تعديلات جوهرية على المصروفات والأصول وفقاً لمعايير زكوية محددة. على سبيل المثال، تُضاف المخصصات (مثل مخصص نهاية الخدمة أو الديون المشكوك في تحصيلها) إلى الوعاء الزكوي إذا لم يتم اعتمادها كخصم زكوي.

3. الشركات المختلطة: الفصل الدقيق:

بالنسبة للشركات التي يمتلكها سعوديون وأجانب، يجب الفصل الدقيق: يخضع السعوديون للزكاة على حصتهم (وفقاً لطريقة رأس المال النامي)، بينما يخضع الأجانب لضريبة الدخل $\text{20\%}$ على حصتهم من صافي الربح. أي خطأ في هذا الفصل يؤدي إلى مطالبات ضريبية مضاعفة أو غير صحيحة.

تقديم الاعتراض على التقدير: ضمان حقوق المكلفين

في بعض الأحيان، قد تقوم ZATCA بإصدار تقدير زكوي أو ضريبي يختلف عن الإقرار المُقدم من الشركة، مما يؤدي إلى مطالبات مالية إضافية. لضمان حقوق الشركة، يتم توضيح كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية بشكل صحيح عبر تقديم اعتراض رسمي:

• الإطار الزمني: يجب تقديم الاعتراض خلال ستين (60) يوماً من تاريخ إبلاغ الشركة بالمطالبة أو القرار.

• الآلية: يتم تقديم الاعتراض إلكترونياً عبر البوابة الرسمية، مع إرفاق جميع المستندات الداعمة والتسويات المحاسبية التي تبرر الإقرار الأصلي.

الاستعانة بمحاسب قانوني متخصص في هذه المرحلة أمر حاسم لزيادة فرص قبول الاعتراض وتجنب اللجوء إلى اللجان القضائية.

ثالثاً: ماهو دور “كشوف” في تبسيط وتأمين الالتزام الزكوي؟

في “كشوف”، ندرك أن دقة الالتزام الزكوي لا تتحقق إلا من خلال فهم عميق للتشريعات والمبادئ المحاسبية المعتمدة. يتمحور نهجنا حول ثلاثة محاور أساسية:

1. إعداد “الميزانية الزكوية” (Zakat-Adjusted Balance Sheet)

لا يكفي الاعتماد على القوائم المالية المعدة وفقاً لمعايير $\text{IFRS}$ مباشرة. يعمل فريق “كشوف” على تحويل القوائم المالية إلى ميزانية زكوية من خلال تطبيق جميع التسويات الزكوية الإلزامية، مثل:

• إضافة/استبعاد بعض الالتزامات والأصول لتتوافق مع مفهوم “رأس المال النامي”.
• تعديل مخصصات الأصول والمخزون وفقاً للضوابط الزكوية.

هذا يضمن أن يكون الوعاء المحسوب هو الوعاء القانوني والدقيق الذي تقبله $\text{ZATCA}$.

2. معالجة حسابات الأطراف ذات العلاقة (Related Parties)

في الشركات العائلية، غالباً ما توجد معاملات معقدة بين الشركة والملاك أو الشركات التابعة. يضمن “كشوف” تحليل هذه المعاملات وتصنيفها بشكل صحيح لتفادي إضافة مبالغ غير مبررة للوعاء الزكوي. ويشمل ذلك:

• تحديد طبيعة القروض بين الشركاء والشركة (قروض زكوية أو غير زكوية).
• تعديل المبالغ المستحقة من/إلى الأطراف ذات العلاقة في الوعاء.

3. التمثيل الأمثل أمام $\text{ZATCA}$

عند تقديم الإقرار الزكوي، يتم ربط الوعاء الزكوي للشركة بما يقابله من أرقام في قوائمها المالية. يتولى “كشوف” مسؤولية:

• الرفع الإلكتروني: تقديم الإقرار الزكوي بدقة عبر المنصة الإلكترونية للهيئة.
• مرحلة الفحص والتدقيق: الرد على استفسارات $\text{ZATCA}$ وتقديم جميع المستندات والتحليلات التي تبرر الوعاء المحسوب، مما يقلل بشكل كبير من احتمالية المطالبات الزكوية الإضافية.

رابعاً: ماهى المتطلبات والتوثيق المحاسبي الضروري؟

لضمان سلامة الإقرار الزكوي، يجب على الشركة توفير الوثائق التالية:

1. القوائم المالية المدققة: القوائم المالية للسنة المالية التي تشمل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل، ويجب أن تكون مدققة من قبل محاسب قانوني مرخص من $\text{SOCPA}$.

2. كشوف الحسابات المصرفية: لجميع الحسابات المصرفية للشركة خلال السنة المالية.

3. سجل الأصول الثابتة والإهلاكات: لتحديد قيمة الأصول الثابتة التي تُستبعد من الوعاء الزكوي.

4. تفاصيل المخصصات والاحتياطيات: لتمكين المحاسب من إجراء التعديلات الزكوية عليها.

الالتزام بمواعيد التقديم

يجب تقديم الإقرار الزكوي لـ $\text{ZATCA}$ خلال مائة وعشرون (120) يوماً من نهاية الفترة المالية للشركة. التأخير في التقديم أو السداد يعرض الشركة لغرامات مالية تصل إلى نسبة من الإيرادات أو من الوعاء غير المُسدد.

خامساً: التخطيط الزكوي كأداة مالية

التعاون مع “كشوف” في حساب الزكاة للمؤسسات والشركات لا يقتصر على الامتثال الماضي، بل يمتد إلى التخطيط للمستقبل من خلال:

• تحليل بنود الميزانية: مساعدة الشركة في اتخاذ قرارات حول تمويل عملياتها بطرق تقلل من الوعاء الزكوي (مثل استخدام القروض طويلة الأجل بدلاً من زيادة رأس المال النامي بشكل غير فعال).

• إدارة المخزون: تقديم الاستشارات حول أفضل ممارسات إدارة المخزون وتقييمه لتجنب زيادة الوعاء الزكوي.

إن دقة حساب الوعاء الزكوي هي انعكاس لقوة النظام المحاسبي للشركة وامتثالها القانوني. ومع التطورات المستمرة في اللوائح، يصبح الاعتماد على خبرة متخصصة مثل التي يقدمها مكتب “كشوف” أمراً حتمياً للشركات التي تسعى للنمو المستدام في السوق السعودي.

اتصل بكشوف الأن لمزيد من التفاصيل وعروض الأسعار والباقات المحاسبية المتخصصة للشركات والمؤسسات

540759161.

ماهى الأسئلة الشائعة حول حساب الزكاة للشركات ($\text{FAQs}$)؟

1. هل تخضع الشركات الأجنبية بالكامل للزكاة؟
لا، الشركات الأجنبية (التي لا يملكها مواطنون سعوديون أو خليجيون) تخضع لضريبة الدخل بمعدل $\text{20\%}$ على صافي أرباحها، وليس للزكاة.

2. ما هي طريقة رأس المال النامي؟
هي المنهجية المعتمدة لحساب الوعاء الزكوي، والتي تبحث عن مصادر التمويل التي لديها قابلية للنمو والإثمار (مثل رأس المال والأرباح المبقاة) وتستبعد منها الأصول الثابتة والمشروعات تحت التنفيذ.

3. ما هي المخصصات التي يجب إضافتها للوعاء الزكوي؟
غالباً ما يتم إضافة المخصصات غير المعتمدة زكوياً بالكامل، مثل: مخصص مكافأة نهاية الخدمة (غير المدفوع فعلاً)، مخصص الديون المشكوك في تحصيلها، أو مخصصات انخفاض قيمة المخزون، إذا كانت لا تفي بالضوابط الزكوية.

4. هل يمكنني خصم خسائر السنوات السابقة من الوعاء الزكوي؟
نعم، تسمح لوائح $\text{ZATCA}$ بترحيل الخسائر الزكوية المتراكمة لسنوات سابقة وخصمها من الوعاء الزكوي في السنوات اللاحقة، ولكن ضمن حدود وضوابط معينة.

5. ما هي العقوبة المترتبة على التأخير في تقديم الإقرار الزكوي؟
تفرض $\text{ZATCA}$ غرامات مالية على التأخير في تقديم الإقرار أو التأخير في سداد الالتزام الزكوي، وتختلف هذه الغرامات حسب مدة التأخير وقيمة الوعاء.

6. هل تخضع الشركات حديثة التأسيس للزكاة والدخل فوراً؟
نعم، بمجرد التسجيل والحصول على الرقم المميز، تبدأ الفترة المالية للالتزام. قد لا تضطر الشركات حديثة التأسيس لتقديم إقرار زكوي شامل في عامها الأول أو الثاني، وقد تُمنح شهادة غير مخلة حتى يتم تقديم أول إقرار زكوي وضريبي شامل.

7. ما هو الحد الأقصى لخصم الخسائر الزكوية من الوعاء؟
على عكس الخسائر الضريبية التي تخضع لحد أقصى للخصم يبلغ 25% من الربح الضريبي، فإن الخسائر الزكوية المتراكمة لسنوات سابقة يمكن خصمها من الوعاء الزكوي في السنوات اللاحقة بالكامل، دون حد أقصى (تُخصم 100%).

8. ما هو دور الفاتورة الإلكترونية في كيفية حساب الزكاة والدخل في السعودية؟
تعزز الفاتورة الإلكترونية (e-Invoicing) دقة حساب الزكاة والدخل في السعودية بشكل كبير، حيث توفر لـ ZATCA بيانات دقيقة ومحدثة عن الإيرادات والمصروفات. أي تناقض بين البيانات المُقدمة في الإقرار وبيانات الفوترة الإلكترونية قد يؤدي إلى فحص زكوي أو ضريبي.

9. هل يمكنني سداد الالتزام الزكوي والدخل بشكل جزئي؟
لا. لا يمكن إصدار شهادة الزكاة والدخل للشركة إلا بعد التأكد من سداد كامل المبلغ المستحق للزكاة و/أو ضريبة الدخل والالتزامات المتعلقة بـ ضريبة الاستقطاع إن وجدت.

10. ما هي العقوبة المترتبة على التأخير في التسجيل لدى ZATCA؟
تفرض ZATCA غرامات مالية على المنشآت التي تتأخر في التسجيل بعد 30 يوماً من بدء نشاطها، أو تتأخر في تقديم الإقرار، مما يؤكد أهمية الامتثال في المواعيد المحددة.

📞 تواصل مع كشوف اليوم لتحصل على خدمة حساب الزكاة للشركات وتقديم الإقرار الزكوى والضريبي 540759161.