كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية

حساب ضريبة القيمة المضافة من أكبر المشكلات التى تواجه أصحاب الشركات ورواد الأعمال و تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية من الالتزامات المالية المحورية التي يجب على كل منشأة خاضعة للضريبة فهمها وتطبيقها بدقة. بالنسبة لرواد الأعمال وأصحاب الشركات في الرياض، جدة، والدمام الذين تتراوح أعمارهم بين 30 و 50 سنة ويواجهون تحدي كثرة تفاصيل المحاسبة واستهلاك الوقت والجهد، فإن إتقان عملية الحساب هو أساس الامتثال وتجنب الغرامات.

نحن في كشوف ندرك أن وقتك ثمين ومخصص لـ زيادة المبيعات وبناء الوعي بالعلامة التجارية. لذلك، نقدم لك هذا الدليل الشامل لحساب الضريبة، ونؤكد لك أن خدماتنا المحاسبية تضمن لك إدارة هذا التعقيد بكل سهولة وسرعة.

أولاً: النسبة القياسية والأنواع الضريبية

المرحلة الأولى في حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي تحديد النسبة المطبقة على السلع والخدمات التي تقدمها منشأتك:

النسبة القياسية (15%): وهي النسبة المطبقة على الأغلبية العظمى من السلع والخدمات في السوق السعودي منذ 1 يوليو 2020.
النسبة الصفرية (0%): تُطبق على توريدات محددة مثل صادرات السلع والخدمات، والنقل الدولي، وبعض الأدوية والمستلزمات الطبية. تتيح هذه النسبة للمنشأة استرداد ضريبة المدخلات.
التوريدات المعفاة: وهي سلع وخدمات محددة لا تُفرض عليها ضريبة (مثل الخدمات المالية وبعض العقارات السكنية)، ولا يمكن للمنشأة خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بها.

ثانياً: فهم هيكل لحساب الضريبة (المدخلات والمخرجات)

في نظام ضريبة القيمة المضافة، يتم احتساب المبلغ المستحق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) عبر المعادلة الأساسية:

صافي الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات

1. ضريبة المخرجات (Output VAT): الضريبة على مبيعاتك

وهي الضريبة التي تحصلها منشأتك من عملائك عند بيع السلع أو تقديم الخدمات. هذا المبلغ هو دين مستحق للدولة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة :

إذا كان السعر لا يشمل الضريبة (الصافي): $قيمة ضريبة المخرجات = السعر الصافي \times 0.15$
مثال: إذا كانت قيمة خدمتك المحاسبية (الصافية) 5,000 ريال.
$الضريبة = 5, 000 \times 0.15 = 750 ريال$ $المبلغ الإجمالي للفاتورة = 5, 000 + 750 = 5, 750 ريال$
إذا كان السعر يشمل الضريبة (الإجمالي): قد تحتاج إلى استخراج الضريبة من سعر إجمالي معلن (كما في متاجر التجزئة). $قيمة ضريبة المخرجات = 1.15 المبلغ الإجمالي \times 0.15$
مثال: إذا كان المبلغ الإجمالي (شاملاً الضريبة) 1,150 ريال.
$قيمة الضريبة = 1.15 1 , 150 \times 0.15 = 1, 000 \times 0.15 = 150 ريال$

2. ضريبة المدخلات (Input VAT): الضريبة على مشترياتك

وهي الضريبة التي دفعتها منشأتك للموردين مقابل السلع والخدمات التي استخدمتها في عملك (مثل: فواتير الكهرباء، إيجار المكتب التجاري، شراء أجهزة الحاسوب). هذا المبلغ يحق لك خصمه من ضريبة المخرجات.

كيفية الحساب : يتم استخراج ضريبة المدخلات بنفس معادلة استخراج الضريبة من المبلغ الإجمالي (15%)، على أن يكون الخصم متاحًا فقط على المشتريات المتعلقة بالتوريدات الخاضعة للضريبة.

ثالثا: احتساب صافي الضريبة المستحقة لهيئة الزكاة

يتم الإقرار والتسديد عادةً بشكل شهري أو ربع سنوي، بناءً على حجم الإيرادات.

الحالة	الشرح	الإجراء المطلوب من شركتك
ضريبة المخرجات > ضريبة المدخلات	المبلغ الذي حصلته من عملائك أكبر من المبلغ الذي دفعته للموردين.	تسديد الفرق إلى هيئة الزكاة.
ضريبة المخرجات < ضريبة المدخلات	المبلغ الذي دفعته للموردين أكبر من المبلغ الذي حصلته من عملائك (قد يحدث في مراحل التأسيس أو التوسع).	استرداد الفرق من هيئة الزكاة أو ترحيله للفترة الضريبية التالية.

مثال شامل لشركة خلال فترة ضريبية واحدة:

العملية	القيمة (صافي)	ضريبة القيمة المضافة (15%)
المبيعات (ضريبة المخرجات)	100,000 ريال	15,000 ريال
المشتريات والمصروفات (ضريبة المدخلات)	30,000 ريال	4,500 ريال
صافي الضريبة المستحقة		$15, 000 - 4, 500 = 10, 500 ريال$

النتيجة: يجب على الشركة تسديد مبلغ 10,500 ريال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

رابعاً: دور “كشوف” في تبسيط عملية الحساب والامتثال

نحن نعلم أن حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية يتطلب متابعة دقيقة للفواتير، وتصنيف صحيح للتوريدات، وضمان الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الإقرار. هذه التفاصيل هي بالضبط ما يستهلك وقتك وجهدك.

اتصل بنا لمزيد من التفاصيل – جوال : 540759161 (+966) – واتساب : 540759161 (+966)

توفير الجهد والوقت: بدلًا من قضاء الساعات في المعادلات، يتولى فريقنا مهمة تصنيف ضريبة المدخلات والمخرجات بدقة فائقة.
سعر مناسب، جودة عالية: نلتزم بكوننا أقل سعر بالنسبة للجودة، مما يضمن أن تحصل على امتثال ضريبي احترافي دون تكلفة باهظة.
المتابعة اليومية: ميزة المتابعة أكبر من المنافسين في الإجتماعات والتواصل اليومي تضمن أن تكون إقراراتك الضريبية جاهزة ومقدمة قبل اليوم الأخير، لتتجنب الغرامات التي قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المصرح بها.

رسالة إلى عملائنا لكي تحقق هدف زيادة الإيرادات بنسبة 100% في السنة الأولى، يجب أن تركز على النمو، ودعنا في كشوف ندير لك تحديات المحاسبة والضرائب المعقدة.

لا تترك إدارة ضريبة القيمة المضافة للصدفة. تواصل مع خبراء “كشوف” الآن لخدمة محاسبية أسهل وأسرع وأوفر تضمن الامتثال التام

الأسئلة الشائعة (FAQ) حول احتساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) في السعودية

لأننا في كشوف ندرك أن ضريبة القيمة المضافة تمثل تحديًا لرواد الأعمال وأصحاب الشركات (30-50 سنة) في الرياض وجدة والدمام الذين يعانون من كثرة التفاصيل المحاسبية، جمعنا هنا الإجابات التفصيلية لأكثر الأسئلة شيوعًا لضمان الامتثال التام وتوفير الوقت والجهد عليك.

الأسئلة العامة حول ضريبة القيمة المضافة

السؤال	الإجابة التفصيلية
س1: ما هي النسبة الحالية لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟ وهل هناك نية لتغييرها؟	ج1: النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة هي $15%$ ، وقد تم تطبيقها اعتبارًا من 1 يوليو 2020. في الوقت الحالي، لا توجد أي إعلانات رسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) تشير إلى تغيير هذه النسبة. ننصح بالاعتماد على كشوف لمتابعة أي تحديثات تشريعية فور صدورها، مما يضمن لك الامتثال المستمر.
س2: ما الفرق بين “ضريبة المخرجات” و “ضريبة المدخلات”؟ وكيف يؤثر ذلك على عملي؟	ج2: ضريبة المخرجات (Output VAT) هي الـ $15%$ التي تقوم شركتك بتحصيلها من عملائها على مبيعات السلع والخدمات. أما ضريبة المدخلات (Input VAT) فهي الـ $15%$ التي تقوم شركتك بدفعها لمورديها على المشتريات والمصروفات المتعلقة بالعمل. الفرق بينهما هو صافي المبلغ المستحق للدفع أو الاسترداد من ZATCA. إدارة هذا الفرق بدقة هي الخدمة الأساسية التي تقدمها لك كشوف لتحقيق أقصى توفير.
س3: ما هو الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ وهل ينطبق على شركتي؟	ج3: يجب على أي منشأة أو فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا في المملكة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداته السنوية الخاضعة للضريبة $375, 000 ريال سعودي$ . إذا كانت إيراداتك السنوية تتراوح بين $187, 500 و 375, 000 ريال$ ، فيمكنك التسجيل طوعًا. كشوف تساعدك في تحديد التزامك بالتسجيل وتجهيز المتطلبات بدقة.
س4: هل جميع السلع والخدمات تخضع للضريبة بنسبة $15%$ ؟ وما هي الاستثناءات الرئيسية؟	ج4: تخضع معظم السلع والخدمات للنسبة القياسية $15%$ . الاستثناءات الرئيسية هي: التوريدات الصفرية ( $0%$ ): مثل تصدير السلع، والنقل الدولي، والأدوية والمستلزمات الطبية المعتمدة. التوريدات المعفاة: مثل الخدمات المالية المحددة، وبيع وتأجير العقارات السكنية.

الأسئلة الفنية حول الاحتساب والخصم

س5: كيف أحسب قيمة الضريبة (15% ) إذا كان المبلغ الإجمالي شاملًا لها؟

ج5: لاستخراج قيمة الضريبة من مبلغ إجمالي (شامل الـ 15% )، يمكنك استخدام المعادلة التالية:

قيمة ضريبة القيمة المضافة = 115 المبلغ الإجمالي \times 15

مثال: إذا كان المبلغ الإجمالي 1,150 ريال. قيمة الضريبة = $(1, 150 \times 15) /115 = 150 ريال$ . هذه العمليات الفنية المعقدة هي ما نتولاه في كشوف لتوفير وقتك وجهدك.

س6: هل يمكنني خصم ضريبة المدخلات على أي مشتريات تخص الشركة؟

ج6: يمكن خصم ضريبة المدخلات بالكامل فقط على المشتريات التي تُستخدم بشكل مباشر وحصري في تحقيق توريدات خاضعة للضريبة (15%أو0%). لا يمكنك خصم ضريبة المدخلات المتعلقة بالتوريدات المعفاة (مثل بناء أو شراء عقار سكني). الخصم الصحيح يتطلب دقة محاسبية عالية لضمان الامتثال، وهو تخصصنا في كشوف.

س7: ما هي الفترة الضريبية وكيف أقدم إقراري؟

ج7: الفترة الضريبية هي المدة الزمنية التي يجب عليك الإفصاح عن إجمالي ضريبة المخرجات والمدخلات فيها. تكون الفترة شهرية أو ربع سنوية حسب حجم إيرادات شركتك. يجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. كشوف تقدم لك ميزة خدمة العملاء24 ساعة والمتابعة اليومية لضمان عدم تفويت هذه المواعيد النهائية أبدًا.

س8: متى يحق لي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة (إذا كانت المدخلات أكبر من المخرجات)؟

ج8: إذا كانت ضريبة المدخلات (مشترياتك) أكبر من ضريبة المخرجات (مبيعاتك) في فترة ضريبية ما، يصبح لديك رصيد دائن. يمكنك طلب استرداد هذا الرصيد من ZATCA، أو ترحيله لخصمه من الضريبة المستحقة في الفترات اللاحقة. يفضل الاعتماد على كشوف لإدارة طلبات الاسترداد المعقدة، لضمان استرداد أموالك بأسرع وقت ممكن.

الأسئلة المتعلقة بالتزام الشركات (لتجنب العقوبات)

السؤال	الإجابة التفصيلية
س9: ما هي العقوبات المالية لعدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده؟	ج9: يعرضك التأخر في تقديم الإقرار الضريبي لغرامة لا تقل عن $5%$ ولا تزيد عن $25%$ من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها. التأخير في سداد الضريبة المستحقة يعرضك لغرامة تعادل $5%$ من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير. كشوف هي درعك الواقي لـ تجنب الغرامات من خلال الالتزام الصارم بالمواعيد.
س10: هل يجب أن تكون الفاتورة إلكترونية (فاتورة) حتى أتمكن من خصم ضريبة المدخلات؟	ج10: اعتبارًا من عام 2023، أصبح إصدار الفواتير الإلكترونية (E-invoicing) إلزاميًا لجميع المنشآت الخاضعة للضريبة. لكي تتمكن من خصم ضريبة المدخلات، يجب أن تكون لديك فاتورة ضريبية إلكترونية صحيحة ومستوفية لجميع المتطلبات من المورد. كشوف تساعدك في التحقق من صحة الفواتير لضمان حقك في الخصم.
س11: كيف يمكن لـ “كشوف” أن تساعدني في تبسيط احتساب ضريبة القيمة المضافة وتحقيق أهدافي؟	ج11: كشوف توفر لك: 1. الدقة والامتثال: نتولى تصنيف الفواتير، احتساب المدخلات والمخرجات، وإعداد الإقرارات بشكل يضمن الامتثال $100%$ . 2. التوفير: نقدم أقل سعر مقابل أعلى جودة، ونساعدك في تحقيق أقصى خصم لضريبة المدخلات، مما يدعم هدفك في زيادة الإيرادات بنسبة $100%$ . 3. التركيز على النمو: بتحريرك من تفاصيل المحاسبة المعقدة، يمكنك التفرغ لـ زيادة المبيعات والانتشار في المملكة السعودية.