الالتزام الضريبي دليلاً على قوة ومصداقية الكيان التجاري. لضريبة الدخل في المملكة نظام دقيق، خاصة فيما يتعلق بالحصص الأجنبية للشركات المقيمة أو الشركات غير المقيمة التي تمارس نشاطاً داخل المملكة. إن التأخير في تقديم الإقرار الضريبي أو سداد المستحقات يمكن أن يؤدي إلى غرامات مالية باهظة تُعرف بـ غرامات تأخير ضريبة الدخل.
يقدم مكتب “كشوف” هذا الدليل المتكامل لمساعدة الشركات على فهم لوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA، وتوضيح أنواع الغرامات، وكيفية بناء خطة امتثال استباقية تحمي مركزك المالي.
لماذا يقع التأخير؟
تُقسم ضريبة الدخل في السعودية على أساس سنوي، ويعد الالتزام بمواعيد التقديم والسداد أمراً إلزامياً للكيانات الخاضعة لها (الأفراد والشركات غير السعودية، أو أصحاب الحصص غير السعودية). يقع التأخير عادةً بسبب أحد الأسباب التالية:
- عدم إتمام الإقفالات السنوية: تأخر مسك الدفاتر وإعداد القوائم المالية المطلوبة بشكل دقيق في الوقت المناسب.
- الاعتماد على التقارير غير المعتمدة: استخدام تقارير غير مدققة أو غير مُعدة وفقاً للمعايير الدولية IFRS.
- الجهل بالمواعيد النهائية: عدم الوعي بالتاريخ المحدد لتقديم الإقرار (عادة خلال 120 يوماً من نهاية الفترة المالية).
الأنواع الرئيسية لـ غرامات تأخير ضريبة الدخل وفقاً لـ ZATCA
تُفرض الغرامات من قبل الهيئة على نوعين رئيسيين من المخالفات المرتبطة بضريبة الدخل، وتختلف قيمة الغرامة بناءً على نوع التأخير:
1. غرامة تأخير تقديم إقرار ضريبة الدخل (عدم التقديم في الموعد)
تُفرض هذه الغرامة لعدم تقديم الإقرار الضريبي السنوي في الموعد القانوني المحدد. يتم احتسابها كنسبة مئوية من الضريبة المستحقة، وتزداد مع فترة التأخير.
| فترة التأخير | نسبة الغرامة من الضريبة المستحقة |
| أقل من 30 يومًا | 5% |
| من 31 إلى 180 يومًا | 10% |
| من 181 إلى 365 يومًا | 15% |
| أكثر من 365 يومًا | 25% |
- تنبيه: إذا لم يكن هناك ضريبة مستحقة، تفرض ZATCA غرامة حد أدنى قدرها 1000 ريال سعودي عن كل سنة تأخير.
2. غرامة تأخير سداد الضريبة المستحقة
تُفرض هذه الغرامة إذا تم تقديم الإقرار في موعده، ولكن تأخر سداد المبلغ المستحق على الشركة.
- قيمة الغرامة: 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوماً تأخير أو جزء منها، وذلك اعتباراً من تاريخ استحقاق السداد.
كيف تحمي نفسك من غرامات تأخير ضريبة الدخل في السعودية:؟
كيف يجنبك التدقيق الاحترافي التقدير الجزافي؟
تعتبر الغرامات المذكورة أعلاه هي الأبسط، لكن الخطر الأكبر يكمن في منح الهيئة الحق في اللجوء إلى التقدير الجزافي. إذا لم تقدم إقرارك مدعوماً بسجلات ووثائق دقيقة، يحق لـ ZATCA تقدير ضريبة الدخل المستحقة عليك بشكل قد يكون مبالغاً فيه، بالإضافة إلى فرض غرامة عدم تقديم الإقرار (قد تصل إلى 25%).
خدمات Kshouf تعمل كدرع وقاية هنا من خلال:
- ضمان إتمام الإقفالات: نضمن إقفال الحسابات وإعداد الميزانيات وقوائم الدخل في الوقت المناسب (قبل الموعد النهائي لـ ZATCA).
- الامتثال لـ IFRS: إعداد جميع التقارير وفقاً لمعايير التقارير المالية الدولية، مما يزيل أي سبب للطعن في صحة الإقرار.
- دراسة ملفات الأطراف ذات العلاقة: يتم تدقيق المعاملات بين الشركات التابعة أو ذات الصلة للتأكد من أنها متوافقة مع مبادئ التسعير التحويلي لتجنب غرامات إضافية.
قائمة مراجعة سريعة (Checklist) لتجنب غرامة ضريبة الدخل
لضمان الالتزام، يجب عليك التأكد من النقاط التالية سنوياً:
- تحديد دقيق للموعد: معرفة التاريخ النهائي لتقديم إقرار شركتك (عادة 120 يوماً بعد نهاية الفترة المالية).
- توافر القوائم المدققة: التأكد من إرفاق القوائم المالية المعتمدة والمدققة من محاسب قانوني.
- تسوية جميع المبالغ المستحقة: التأكد من سداد أي دفعة مقدمة مستحقة أو ضريبة مستحقة بشكل كامل قبل تاريخ الاستحقاق.
- الاحتفاظ بالسجلات لمدة 10 سنوات: يجب الاحتفاظ بجميع السجلات والدفاتر والمستندات الداعمة لمدة 10 سنوات على الأقل للتدقيق اللاحق.
“كشوف” شريكك للحل
ماذا تفعل إذا تلقيت إشعار غرامة؟ (خطوات الاعتراض)
في حال تم فرض غرامات تأخير ضريبة الدخل عليك، لا يزال لديك خيار الاعتراض والتسوية. هنا يأتي دور الدعم المتخصص من مكتب “كشوف”:
- فهم الأساس القانوني: نقوم بتحليل إشعار الغرامة الصادر من ZATCA وتحديد الأساس القانوني واللائحي الذي استندت إليه الهيئة.
- إعداد ملف الاعتراض: نقوم بإعداد وصياغة مذكرة الاعتراض الرسمية، مدعومة بكافة الوثائق والمستندات التي تثبت إمكانية تخفيف أو إلغاء الغرامة.
- تمثيل الشركة أمام اللجان: يمكن لـ “كشوف” تمثيل شركتك وتقديم المرافعة اللازمة أمام لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية في الهيئة.
- طلب التسوية: المساعدة في التفاوض لطلب التسوية أو تقسيط المبالغ المستحقة للغرامات وفقاً للأنظمة المتبعة.
الكلمات المفتاحية الثانوية: ضريبة الدخل على الأجانب في السعودية، التقدير الجزافي للضريبة، الاعتراض على غرامات ZATCA، مهلة تقديم الإقرار الضريبي، تسوية الغرامات الضريبية، المحاسب القانوني في السعودية، غرامة عدم تقديم الإقرار.
“كشوف”: ضمانة الامتثال للكيانات الأجنبية
تخصصنا في “كشوف” هو فهم لوائح ZATCA المعقدة. نحن نقدم خدمات متكاملة تضمن عدم تعرضك لـ غرامات تأخير ضريبة الدخل عبر:
- خدمة مسك الدفاتر الشهرية الاحترافية التي تضمن أن تكون بياناتك جاهزة للإقرار السنوي في أي لحظة.
- المراجعة الدورية للمعاملات لضمان التوافق مع الأنظمة الضريبية السعودية.
- إعداد وتقديم الإقرار الضريبي السنوي لضريبة الدخل في المواعيد المحددة.
- استخراج شهادة الزكاة – الاستعلام عن ضريبة الدخل – تقديم الإقرار الضريبي – تسوية الإقرارات الضريبية والمزيد
هل تشعر بالقلق من الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل لشركتك؟
لا تخاطر بالتعرض للغرامة التي قد تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة. تواصل الآن مع خبراء “كشوف” للحصول على استشارة متخصصة وخطة امتثال تضمن لك راحة البال والأمان المالي.
تواصل الآن عبر واتساب وابدأ حماية مركزك الضريبي 540759161
الأسئلة الشائعة حول غرامات ضريبة الدخل
| السؤال | الإجابة |
| متى يكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل؟ | يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل خلال 120 يوماً من نهاية الفترة المالية للشركة، ويتم السداد في نفس الموعد. |
| هل يمكن لشركة أجنبية الحصول على تمديد لتقديم الإقرار؟ | نعم، يمكن طلب تمديد للمهلة من هيئة ZATCA، لكن يجب تقديم الطلب قبل نهاية المهلة الأصلية ودفع أي ضريبة مقدرة سلفاً. |
| ما هي الغرامة القصوى التي يمكن أن تفرض لتأخير التقديم؟ | الغرامة القصوى على تأخير تقديم الإقرار هي 25% من قيمة الضريبة المستحقة على الشركة. |
| هل غرامة التأخير في السداد هي نفسها غرامة التأخير في التقديم؟ | لا، غرامة التأخير في التقديم تتراوح بين 5% : 25% . أما غرامة التأخير في السداد فهي 1% من الضريبة غير المسددة لكل 30 يوماً تأخير. |
| هل تفرض غرامة إذا لم يكن هناك ضريبة دخل مستحقة؟ | نعم، تفرض غرامة حد أدنى قدرها 1000 ريال سعودي لعدم تقديم الإقرار حتى لو كان “صفر ضريبة مستحقة”. |
| هل يمكن الاعتراض على الغرامة؟ | نعم، يمكن الاعتراض على قرار فرض الغرامة أمام لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية في الهيئة خلال فترة محددة. |
تواصل الآن عبر واتساب : 540759161
أو اتصل بنا على: 540759161
مكتب كشوف – شريكك الموثوق في النجاح المالي
