اكبر 7 أخطاء الإقرار الزكوي الشائعة وكيفية إصلاحها خطوة بخطوة: دليل شامل للامتثال مع “كشوف” في المملكة

تُعد الزكاة ركناً أساسياً في النظام المالي السعودي، وهي التزام شرعي وقانوني على جميع المنشآت والأفراد من المواطنين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي. ومع أن نظام الزكاة قد يبدو مباشراً بمعدله الثابت ($\text{2.5\%}$)، إلا أن عملية إعداد وتقديم الإقرار الزكوي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ($\text{ZATCA}$) مليئة بالتفاصيل والإجراءات المحاسبية الدقيقة التي قد تؤدي إلى الوقوع في أخطاء الإقرار الزكوي، تترتب عليها غرامات مالية ومراجعات مكثفة.

يستهدف هذا المقال توضيح أبرز الأخطاء المحاسبية والإجرائية التي ترتكب عند تقديم الإقرار الزكوي، وتقديم إرشادات عملية ومنظمة خطوة بخطوة حول كيفية تصحيح هذه الأخطاء، مع تسليط الضوء على الدور المحوري الذي تلعبه شركة “كشوف” في ضمان الامتثال الكامل والدقيق في المملكة العربية السعودية.

أولاً: مفهوم الإقرار الزكوي وأهمية الدقة

الإقرار الزكوي هو البيان السنوي الذي تقدمه المنشأة إلى $\text{ZATCA}$ لتحديد الوعاء الزكوي المستحق عليها. على عكس ضريبة الدخل التي تُفرض على صافي الأرباح، تُفرض الزكاة على رأس المال النامي للمنشأة، أي مجموع عناصر حقوق الملكية المتاحة للنمو، بعد استبعاد بعض الأصول والخصوم المحددة وفقاً للتعليمات الزكوية.

إن عدم الدقة في إعداد هذا الإقرار لا يؤدي فقط إلى دفع مبالغ غير صحيحة، بل يزيد من احتمالية التعرض لـ التدقيق والفحص الزكوي، مما يعرض المنشأة لغرامات مالية قد تصل إلى $\text{25\%}$ من قيمة الفروقات الزكوية المستحقة.

ثانياً: أبرز الأخطاء الشائعة في إعداد وتقديم الإقرار الزكوي

يمكن تقسيم الأخطاء التي تقع فيها المنشآت عند إعداد الإقرار الزكوي إلى أخطاء محاسبية جوهرية وأخطاء إجرائية تتعلق بالامتثال:

1. الأخطاء المحاسبية الجوهرية (في تحديد الوعاء الزكوي)

2. الأخطاء الإجرائية وأخطاء الامتثال

1. التأخير في تقديم الإقرار: وهو الخطأ الأكثر شيوعاً، ويؤدي إلى غرامة تأخير يتم احتسابها كنسبة مئوية من قيمة الزكاة المستحقة، قد تصل إلى 24% سنوياً.
2. عدم إرفاق الوثائق الداعمة: عدم إرفاق القوائم المالية المعتمدة، أو تقرير مراجع الحسابات، أو عدم تقديم إيضاحات كافية عن الفروقات في الأرقام، مما يعرض الإقرار للرفض أو الطلب المباشر للفحص.
3. تكرار الأخطاء وتجاهل الملاحظات: عدم تصحيح الأخطاء التي نبهت إليها $\text{ZATCA}$ في إقرارات سابقة، مما يزيد من شكوك الهيئة ويؤدي إلى فرض غرامات تصحيح إضافية.

ثالثاً: آلية إصلاح الإقرار الزكوي الخاطئ (خطوة بخطوة)

عند اكتشاف خطأ في الإقرار الزكوي تم تقديمه مسبقاً، يجب اتخاذ إجراء تصحيحي فوري لتجنب تراكم الغرامات. تتيح $\text{ZATCA}$ للمكلفين تقديم إقرار معدل (Adjusted Declaration) خلال فترة محددة.

الخطوة 1: اكتشاف الخطأ وتحديد نوعه

• اكتشاف الخطأ: قد يكون الاكتشاف داخلياً (اكتشفه فريقك المحاسبي)، أو خارجياً (جاء من خلال إشعار من $\text{ZATCA}$ بوجود فروقات زكوية).
• تحديد الأثر المالي: هل أدى الخطأ إلى زيادة في الزكاة المستحقة (تخفيض في الوعاء بالخطأ) أم نقص في الزكاة المستحقة (تضخيم في الوعاء بالخطأ)؟
• التوثيق: جمع كل المستندات والفواتير والقوائم التي تثبت الأرقام الصحيحة.

ثاني خطوة : إعداد الإقرار المعدل

• الدخول على بوابة $\text{ZATCA}$: استخدام حساب المنشأة لطلب تعديل الإقرار المتعلق بالفترة المعنية.
• التعديل المحاسبي: يجب على المحاسب أو الوكيل الضريبي (كشوف) إعداد تسوية زكوية جديدة تعكس الأرقام المصححة.
• التبرير والإيضاح: إرفاق ملف توضيحي أو خطاب رسمي يشرح طبيعة الخطأ الذي تم ارتكابه والتعديلات التي تمت بناءً عليه. هذا التبرير يجب أن يكون مفصلاً ومدعوماً بالمعايير المحاسبية.

الخطوة الثالثة : سداد الفروقات والغرامات (إن وجدت)

• في حال زيادة الزكاة المستحقة: إذا كان الخطأ يعني أن الشركة كانت تدفع أقل مما هو مستحق عليها، يجب سداد المبلغ المتبقي فور تقديم الإقرار المعدل. في هذه الحالة، قد يتم فرض غرامة تصحيح وغرامة تأخير على المبلغ الناقص.
• في حال نقص الزكاة المستحقة: إذا كان الخطأ يعني أن الشركة دفعت زكاة أكثر من المستحق، يحق للشركة طلب استرداد الفائض. تستغرق عملية الاسترداد وقتاً أطول وتخضع لتدقيق مكثف من الهيئة.

رابعاً : متابعة الإشعار بالقبول والاحتفاظ بالسجلات

• بعد تقديم الإقرار المعدل، يجب متابعة الإشعار الذي سيصدر من $\text{ZATCA}$ إما بقبول التعديل أو بطلب المزيد من التوضيحات.
• الاحتفاظ بالسجلات: حفظ جميع الوثائق المتعلقة بالتعديل لمدة لا تقل عن 10 سنوات، لأن الإقرارات المعدلة تكون عرضة للفحص الزكوي والضريبي في المستقبل.

رابعاً: دور “كشوف” في ضمان سلامة الإقرار الزكوي في المملكة

تتحول عملية تصحيح الأخطاء الزكوية إلى مهمة بسيطة وفعالة عند الاستعانة بوكيل ضريبي متخصص مثل “كشوف”، الذي يركز على الامتثال للوائح المحلية.

1. الكشف الاستباقي عن الأخطاء (Zakat Health Check)

تقوم “كشوف” بإجراء مراجعة شاملة للسجلات المحاسبية قبل نهاية الحول الزكوي. هذا التدقيق الاستباقي يركز على النقاط الحرجة التي توليها $\text{ZATCA}$ اهتماماً خاصاً، مثل معالجة المصروفات الرأسمالية ومخصصات الديون المشكوك في تحصيلها، مما يمنع وقوع الخطأ من الأساس.

2. التخطيط الزكوي الاحترافي

تعمل “كشوف” على توجيه المنشأة نحو اتخاذ قرارات محاسبية وقانونية تقلل من الوعاء الزكوي ضمن الإطار القانوني المسموح به. هذا لا يعني التهرب من الزكاة، بل الإدارة الفعالة للالتزام الزكوي عبر تنظيم شجرة الحسابات واستخدام الديون الطويلة الأجل المسموح بخصمها.

3. التمثيل أمام $\text{ZATCA}$ وإدارة الفحص

في حال صدر إشعار فحص من $\text{ZATCA}$ بشأن إقرار سابق، يتولى فريق “كشوف” مهمة الرد المباشر على استفسارات الهيئة، وتقديم الوثائق المطلوبة، وتبرير التعديلات المحاسبية المطبقة، وإدارة عملية الفحص بالكامل، مما يرفع العبء الإداري والمالي عن إدارة المنشأة.

4 -حزمة متكاملة لـ خدمات المحاسبة

نحن لا نقدم مجرد مسك دفاتر؛ خدماتنا تشمل:

• إعداد القوائم المالية الشهرية والسنوية.
• إدارة إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
• خدمات ضريبة الإستقطاع
• خدمات الزكاة وضريبة الدخل للأفراد والشركات 
• الدعم في مراجعات ZATCA والإشراف المالى .
• خدمات محاسبة التكاليف
• خدمات تصنيف المقاولين
• استخدام نظام محاسبي سحابي متوافق مع الفوترة الإلكترونية.
• مراجعة حسابات السنوات السابقة وتنظيم الحسابات

تواصل الآن مع خبراء “كشوف” عبر 540759161 (966+)

خامساً: أهمية التوثيق المحاسبي والمالي

لعل أهم سلاح في مواجهة الأخطاء الزكوية هو التوثيق. يجب أن تكون كل الأرقام المُدخلة في الإقرار الزكوي مدعومة بما يلي:

• سجلات محاسبية كاملة: سجلات يومية، دفتر أستاذ، وقوائم مالية نهائية.
• تقرير مراجع حسابات معتمد: القوائم المالية التي تُقدم إلى $\text{ZATCA}$ يجب أن تكون مراجعة ومُصدقة من مراجع حسابات قانوني معتمد في المملكة.
• سياسة محاسبية واضحة: توضيح الطريقة التي تم بها تقييم المخزون ومعالجة الاستهلاك وطرق الاعتراف بالإيراد، لضمان الامتثال لـ $\text{IFRS}$ وكذلك للتعليمات الزكوية.

الالتزام الزكوي ليس مجرد عملية دفع، بل هو عملية محاسبية دقيقة تتطلب خبرة متخصصة. إن الاستعانة بخبراء مثل “كشوف” يضمن لك ليس فقط تصحيح الأخطاء، بل بناء نظام مالي يقيك من الوقوع فيها مستقبلاً.

الأسئلة الشائعة حول الإقرار الزكوي (FAQ)

1. ما هي الفترة الزمنية المتاحة لتعديل الإقرار الزكوي الخاطئ؟ تتيح $\text{ZATCA}$ للمكلفين تقديم إقرار معدل خلال مدة تصل إلى خمس سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الأصلي. ومع ذلك، يُنصح دائماً بتقديم التعديل بمجرد اكتشاف الخطأ لتجنب تراكم غرامات التأخير.

2. هل تُفرض غرامة عند تقديم إقرار معدل؟ نعم، إذا أدى الإقرار المعدل إلى زيادة في مبلغ الزكاة المستحقة على المنشأة، فستفرض $\text{ZATCA}$ غرامة تصحيح وغرامة تأخير على المبلغ الناقص الذي كان يجب دفعه في الموعد الأصلي. أما إذا أدى إلى نقص في الزكاة المستحقة، فلا تُفرض غرامة.

3. ما هو الفرق بين الفحص الزكوي والضريبي؟ الفحص الزكوي يركز على مطابقة الوعاء الزكوي (المبني على حقوق الملكية ورأس المال النامي) للقوائم المالية للتحقق من دفع نسبة $\text{2.5\%}$ بشكل صحيح. أما الفحص الضريبي فيركز على صافي الدخل والمصروفات المعتمدة للتحقق من دفع ضريبة الدخل بنسبة $\text{20\%}$ على الأرباح (للشركاء الأجانب).

4. هل يمكنني خصم مخصص مكافأة نهاية الخدمة من الوعاء الزكوي؟ يمكن خصم مخصص مكافأة نهاية الخدمة فقط للجزء الذي أصبح مستحق الدفع فعلياً للموظفين المغادرين خلال الحول الزكوي. أما الجزء الذي لم يستحق بعد، فيعتبر إضافة إلى الوعاء الزكوي في الغالب.

5. هل الأصول الثابتة (كالمباني والآلات) تُحتسب ضمن الوعاء الزكوي؟ لا، الأصول الثابتة التي تُستخدم في التشغيل الأساسي للمنشأة عادةً ما تُستبعد من الوعاء الزكوي، لأن الزكاة تُفرض على رأس المال النامي وليس على الأصول المستخدمة في الإنتاج.

لضمان الامتثال الدقيق وتجنب الأخطاء الزكوية المعقدة، تواصل الآن مع خبراء “كشوف” عبر 540759161 (966+)