ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين: الدليل الشامل لتجنب الغرامات وتحقيق الامتثال الضريبي

في ظل التحول الاقتصادي الكبير الذي تشهده المملكة العربية السعودية نحو تحقيق رؤية 2030، أصبحت الضرائب أحد أهم الأدوات لدعم الاقتصاد الوطني وتنويع مصادر الدخل.
ومن بين أنواع الضرائب التي تثير اهتمام المقيمين والأجانب في السعودية تأتي ضريبة الدخل على المقيمين، التي تخضع لضوابط محددة تضعها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

تسعى هذه المقالة المقدمة من مكتب كشوف للحلول والاستشارات المالية والمحاسبية إلى توضيح كل ما تحتاج إلى معرفته حول ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين، من التعريف والفئات المشمولة إلى طرق السداد والعقوبات في حال عدم الالتزام، لتساعدك على الامتثال الكامل للنظام الضريبي السعودي بثقة ووضوح.

ما المقصود بضريبة الدخل في السعودية على المقيمين؟

ضريبة الدخل هي رسم مالي تفرضه الدولة على الأرباح التي يحققها الأفراد أو الشركات من أنشطتهم داخل المملكة.
أما بالنسبة للمقيمين، فتُطبّق الضريبة بشكل خاص على الدخل الناتج عن مزاولة الأنشطة التجارية أو المهنية من غير السعوديين، في حين يُعفى المواطنون السعوديون والشركات المملوكة لهم بالكامل من هذه الضريبة ويخضعون لنظام الزكاة بدلًا منها.

بمعنى آخر:

إذا كان المقيم يعمل لدى شركة ويتقاضى راتبًا فقط، فهو لا يخضع لضريبة الدخل.
أما إذا كان المقيم يمتلك نشاطًا تجاريًا أو شراكة في منشأة غير سعودية، فيُطبق عليه النظام الضريبي.

من هم المقيمون الخاضعون لضريبة الدخل؟

وفقًا لنظام ضريبة الدخل السعودي، تشمل الفئات التالية:

الأشخاص غير السعوديين الذين يزاولون نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة.
الشركاء غير السعوديين في الشركات المختلطة (أي التي تضم شركاء سعوديين وغير سعوديين).
الأشخاص غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من مصادر داخل المملكة، مثل الخدمات المقدمة لشركات سعودية.
الفروع الأجنبية العاملة داخل السعودية والمسجلة رسميًا.

نسبة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

حددت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك نسبة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين بنسبة 20% من صافي الأرباح السنوية.
وفي بعض الأنشطة الخاصة، مثل الغاز الطبيعي وإنتاج الزيت، تصل النسبة إلى 85% تبعًا لطبيعة النشاط.

ملخص النسب الضريبية:

نوع النشاط	نسبة الضريبة
الأنشطة التجارية العامة	20%
إنتاج الزيت والغاز	85%
شركات نقل الأموال أو التأمين	20%
أرباح غير المقيمين من السعودية	5% إلى 20% حسب نوع الدخل

ما الدخل الخاضع للضريبة؟

يشمل الدخل الخاضع للضريبة ما يلي:

أرباح الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية داخل المملكة.
الدخل الناتج عن تأجير العقارات أو الأصول داخل السعودية.
الأرباح المحققة من بيع حصص أو أسهم في الشركات السعودية.
العوائد والفوائد التي يحصل عليها المقيم من استثماراته في المملكة.

استثناء:
الرواتب والأجور التي يحصل عليها المقيم من وظيفته لا تُفرض عليها ضريبة الدخل، ما لم تكن ناتجة عن عمل تجاري خاص أو نشاط حر.

كيفية احتساب ضريبة الدخل للمقيمين في السعودية

يتم حساب ضريبة الدخل بناءً على صافي الدخل السنوي بعد خصم التكاليف والمصاريف التشغيلية المشروعة.

مثال توضيحي:
إذا كان المقيم يمتلك مشروعًا وحقق ربحًا سنويًا قدره 500,000 ريال سعودي،
فإن قيمة الضريبة المستحقة = 500,000 × 20% = 100,000 ريال سعودي.

خطوات التسجيل في ضريبة الدخل للمقيمين

حتى يتمكن المقيم من الامتثال للنظام الضريبي، يجب عليه التسجيل رسميًا في منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
اختيار خدمة “التسجيل في ضريبة الدخل”.
إدخال بيانات المنشأة والنشاط التجاري.
رفع المستندات المطلوبة (مثل السجل التجاري ورقم الإقامة).
تأكيد التسجيل واستلام الرقم الضريبي.

نصيحة من خبراء كشوف:
احرص على تحديث بياناتك الضريبية بانتظام لتفادي أي غرامات أو مخالفات محتملة.

مواعيد الإقرار وسداد ضريبة الدخل

يُلزم النظام الضريبي المقيمين بتقديم إقرار ضريبي سنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
ويُدفع المبلغ المستحق إما دفعة واحدة أو على أقساط بعد موافقة الهيئة.

في حال التأخر عن السداد:
تُفرض غرامة تأخير بنسبة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا تأخيرًا.

الغرامات والعقوبات عند عدم الالتزام بضريبة الدخل

تفرض الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من العقوبات على المخالفين، وتشمل:

غرامة 5% إلى 25% من قيمة الضريبة عند التأخر في تقديم الإقرار.
غرامة مالية عن التأخير في السداد بواقع 1% شهريًا.
غرامة تصل إلى 50% عند اكتشاف تهرب أو تقديم بيانات مضللة.

ولذلك توصي شركة كشوف بضرورة مراجعة التقارير المالية بشكل دوري والتعاون مع مستشار ضريبي معتمد لتجنب أي مخالفات.

📞 لا تنتظر حتى تواجه الغرامات — تواصل الآن مع مستشاري كشوف لتحصل على استشارة ضريبية تضمن لك الامتثال الكامل وتجنّب أي مخالفات.
[966540759161 ]

الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة في السعودية

من المهم التمييز بين النظامين، فهما يطبقان على فئات مختلفة:

الفئة	النظام المطبق	النسبة
المواطنون السعوديون	الزكاة	2.5%
المقيمون أو الأجانب	ضريبة الدخل	20%
الشركات المختلطة	زكاة وضريبة حسب نسبة الشركاء	حسب الحالة

ضريبة الدخل للمقيمين غير العاملين في شركات سعودية

في حال كان المقيم يقدم خدمات لحساب شركة سعودية دون إقامة دائمة، يتم خصم ضريبة استقطاع (Withholding Tax) مباشرة من دخله بنسبة تتراوح بين 5% و20% حسب نوع الدخل (خدمات، استشارات، تراخيص، عوائد مالية… إلخ).

تحديد نطاق الخضوع للضريبة: تعريف الإقامة والمنشأة الدائمة

إن تحديد من يخضع لضريبة الدخل (income tax in saudi arabia for foreigners) يبدأ بتحديد الوضع الضريبي للمكلف، وهو ما يغفل عنه الكثيرون:

التعريف القانوني للمقيم: يُعد الفرد غير السعودي مقيماً ضريبياً إذا تجاوزت فترة إقامته الفعلية في المملكة 183 يوماً خلال السنة الضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). إذا لم يستوفِ هذا الشرط، يُعتبر غير مقيم، وتخضع بعض دخولهم لضريبة الاستقطاع فقط.
المنشأة الدائمة ( $\text{PE}$ ): يُعد مفهوم المنشأة الدائمة ضريبة الدخل (Permanent Establishment) هو الأساس لخضوع الكيان الأجنبي للنسبة العامة $20\%$ . وهي تعني وجود مقر عمل ثابت يمارس من خلاله الكيان الأجنبي نشاطه بالكامل أو جزء منه داخل المملكة.

التعديلات الضريبية: المصروفات غير واجبة الخصم

لا يتم احتساب الضريبة مباشرة على صافي الربح المحاسبي، بل على الربح المعدل ضريبياً. هذا يتطلب إضافة المصروفات غير واجبة الخصم التي لا يسمح النظام باستبعادها:

الإضافة إلى الوعاء: يجب على المكلف إضافة بنود معينة إلى صافي الربح المحاسبي للوصول إلى الربح الضريبي. من أبرز هذه البنود: الغرامات والمخالفات المدفوعة، التبرعات غير الرسمية، المخصصات غير المعتمدة (مثل مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها الزائدة عن الحد)، وسحوبات الملاك الشخصية غير الموثقة.
أهمية التوثيق: تُرفض المصروفات غير واجبة الخصم حتى لو كانت مرتبطة بالعمل إذا لم يتم دعمها بمستندات صحيحة أو فواتير إلكترونية سليمة.

ضريبة الاستقطاع ( $\text{WHT}$ ): الالتزام الدوري على غير المقيمين

تختلف ضريبة الدخل في السعودية التي يدفعها المقيمون (عادةً $20\%$ ) عن ضريبة الاستقطاع التي تُفرض على غير المقيمين:

نسب ضريبة الاستقطاع: يتم تطبيقها على إجمالي المبالغ المدفوعة لجهات غير مقيمة تحقق دخلاً من مصدر سعودي. تتراوح النسبة غالباً بين 5% و 15% أو 20% حسب نوع الخدمة.
- 15%: تُفرض على رسوم الإدارة، الخدمات الفنية والاستشارية، والتدريب.
- 5%: تُفرض على الإيجار، الشحن الدولي، وخدمات النقل الجوي والبحري.
الازدواج الضريبي: يمكن لـ اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي وقعتها السعودية مع دول أخرى أن تخفض هذه النسب أو تعفي منها، مما يوفر حماية للمستثمرين الأجانب.

كيف تساعدك شركة كشوف على الامتثال الضريبي؟

تقدم شركة كشوف مجموعة من الخدمات المتخصصة في المحاسبة والضرائب لضمان امتثال الأفراد والشركات للنظام الضريبي السعودي، وتشمل:

إعداد الإقرارات الضريبية بدقة.
مراجعة الحسابات والتقارير المالية.
استشارات ضريبية متكاملة لتفادي الغرامات.
تقديم الحلول التقنية لمتابعة الالتزامات عبر الأنظمة المحاسبية الحديثة.

📞 تواصل الآن مع مستشاري كشوف واحصل على دعم احترافي يضمن لك الامتثال الكامل والراحة الضريبية.

966540759161

تمثل ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين جزءًا أساسيًا من النظام المالي الحديث، وتُعد خطوة مهمة نحو تعزيز الشفافية وتنظيم بيئة الأعمال في المملكة.
ولكي تتجنب الغرامات وتضمن الامتثال الكامل، من الضروري الاعتماد على جهة استشارية موثوقة مثل شركة كشوف التي تقدم حلولًا مالية وضريبية متكاملة تساعدك على إدارة التزاماتك بسهولة واحترافية.

الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

1. هل تفرض السعودية ضريبة دخل على رواتب المقيمين؟

لا، الرواتب والأجور لا تخضع لضريبة الدخل إلا إذا كانت ناتجة عن نشاط تجاري أو مهني.

2. ما نسبة ضريبة الدخل المفروضة على المقيمين؟

تبلغ النسبة العامة 20% من صافي الأرباح السنوية.

3. متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟

خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية للمكلف.

4. ما الجهة المسؤولة عن تطبيق الضريبة؟

الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

5. هل يمكن خصم المصروفات من الأرباح قبل حساب الضريبة؟

نعم، بشرط أن تكون المصروفات متعلقة بالنشاط ومثبتة بالمستندات الرسمية.

6. ماذا يحدث عند التأخر في السداد؟

تُفرض غرامة تأخير بنسبة 1% شهريًا من قيمة الضريبة غير المسددة.

7 – ما هي النسبة القياسية لضريبة الدخل المفروضة على المقيمين؟

كم نسبة ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين الأجانب الذين يزاولون نشاطاً تجارياً أو مهنياً؟ النسبة القياسية هي $20\%$ من صافي الدخل السنوي المعدل ضريبياً.

8 – هل يخضع المقيمون لضريبة الدخل في حال حصولهم على راتب فقط؟

لا، الرواتب والأجور التي يحصل عليها المقيمون من وظيفة لديه في السعودية لا تخضع لضريبة الدخل. الضريبة تُفرض فقط على الأرباح الناتجة عن مزاولة النشاط التجاري أو المهني.

9 – ما هو تعريف المقيم ضريبياً في النظام السعودي؟

يُعد المقيم ضريبياً كل شخص غير سعودي تجاوزت مدة إقامته الفعلية في المملكة 183 يوماً خلال السنة الضريبية، مما يفرض عليه الالتزام بالضريبة على دخله من المصادر السعودية.

10- هل يجب على المقيمين تقديم إقرار ضريبي إذا كانوا خاسرين؟

نعم. حتى لو حققت المنشأة خسارة، يجب على المقيم تقديم إقرار ضريبي سنوي خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية، وذلك لتحديد الخسائر القابلة للترحيل للسنوات اللاحقة وتجنب غرامات التأخير في تقديم الإقرار.

11- ما هي المصروفات التي لا يجوز خصمها من الربح قبل حساب الضريبة؟

من أبرز المصروفات غير واجبة الخصم هي الغرامات الحكومية والعقوبات، سحوبات الملاك الشخصية، التبرعات التي لا تتم وفقاً للقواعد، والضرائب الأخرى مثل ضريبة الدخل نفسها.

12 – ما هو دور اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي للمقيمين؟

تساعد هذه الاتفاقيات على منع خضوع الدخل للضريبة في كل من السعودية وبلد إقامة المكلف الأصلي، وتحدد أي من الدولتين لها الحق في فرض الضريبة، وقد تخفض نسب ضريبة الاستقطاع على المدفوعات العابرة للحدود.