مع تطور الأعمال وازدياد التعاملات الدولية، أصبح من الضروري على الشركات السعودية أن تتفهم ضريبة الاستقطاع التي تفرضها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذه الضريبة تستهدف الدخل المحوَّل لغير المقيمين، وهي أداة رقابية وضريبية لضمان الشفافية والعدالة الضريبية.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُفرض على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيم مقابل تقديم خدمة أو أداء عمل داخل المملكة العربية السعودية. يتم استقطاع هذه الضريبة من المبلغ المدفوع قبل تحويله إلى الطرف الأجنبي.
من الخاضع لضريبة الاستقطاع؟
يخضع لضريبة الاستقطاع كل شخص غير مقيم يحصل على دخل من مصدر داخل المملكة، وتشمل الفئات:
- الشركات الأجنبية التي تقدم خدمات عن بُعد
- الاستشاريين غير المقيمين
- المؤلفين أو المصممين أو المبرمجين المقيمين خارج السعودية
متى تُطبق ضريبة الاستقطاع؟
تُطبق الضريبة في كل مرة يتم فيها تحويل مبالغ مالية من جهة سعودية إلى جهة غير مقيمة، مقابل:
- خدمات فنية أو استشارية
- رسوم ترخيص
- أرباح أسهم أو فوائد أو إتاوات
اقرأ عن: غرامة ضريبة القيمة المضافة: كل ما تحتاج لمعرفته لتجنب العقوبات المالية
نسبة ضريبة الاستقطاع حسب نوع الدخل
| نوع الدخل | نسبة الضريبة |
| الإتاوات (Royalties) | 15% |
| رسوم الخدمات الإدارية أو الفنية | 5% |
| الفوائد | 5% |
| توزيعات الأرباح | 5% |
| الإيجارات | 5% |
طريقة احتساب ضريبة الاستقطاع
يتم حسابها على إجمالي المبلغ قبل التحويل. مثال:
شركة سعودية تدفع 100,000 ريال لمستشار غير مقيم مقابل خدمات استشارية.
نسبة الاستقطاع = 5%
قيمة الضريبة = 100,000 × 5% = 5,000 ريال
يُحوّل للمستشار = 95,000 ريال
مش متأكد من طريقة احتساب الضريبة؟
فريق كشوف يساعدك على حساب ضريبة الاستقطاع بدقة، والتأكد من التزامك الكامل بالأنظمة دون أخطاء أو غرامات.
تواصل معنا الآن لتحصل على دعم فوري من خبراء الضرائب!
آلية سداد الضريبة
يجب على المنشأة السعودية أن:
- تستقطع الضريبة عند الدفع.
- تودعها في حساب الهيئة خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
- تقدم إقرار ضريبة الاستقطاع من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة.
كيف تُرفع إقرارات ضريبة الاستقطاع؟
من خلال الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة.
- اختيار (ضريبة الاستقطاع).
- تعبئة الإقرار الشهري.
- إرفاق المستندات المطلوبة مثل الفواتير والعقود.
- دفع الضريبة إلكترونيًا.
اطلع عن: حساب الزكاة والدخل للمؤسسات: دليلك الشامل بخطوات واضحة وأمثلة عملية 2025
أمثلة عملية على احتساب الضريبة
| الحالة | المبلغ الإجمالي | نوع الدخل | النسبة | الضريبة المستقطعة | المبلغ المحول |
| مستشار تقني | 80,000 ريال | خدمة فنية | 5% | 4,000 ريال | 76,000 ريال |
| ترخيص برنامج | 50,000 ريال | إتاوة | 15% | 7,500 ريال | 42,500 ريال |
أهم الخدمات الخاضعة للضريبة
- خدمات الدعم الفني عن بعد
- خدمات التصميم الجرافيكي
- تطوير البرمجيات من خارج المملكة
- استشارات تسويقية أو قانونية أو مالية
من المسؤول عن سداد الضريبة؟
الجهة السعودية التي تدفع للمقيم الأجنبي هي المسؤولة عن:
- استقطاع الضريبة
- إيداعها للهيئة
- رفع الإقرار
عقوبات عدم سداد الضريبة
تفرض الهيئة غرامات عند:
- التأخير في السداد: غرامة يومية
- عدم تقديم الإقرار: غرامة قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة
- التهرب أو التلاعب: عقوبات قانونية ومالية مشددة
الحالات المعفاة من ضريبة الاستقطاع
- التعاملات بين الشركات السعودية فقط
- المدفوعات للمقيمين داخل المملكة
- بعض الاتفاقيات الدولية الثنائية (بناءً على تجنب الازدواج الضريبي)
اقرأ عن: طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات: دليل شامل
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع
| العنصر | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الاستقطاع |
| المستهدف | كل عمليات البيع والخدمات | تحويلات لغير المقيمين |
| النسبة | 15% | 5% إلى 15% |
| السداد | من العميل | من المنشأة |
| الإقرار | شهري أو ربع سنوي | شهري |
دور المحاسب والمستشار الضريبي
وجود محاسب أو مستشار ضريبي محترف يجنّبك الكثير من المخاطر، خصوصًا عند:
- التعامل مع فواتير ومبالغ دولية
- تحديث الأنشطة وتوسيع الأعمال
- إعداد تقارير مالية دقيقة
هل تحتاج لمساعدة ضريبية دقيقة؟
فريق كشوف من المستشارين المعتمدين جاهز لدعمك – تواصل معنا الآن للحصول على استشارة مخصصة 966540759161.
ضريبة الاستقطاع جزء أساسي من النظام الضريبي في المملكة، وتطبيقها بشكل صحيح يعكس التزام المنشأة ويجنبها المخالفات والغرامات.
ابدأ الآن بمراجعة تعاقداتك مع غير المقيمين، وتواصل مع خبير ضريبي لمساعدتك في فهم النسب والإجراءات المطلوبة.
الأسئلة الشائعة (FAQs) عن ضريبة الاستقطاع في السعودية
1. هل ضريبة الاستقطاع تُطبّق على الأفراد فقط؟
لا، تُطبّق على الأفراد والشركات غير المقيمة عند حصولهم على دخل من السعودية.
2. هل يُمكن استرداد الضريبة من الطرف الأجنبي؟
في بعض الحالات، نعم، خصوصًا إذا كانت هناك اتفاقيات ازدواج ضريبي.
3. كيف أعرف النسبة الصحيحة للاستقطاع؟
تتوفر جداول محدثة من هيئة الزكاة، أو يمكنك التواصل مع مستشار ضريبي متخصص.
4. ما الفرق بين الدخل الخاضع للإتاوة والدخل الخاضع للخدمات؟
الدخل مقابل استخدام ملكية فكرية يُصنف “إتاوة”، أما مقابل أداء عمل فهو “خدمة”.
5. هل الاستقطاع يتم على المبلغ شامل الضريبة؟
يُحسب على المبلغ الإجمالي قبل الضريبة.
6. هل يمكن تعديل إقرار سابق؟
نعم، يمكن تعديل الإقرار في حال وجود خطأ خلال فترة السماح.
كشوف معك في كل خطوة
دع خبراءنا يتولون الأمر عنك – من الإقرار إلى السداد بدقة وكفاءة.
اتصل بنا عبر 966540759161.
