تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافه في السعودية 2025: المواعيد والنسبة

يُعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافه من أهم الالتزامات الضريبية على الشركات والمنشآت في السعودية خلال عام 2025، حيث يعتمد على نسبة ضريبة القيمة المضافة المحددة بـ 15% على معظم السلع والخدمات. عملية تقديم إقرار القيمة المضافة تتم إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، سواء كان الإقرار شهريًا أو ربع سنوي حسب حجم إيرادات المنشأة. لذلك فإن معرفة متى يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يساعد أصحاب الأعمال على الالتزام بالمواعيد المحددة وتجنب الغرامات، إضافة إلى تعزيز الثقة والشفافية في التعاملات المالية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شراؤها داخل المملكة، ويتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد حتى تصل إلى المستهلك النهائي.
يقوم البائع أو مقدم الخدمة بتحصيل الضريبة من المستهلك، ثم يقوم بتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
في نهاية المطاف، يتحمل المستهلك النهائي عبء الضريبة، بينما تلعب المنشآت دور الوسيط في التحصيل والسداد.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

تفرض الأنظمة في السعودية إلزامية أو اختيارية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بناءً على حجم الإيرادات السنوية للمنشأة:

• التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت إيراداتك السنوية 375,000 ريال سعودي، يجب عليك التسجيل في النظام.

• التسجيل الاختياري: إذا كانت إيراداتك بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، يمكنك التسجيل للاستفادة من خصم ضريبة المدخلات.

• غير ملزم: إذا كانت إيراداتك أقل من 187,500 ريال سعودي، لست مطالبًا بالتسجيل ولا يمكنك التسجيل اختياريًا.

خطوات التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة

1. الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر الموقع الرسمي.

2. الانتقال إلى تبويب الضرائب غير المباشرة واختيار ضريبة القيمة المضافة.

3. النقر على “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.

4. تعبئة نموذج التسجيل بالمعلومات المطلوبة.

5. إرفاق المستندات الداعمة مثل السجل التجاري، عقد التأسيس، رخصة النشاط.

6. مراجعة البيانات والتأكد من صحتها.

7. إرسال الطلب وانتظار الموافقة والحصول على شهادة التسجيل والرقم الضريبي.

المستندات المطلوبة للتسجيل

• السجل التجاري لإثبات النشاط.

• عقد تأسيس الشركة (للشركات).

• رخصة النشاط التجاري (إن وجدت).

• بيان الإيرادات السنوية مثل القوائم المالية أو كشوف الحساب البنكي.

• رقم الآيبان البنكي باسم المنشأة.

المعلومات المطلوبة في نموذج التسجيل

• بيانات المنشأة: الاسم التجاري، النشاط، رقم السجل، العنوان.

• بيانات مالية: الإيرادات المتوقعة، نوع المبيعات (محلية أو دولية).

• بيانات الاتصال: البريد الإلكتروني، الهاتف.

• الحساب البنكي: رقم الآيبان.

• اختيار الفترة الضريبية (شهري أو ربع سنوي).

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة

بعد التسجيل، يجب على كل منشأة تقديم إقرار ضريبي دوري وفق الفترة المحددة لها (شهريًا أو ربع سنويًا).
خطوات تقديم الإقرار:

1. تسجيل الدخول على بوابة هيئة الزكاة.

2. اختيار “الخدمات الإلكترونية” ثم “ضريبة القيمة المضافة”.

3. الانتقال إلى “الإقرارات الضريبية” وتحديد الفترة المراد الإقرار عنها.

4. إدخال المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية.

5. إدخال المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية.

6. إرسال الإقرار واستلام إشعار القبول والفاتورة.

مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافه في 2025

• الإقرار الشهري: بحلول اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة الضريبية (لمن تتجاوز إيراداتهم 40 مليون ريال سنويًا).

• الإقرار الربع سنوي: بحلول اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الربع (لمن تقل إيراداتهم عن 40 مليون ريال).

مثال:

• إقرار يناير 2025 يجب تقديمه قبل أو في 28 فبراير 2025.

• إقرار الربع الأول (يناير-مارس 2025) يجب تقديمه قبل أو في 30 أبريل 2025.

غرامات التأخير فى ضريبة القيمة المضافة

• التأخير في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة.

• التأخير في السداد: غرامات إضافية وفوائد تأخير.

• الدفع الجزئي: تفرض الغرامة على المبلغ غير المسدد.

كيف تتجنب الغرامات؟

• متابعة المواعيد النهائية بدقة.

• استخدام برامج محاسبية موثوقة لحساب الضريبة.

• الاستعانة بخبراء محاسبة لتقديم الإقرار بشكل صحيح.

• إعداد خطة مالية مسبقة لتغطية التزامات الضريبة في وقتها.

الفرق بين الزكاة وضريبة القيمة المضافة

• الزكاة: فريضة شرعية تُفرض على أرباح الشركات السعودية المملوكة لمواطنين أو خليجيين.

• ضريبة القيمة المضافة: ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات بغض النظر عن جنسية المالك.

الأخطاء الشائعة في ضريبة القيمة المضافة

• عدم الاحتفاظ بالفواتير.

• إدخال بيانات مبيعات أو مشتريات غير دقيقة.

• التأخر في تقديم الإقرار أو السداد.

• عدم تسجيل الشركة عند تجاوز حد الإيرادات الإلزامي.

الاستعداد للتدقيق الضريبي

• تنظيم الفواتير والسجلات.

• مطابقة البيانات مع الإقرارات المقدمة.

• الاحتفاظ بالمستندات لمدة لا تقل عن 5 سنوات.

• تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أولاً بأول

ضريبة القيمة المضافة في السعودية لعام 2025 تمثل التزامًا محاسبيًا وقانونيًا لا يمكن تجاهله. فهم طريقة التسجيل، وتقديم الإقرار في موعده، ومعرفة الغرامات، هي أمور أساسية لضمان سير عملك دون مشاكل.
الالتزام الضريبي ليس فقط لتجنب العقوبات، بل أيضًا لتعزيز سمعة منشأتك وزيادة ثقة العملاء والشركاء.

معلومات إضافية مهمة عن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

إلزامية الفواتير الإلكترونية:
منذ عام 2023، أصبح إصدار الفواتير الإلكترونية إلزاميًا لجميع المكلفين، ويجب أن تحتوي على رمز QR ورقم ضريبي، وأي مخالفة قد تعرض المنشأة للغرامة.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية:
النسبة الموحدة حاليًا هي 15% على معظم السلع والخدمات، إلا في حالات معفاة أو خاضعة بنسبة صفرية.

الفرق بين الضريبة بنسبة صفرية والإعفاء الضريبي:

• الصفرية: تخضع السلعة أو الخدمة لضريبة 0% ويمكن خصم ضريبة المدخلات.

• الإعفاء: لا تُفرض الضريبة ولا يمكن خصم ضريبة المدخلات.

الاحتفاظ بالسجلات:
الهيئة قد تطلب مراجعة بياناتك حتى 5 سنوات سابقة، لذا يجب الاحتفاظ بجميع السجلات الضريبية، الفواتير، والمراسلات الرسمية.

المعاملات الدولية:
إذا كنت تصدر أو تستورد سلعًا وخدمات، يجب فهم قواعد الضريبة على المعاملات عبر الحدود، حيث تطبق النسبة الصفرية على بعض الصادرات.

الأسئلة الشائعة حول تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافه في السعودية لعام 2025

1. ما هو الموعد النهائي لتقديم إقراري الضريبي؟

• إذا كانت إيراداتك السنوية تتجاوز 40 مليون ريال سعودي، يجب تقديم الإقرار شهريًا قبل اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة الضريبية.

• إذا كانت إيراداتك أقل من ذلك، فيُقدَّم ربع سنويًا قبل اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الربع.

2. ما العقوبة إذا تأخرت في تقديم الإقرار أو السداد؟

• غرامة 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة عند التأخير في تقديم الإقرار.

• غرامة إضافية على التأخير في السداد، بالإضافة إلى فوائد تأخير.

• إذا تم السداد الجزئي، يتم فرض الغرامة على الجزء غير المدفوع.

3. هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟

• نعم، يمكن تعديل الإقرار عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بشرط أن يكون التعديل خلال المهلة المحددة، مع توضيح السبب وإرفاق المستندات إذا لزم الأمر.

4. كيف يمكنني استرداد ضريبة المدخلات؟

• يتم خصم ضريبة المدخلات (على المشتريات) من ضريبة المخرجات (على المبيعات) في الإقرار الدوري، وإذا كانت المدخلات أكبر من المخرجات، يمكن طلب استرداد المبلغ الزائد من الهيئة.

5. ما هي الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

• بعض الأنشطة المالية (مثل إصدار أو تحويل الأوراق المالية).

• بيع أو إيجار العقارات السكنية المؤهلة.

• بعض الخدمات الطبية والتعليمية حسب المعايير المحددة من الهيئة.

6. كيف أتجنب الأخطاء الشائعة في الإقرارات؟

• التأكد من إدخال البيانات من فواتير ضريبية صحيحة ومعتمدة.

• الاحتفاظ بالفواتير والمستندات لمدة لا تقل عن 5 سنوات.

• مراجعة الإقرار قبل تقديمه والاستعانة بخبير محاسبة عند الحاجة.

 إذا كانت لديك أي استفسارات إضافية حول تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو تحتاج إلى دعم محاسبي متخصص لتجنب الأخطاء والغرامات، لا تتردد في التواصل مع خبراء كشوف مباشرة عبر الواتساب.
تواصل معنا الآن على واتساب للحصول على استشارة سريعة ومخصصة لاحتياجات عملك.

قد يهمك أيضًا

ما هي أفضل مكاتب محاسبة قانونية بالرياض؟

مكتب ضريبة القيمة المضافة | الحل الأمثل للشركات في 2025

تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة: دليلك الشامل 2025