تُعد ضريبة الاستقطاع هيئة الزكاة والدخل إحدى أدوات التحصيل الضريبي المهمة في المملكة العربية السعودية، وتُشرف على تطبيقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتفرض هذه الضريبة على المدفوعات التي يتم تحويلها إلى غير مقيمين مقابل خدمات أو أعمال مقدمة داخل المملكة.
في هذا الدليل المفصل، سنتعرف على كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة الاستقطاع، من التعريف والأساس القانوني، إلى آلية الاحتساب، ومتى يجب السداد، والحالات المستثناة.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرضها هيئة الزكاة والدخل على أي مدفوعات تُحوّل من منشأة أو فرد داخل المملكة إلى جهة غير مقيمة مقابل خدمات أو نشاطات محددة. وتستقطع الضريبة من المبلغ المستحق قبل تحويله.
يُطبق هذا النظام لضمان التزام غير المقيمين الذين يحققون دخلاً داخل السعودية، بالمساهمة في النظام الضريبي المحلي.
أهداف فرض ضريبة الاستقطاع
تأتي ضريبة الاستقطاع لتحقيق عدة أهداف استراتيجية منها:
- ضمان العدالة الضريبية عبر فرض الضرائب على الأرباح المحققة داخل المملكة حتى لو لم يكن المستفيد مقيمًا.
- منع التهرب الضريبي من خلال الرقابة على التحويلات الدولية.
- تحسين الشفافية الضريبية وتحقيق التوازن في التعاملات المالية.
اقرأ عن: ضريبة الاستقطاع هيئة الزكاة: الدليل الشامل 2025 لتجنب الغرامات
الجهات الخاضعة لضريبة الاستقطاع
تشمل الجهات الخاضعة للضريبة كل من:
- الشركات والمنشآت السعودية التي تدفع لجهات غير مقيمة.
- الأفراد الذين يقدمون مدفوعات لغرض تجاري أو مهني إلى جهات أجنبية.
- الفروع المحلية لشركات عالمية في حال إرسال أرباح أو مدفوعات خدمات للمقر الأم أو لفروع أخرى بالخارج.
النسب المقررة لضريبة الاستقطاع
تختلف النسبة حسب نوع الخدمة أو النشاط، ومن الأمثلة:
- خدمات تقنية أو استشارية
- الإتاوات
- الفوائد البنكية
- توزيعات الأرباح
- رسوم الترخيص والعلامات التجارية
معلومة مهمة: هذه النسب قد تتغير أو تختلف حسب الاتفاقيات الضريبية بين السعودية والدولة الأخرى.
الحالات التي تنطبق عليها ضريبة الاستقطاع
يتم تطبيق الضريبة على الحالات التالية:
- التعاقد مع شركات أجنبية لتنفيذ مشاريع أو تقديم خدمات داخل المملكة.
- شراء تراخيص برمجيات أو خدمات تقنية من شركات خارجية.
- تحويل أرباح أو رسوم امتيازات أو حقوق نشر لجهة أجنبية.
- إرسال أرباح استثمارية لمساهم غير مقيم.
اطلع على: ضريبة الاستقطاع في السعودية: الدليل الشامل لفهم النظام + 10 أسئلة شائعة
آلية احتساب ضريبة الاستقطاع
يتم حساب الضريبة على أساس نسبة مئوية من إجمالي المبلغ المستحق قبل خصمه.
فمثلاً، إذا كانت الخدمة تخضع لـ5% استقطاع، والمبلغ 100,000 ريال، فإن الضريبة = 5,000 ريال، ويتم تحويل 95,000 للجهة غير المقيمة.
نصيحة: تأكد من استخدام النسبة الصحيحة وفق نوع المدفوعات لتجنب الغرامات.
الفرق بين ضريبة الاستقطاع والضرائب الأخرى
| نوع الضريبة | الجهة الخاضعة | وقت السداد | طبيعة الضريبة |
| ضريبة الاستقطاع | غير المقيم | وقت الدفع | تستقطع من الدفعة |
| ضريبة الدخل | الشركات المقيمة | سنويًا | على الأرباح |
| ضريبة القيمة المضافة | المستهلك النهائي | عند البيع | على المشتريات |
ضريبة الاستقطاع تركز على المدفوعات الصادرة للخارج، وهي مسؤولية الطرف المحلي الذي يُجري التحويل.
متى يجب سداد ضريبة الاستقطاع؟
يجب على المنشآت أو الأفراد سداد ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تمت فيه المدفوعات.
أي تأخير في السداد يؤدي إلى غرامات مالية.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
تتم العملية إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة:
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول إلى حساب المنشأة.
- اختيار خدمة “ضريبة الاستقطاع”.
- تعبئة البيانات المطلوبة (نوع الخدمة، المبلغ، الجهة المستفيدة…).
- تأكيد البيانات، وسداد المستحقات.
الغرامات والمخالفات المتعلقة بعدم الامتثال
قد تواجه المنشأة عدة غرامات في حال عدم الامتثال، منها:
- غرامة تأخير السداد بنسبة مئوية عن كل يوم تأخير.
- غرامة عدم تقديم الإقرار في الموعد.
- غرامة تقديم معلومات خاطئة.
الالتزام بالمواعيد وتقديم بيانات صحيحة يحمي منشأتك من العقوبات.
حالات الإعفاء من ضريبة الاستقطاع
في بعض الحالات، قد تُعفى المدفوعات من الضريبة، مثل:
- إذا كانت هناك اتفاقية ضريبية سارية مع الدولة المستفيدة تُعفي نوع الخدمة.
- تحويلات ليست مقابل خدمات أو نشاط داخل المملكة.
- دفع مبالغ تعويضية أو جزائية.
اقرأ عن: غرامة ضريبة القيمة المضافة: كل ما تحتاج لمعرفته لتجنب العقوبات المالية
كيفية التسجيل في هيئة الزكاة والدخل
لكي تتمكن المنشأة من تقديم الإقرارات وسداد الضرائب، يجب التسجيل في منصة الهيئة:
- قم بزيارة الموقع الرسمي.
- أنشئ حساب مستخدم جديد.
- أدخل بيانات السجل التجاري والمنشأة.
- فعّل الحساب وتابع الخدمات المتاحة.
هل تحتاج إلى مساعدة في التسجيل لدى هيئة الزكاة والدخل؟
فريق كشوف جاهز لمساعدتك خطوة بخطوة في تسجيل منشأتك وتفعيل حسابك بكل سهولة ودقة.
تواصل معنا الآن ودعنا نتولى عنك الإجراءات لتتفرغ أنت لإدارة أعمالك!
نصائح لضمان الالتزام بضريبة الاستقطاع
- احتفظ بسجلات واضحة لجميع التحويلات الخارجية.
- راجع النسب الضريبية بانتظام.
- استعن بمحاسب قانوني متخصص في الشؤون الضريبية.
- راجع بنود العقود الدولية لتحديد ما إذا كانت تخضع للاستقطاع.
- لا تنتظر حتى نهاية الشهر لتقديم الإقرار.
ضريبة الاستقطاع تُعد من الضرائب المهمة التي يجب على كل منشأة أو فرد يتعامل مع جهات أجنبية فهمها والالتزام بها. التعرّف على تفاصيلها يجنّبك الوقوع في المخالفات ويوفر وقتك وجهدك.
اتبع الخطوات الصحيحة لتقديم الإقرار، واحتفظ بسجلات واضحة، ولا تتردد في طلب الدعم من متخصصين.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع
1. من المسؤول عن دفع ضريبة الاستقطاع؟
الجهة المحلية (المُحولة للمال) هي المسؤولة عن خصم الضريبة وسدادها للهيئة.
2. هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع؟
في بعض الحالات، يمكن للجهة غير المقيمة استرداد الضريبة إذا كانت هناك اتفاقية ضريبية.
3. هل تطبق الضريبة على جميع أنواع التحويلات؟
لا، فقط التحويلات مقابل خدمات أو أعمال محددة داخل المملكة.
4. كيف أعرف النسبة الصحيحة لضريبة الاستقطاع؟
يمكنك الرجوع إلى دليل هيئة الزكاة والضريبة أو استشارة محاسب معتمد.
5. هل تُفرض غرامة على التأخير ليوم واحد؟
نعم، تبدأ الغرامات من أول يوم تأخير.
6. ما هو الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الاستقطاع تُفرض على التحويلات الدولية لغير المقيمين، بينما ضريبة القيمة المضافة تُفرض على عمليات البيع والشراء داخل المملكة.
هل تحتاج إلى دعم محاسبي أو استشاري في ضريبة الاستقطاع؟
فريقك في كشوف مستعد لمساعدتك في إدارة التزاماتك الضريبية باحترافية ودقة.
ابدأ الآن واطمئن على امتثالك الكامل للأنظمة الضريبية في المملكة، اتصل بنا عبر 966540759161.
