في ظل التوسع الاقتصادي والتحول الرقمي الذي تشهده المملكة العربية السعودية، أصبحت الضرائب أداة تنظيمية ومالية لا غنى عنها لضمان العدالة وتعزيز التنمية المستدامة، ومن بين أهم هذه الضرائب تبرز ضريبة الدخل كأحد الركائز الأساسية التي تنظم العلاقة بين الأفراد والمؤسسات من جهة، وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك من جهة أخرى. إذا كنت مستثمراً أو صاحب نشاط تجاري غير سعودي، أو تمتلك شركة ذات شراكة أجنبية، فإن التسجيل في ضريبة الدخل هو خطوة إلزامية لضمان الامتثال للأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة، ولذا في هذا المقال، نأخذك في جولة شاملة لفهم ما هي ضريبة الدخل، من يخضع لها، وكيفية التسجيل فيها خطوة بخطوة عبر المنصات الرسمية.
ما هي ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي عبارة ضريبة مباشرة تُفرض على الأرباح التي يحققها الأفراد أو الشركات من أنشطتهم الاقتصادية. إلا أن تطبيقها في المملكة العربية السعودية يختلف عن كثير من الدول، إذ لا تشمل المواطنين السعوديين، بل تستهدف فئات محددة، تشمل:
- الشركاء غير السعوديين في الشركات المقيمة داخل المملكة.
- المقيمين غير السعوديين الذين يزاولون نشاطًا تجاريًا داخل السعودية.
- غير المقيمين الذين يولدون دخلاً من مصادر داخل المملكة، مثل تقديم خدمات أو امتلاك حصص في شركات تعمل بالسوق السعودي.
وقد تم تنظيم هذه الضريبة بموجب نظام ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/1) بتاريخ 15/1/1425هـ وتعديلاته.
ومن الجدير بالذكر أن بعض الأنشطة، وخصوصًا تلك المرتبطة بالموارد الطبيعية كالنفط والغاز والمعادن، تخضع لنسب ضريبية خاصة تختلف باختلاف النشاط وحجم رأس المال والاستثمار، ما يعكس توجه الدولة في تنظيم العائدات من القطاعات الحيوية.
أنواع ضريبة الدخل في السعودية
تنقسم ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية إلى عدة أنواع، تختلف باختلاف مصدر الدخل وطبيعة النشاط، وأبرز هذه الأنواع:
-
ضريبة دخل الشركات الأجنبية
تُفرض على الأرباح التي تحققها الشركات غير السعودية أو الشركات المختلطة (ذات الشركاء غير السعوديين) من أنشطتها التجارية داخل المملكة.
-
ضريبة الدخل على الأفراد غير السعوديين
تشمل الأفراد غير السعوديين الذين يزاولون نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا داخل السعودية ويحققون من خلاله أرباحًا.
-
ضريبة الدخل على غير المقيمين
يتم فرضها على غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من داخل المملكة دون وجود دائم لهم، مثل تقديم الخدمات أو استثمار الأموال.
-
ضريبة استثمار الغاز الطبيعي
تُفرض على الشركات التي تعمل في مجال استكشاف وإنتاج الغاز الطبيعي، وتُحدد بنسب خاصة حسب العوائد.
-
ضريبة قطاع النفط والهيدروكربونات
وهي ضريبة مخصصة للأنشطة المتعلقة بإنتاج أو استخراج أو تكرير النفط والمواد الهيدروكربونية، وتخضع لنسب محددة تختلف عن النسب العامة لضريبة الدخل.
مع تعدد أنواع ضريبة الدخل وتشعب تفاصيلها، يصبح من الضروري أن تستعين بجهة خبيرة تضمن لك الالتزام الكامل دون أي تعقيدات.
في كشوف، نوفّر لك خدمات محاسبية وضريبية متكاملة تساعدك على التسجيل في ضريبة الدخل وإدارة التزاماتك بكفاءة واحترافية.
لا تترك التزاماتك الضريبية للصدفة، تواصل مع كشوف اليوم وابدأ رحلتك بثقة نحو امتثال ضريبي آمن ومنظّم.
أهمية التسجيل في ضريبة الدخل
قد يظن البعض أن التسجيل في ضريبة الدخل مجرد إجراء روتيني معقد، لكنه في الواقع خطوة أساسية تعكس التزامك بالنظام وتعزز مصداقيتك أمام الجهات الحكومية، فضلًا عن أهميته في تنظيم أعمالك وفقًا للإطار القانوني المعتمد.
أولاً: الامتثال للقانون
التسجيل يضمن أنك ملتزم بالقانون المحلي ويجنبك التعرض لأي غرامات أو عقوبات، وكثير من الدول تفرض غرامات مالية كبيرة أو حتى ملاحقة قانونية لمن يتجاهلون التسجيل أو الإبلاغ عن دخلهم الحقيقي.
ثانيًا: الاستفادة من الحقوق المالية
من خلال التسجيل، يمكنك الاستفادة من العديد من الخدمات مثل القروض البنكية، دعم المشاريع الصغيرة، وغيرها من التسهيلات التي تشترط سجلًا ضريبيًا واضحًا.
ثالثًا: دعم الاقتصاد الوطني
عبر تسديد الضرائب، تساهم بشكل مباشر في دعم اقتصاد بلدك، فهذه الأموال تُستخدم في تمويل المدارس، المستشفيات، والطرق.
من هم الخاضعون لضريبة الدخل في السعودية؟
لا تُفرض ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المواطنين السعوديين، وقد أوضح سمو ولي العهد أن الدولة لا تعتزم تطبيق هذه الضريبة على السعوديين، بل تسعى إلى تخفيف بعض الأعباء الضريبية الأخرى، مثل ضريبة القيمة المضافة التي ارتفعت إلى 15% خلال أزمة جائحة كورونا، مع وجود توجه لإعادتها تدريجيًا إلى 5%.
أما بالنسبة للفئات الخاضعة لضريبة الدخل، فتشمل:
- الأفراد غير السعوديين الذين يقيمون في المملكة ويمارسون نشاطًا تجاريًا.
- الشركات المقيمة التي يمتلكها أو يشارك فيها مستثمرون غير سعوديين (من خارج دول مجلس التعاون الخليجي).
- غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من داخل المملكة دون وجود دائم لهم.
- الجهات العاملة في قطاعات استراتيجية مثل الغاز الطبيعي، والنفط، والمواد الهيدروكربونية، والتي تخضع لنسب ضريبية خاصة تعتمد على نوع النشاط وحجم الأرباح.
وقد خفّضت المملكة نسبة ضريبة الدخل الأساسية من 35% إلى 20%، وذلك في إطار تعزيز البيئة الاستثمارية وجذب رؤوس الأموال الأجنبية بما يتماشى مع أهداف رؤية السعودية 2030.
ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
إن الدخل الخاضع للضريبة هو ذلك الجزء من الدخل الذي يجوز استقطاع الضريبة منه وفقًا للنسبة المحددة لكل فئة، ويتم احتسابه بعد خصم مجموعة من المصروفات التشغيلية التي تتحملها الشركة خلال السنة المالية، وتشمل هذه المصروفات على سبيل المثال لا الحصر: رواتب الموظفين، ومصاريف التشغيل، ومصاريف التسويق، وتكاليف المشتريات، ويتم طرح هذه التكاليف من إجمالي الدخل قبل حساب صافي الربح، الذي تُطبّق عليه الضريبة، مما يعني أن الضريبة لا تُفرض على كامل الإيرادات، بل فقط على صافي الدخل المحقق بعد الخصومات المسموح بها.
أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل في السعودية
في المملكة العربية السعودية، يُعفى المواطنون السعوديون من ضريبة الدخل على دخولهم الشخصية، حيث لا يتم فرض أي ضريبة على دخل الأفراد السعوديين في معظم الحالات، مما يجعل النظام الضريبي في المملكة مميزًا مقارنة بالعديد من الأنظمة العالمية، ويُعد هذا الإعفاء أحد المحفزات التي تندرج ضمن رؤية المملكة لدعم المواطنين وتشجيعهم على تأسيس الشركات والمشاركة الفاعلة في الاقتصاد الوطني.
من ناحية أخرى، تُفرض ضريبة الدخل بشكل أساسي على الشركات الأجنبية والأفراد غير السعوديين الذين يمارسون أنشطة تجارية داخل المملكة، ويُستثنى من ذلك بعض الأنشطة أو الدخل الذي لا يندرج ضمن الإطار التجاري أو لا يولد أرباحًا خاضعة للضريبة.
كما خصصت المملكة نسبًا ضريبية مرتفعة على القطاع البترولي والموارد الطبيعية بهدف تقليل الاعتماد على الدخل النفطي كمصدر رئيسي وتعزيز الاستثمار في القطاعات الأخرى، بما يواكب تطلعات رؤية السعودية 2030 لتنويع مصادر الدخل.
إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل
يُعد التسجيل في ضريبة الدخل خطوة إلزامية لكل منشأة أو فرد خاضع لأحكام النظام الضريبي في المملكة، وقد أصبح هذا الإجراء أكثر سهولة بفضل التحول الرقمي الذي اعتمدته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، و يتم التسجيل من خلال المنصة الإلكترونية الرسمية للهيئة، حيث يتطلب الأمر إنشاء حساب، وتعبئة البيانات المطلوبة، وإرفاق المستندات الداعمة للنشاط التجاري، ومن ثم انتظار مراجعة الهيئة وإصدار شهادة التسجيل الضريبي.
لكن لتفادي أي أخطاء أو تأخير في الإجراءات، ننصحك بالاستعانة بخبراء شركة “كشوف”. فريقنا المختص يتولى عنك كامل عملية التسجيل في ضريبة الدخل باحترافية، بدءًا من تجهيز المستندات وحتى استلام شهادة التسجيل، لنضمن لك امتثالًا كاملاً وسلسًا للأنظمة دون أي عناء.
تواصل مع كشوف الآن عبر 966540759161، ودعنا نتولى عنك هذه المهمة بدقة وكفاءة.
الحالات التي تُعفى من ضريبة الدخل
ليس كل من يملك دخلًا مطالبًا بدفع ضريبة الدخل، و هناك بعض الحالات التي تستفيد من الإعفاء الكلي أو الجزئي، حسب القانون المحلي لكل دولة، ومن أبرز حالات الإعفاء:
- أصحاب الدخل السنوي المنخفض (أقل من حد الإعفاء).
- المتقاعدون الذين يعتمدون فقط على المعاش التقاعدي.
- ذوو الاحتياجات الخاصة.
- الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية.
- الطلاب إذا كان دخلهم من مصادر غير تجارية.
غرامة عدم التسجيل أو التهرب من ضريبة الدخل
تُعد ضريبة الدخل التزامًا قانونيًا يجب على كل جهة خاضعة للنظام الضريبي في المملكة العربية السعودية الامتثال له، ويُعتبر عدم التسجيل أو التهرب من السداد مخالفة يعاقب عليها النظام بغرامات مالية متفاوتة.
تبدأ الغرامات بنسبة 5% من قيمة الضريبة المستحقة، وتزداد تدريجيًا كلما طالت فترة التأخير، حتى تصل إلى 25%، وتُفرض هذه النسبة القصوى في حال ثبت وجود تلاعب في البيانات أو نية للتهرب الضريبي، مثل إخفاء الإيرادات أو تقديم معلومات غير صحيحة تقلل من الضريبة المستحقة.
وتؤكد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على ضرورة التزام المنشآت بالتسجيل والسداد في المواعيد المحددة، لتفادي الغرامات والحفاظ على السجل الضريبي النظيف.
لم تعد ضريبة الدخل مجرد مصطلح إداري أو إجراء روتيني، بل أصبحت إحدى ركائز الاقتصاد الحديث، وأحد المؤشرات على التزام المنشآت والأفراد تجاه المجتمع والدولة، و إن التسجيل في ضريبة الدخل ليس فقط خطوة نظامية، بل هو قرار يعكس وعيك واستعدادك للنمو في بيئة عمل منظمة وآمنة.
في هذا المقال، قدّمنا لك دليلًا متكاملًا يبدأ من التعريف، مرورًا بالفئات الخاضعة والمُعفاة، إلى طريقة التسجيل والغرامات المترتبة على التأخير أو التهرب، والآن، لم يبقَ سوى أن تتخذ الخطوة الأهم.
لا تنتظر حتى اللحظة الأخيرة!
تواصل مع كشوف الآن ودع خبراءنا يتولّون عنك إجراءات التسجيل باحترافية، لتبدأ رحلتك الضريبية بثقة وامتثال تام للأنظمة.
أهم الأسئلة الشائعة (FAQs) حول التسجيل في ضريبة الدخل
1. ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات والأفراد غير السعوديين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا داخل المملكة، ويشمل ذلك غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من داخل السعودية.
2. من هم الملزمون بالتسجيل في ضريبة الدخل؟
جميع الشركات المقيمة التي يملكها غير سعوديين، أو تضم شركاء غير سعوديين، بالإضافة إلى الأفراد غير السعوديين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا داخل المملكة، وكذلك غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من المملكة.
3. كيف يتم التسجيل في ضريبة الدخل؟
يتم التسجيل عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الدخول إلى البوابة الإلكترونية وإنشاء حساب، ثم تعبئة نموذج التسجيل وإرفاق المستندات المطلوبة مثل السجل التجاري، والعقود، وبيانات الشركاء.
4. ما هي المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الدخل؟
تشمل المستندات المطلوبة:
- السجل التجاري
- عقد التأسيس (للشركات)
- بيانات الشركاء أو المساهمين
- معلومات النشاط التجاري
- أرقام التواصل والعنوان الوطني
5. هل التسجيل في ضريبة الدخل إلزامي؟
نعم، التسجيل إلزامي لكل منشأة أو فرد خاضع لأحكام نظام ضريبة الدخل، وتترتب على عدم التسجيل غرامات مالية وفقًا للوائح الهيئة.
6. ما هي العقوبات المترتبة على عدم التسجيل في ضريبة الدخل؟
تُفرض غرامات تبدأ من 5% وتصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، حسب مدة التأخير أو في حال وجود تلاعب في البيانات بغرض التهرب الضريبي.
7. هل المواطن السعودي ملزم بدفع ضريبة الدخل؟
لا، لا تُفرض ضريبة الدخل على المواطنين السعوديين، ويقتصر تطبيقها على غير السعوديين، والشركات الأجنبية، وبعض الأنشطة المرتبطة بالموارد الطبيعية.
8. متى يجب التسجيل في ضريبة الدخل بعد تأسيس الشركة؟
يجب التسجيل في ضريبة الدخل فور تسجيل المنشأة لدى وزارة التجارة، وعدم التأخر لتجنب أي غرامات أو مخالفات ضريبية.
9. كيف أعرف إذا كنت خاضعًا لضريبة الدخل أو الزكاة؟
يتحدد ذلك بناءً على جنسية الشركاء:
- إذا كان جميع الشركاء سعوديين أو من دول الخليج → تُطبق الزكاة.
- إذا وُجد شركاء غير سعوديين → تُطبق ضريبة الدخل على حصتهم من الأرباح.
10. هل يمكنني الاستعانة بشركة متخصصة لتسجيل ضريبة الدخل؟
نعم، يُفضل الاستعانة بشركات محاسبية معتمدة مثل “كشوف” التي تقدّم خدمات التسجيل والمتابعة والامتثال الضريبي باحترافية، مما يوفر عليك الجهد ويضمن دقة الإجراءات.
