في ظل التوسع الاقتصادي والتنظيم المحاسبي في المملكة العربية السعودية، أصبحت إعداد وتقديم الاقرارات الضريبية ضرورة ملحّة لأي منشأة تجارية أو مؤسسة. إذ تمثل هذه الإقرارات وثيقة رسمية تُقدَّم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتتضمن تفاصيل دخل المنشأة ومصاريفها والضرائب المستحقة عليها. ويتعين على الشركات تقديمها بدقة وفي الوقت المحدد لتجنب الغرامات وتحقيق الالتزام النظامي الكامل.
ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي هو مستند تُفصح من خلاله المنشأة عن دخلها، ونفقاتها، والأرباح الخاضعة للضريبة خلال فترة زمنية معينة. يُستخدم لحساب الضريبة المستحقة على المنشأة وفقًا للقوانين السعودية.
يتضمن الإقرار عادة:
- بيانات الإيرادات.
- المصروفات.
- صافي الربح.
- الضريبة المستحقة.
- مستندات داعمة كالفواتير والسجلات المالية.
أنواع الإقرارات الضريبية في المملكة
في السعودية، هناك أنواع متعددة من الإقرارات، تشمل:
| النوع | الفئة المستهدفة | التكرار |
| ضريبة الدخل | الشركات الأجنبية/الكيانات غير السعودية | سنوي |
| الزكاة | الشركات السعودية المملوكة بالكامل لسعوديين | سنوي |
| ضريبة القيمة المضافة | المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | شهري / ربع سنوي |
| ضريبة الاستقطاع | للمدفوعات لمقيمين خارج السعودية | شهري |
اقرأ عن: نظام ضريبة الدخل السعودي وآلية احتسابها 2025
الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة
- ضريبة الدخل: تُفرض على الشركات الأجنبية والكيانات المختلطة.
- الزكاة: تُطبّق على الشركات السعودية المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو لمجلس التعاون الخليجي.
- كلاهما يُقدَّم عبر نفس المنصة الإلكترونية ويُحسب وفقًا لمعادلات مختلفة.
الجهات المختصة بتلقي الإقرارات
الجهة الأساسية المسؤولة عن الإقرارات الضريبية في السعودية هي:هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
وهي الجهة الحكومية المعنية بإدارة وتحصيل الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية. وتقوم بما يلي:
- استقبال الإقرارات الضريبية من الأفراد والمنشآت عبر بوابتها الإلكترونية.
- مراجعة وتدقيق الإقرارات للتحقق من مدى الالتزام.
- فرض الغرامات أو إصدار إشعارات في حال وجود أخطاء أو تأخير.
- تقديم خدمات إلكترونية لتسهيل تقديم الإقرارات، مثل:
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية
- الزكاة للمنشآت المحلية
- ضريبة الاستقطاع
طريقة تقديم إقرارات ضريبة الدخل
تُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة المختصة بتلقي إقرارات ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، ويتم تقديمها عبر منصتها الإلكترونية. لضمان دقة البيانات والامتثال الكامل للأنظمة، من الأفضل الاستعانة بمكتب متخصص مثل كشوف، حيث يقدم خدمات محاسبية وضريبية احترافية تساعد منشأتك على إعداد وتقديم الإقرار الضريبي بكل سلاسة، وتفادي الأخطاء والغرامات المحتملة.
اطلع على: شجرة الحسابات في المحاسبة: أساس النجاح المالي لأي منشأة في 2025
خطوات تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر هيئة الزكاة
| الخطوة | التفاصيل |
| 1 | الدخول إلى منصة هيئة الزكاة |
| 2 | اختيار “الخدمات الإلكترونية” |
| 3 | الضغط على “تقديم الإقرار” |
| 4 | اختيار نوع الإقرار (دخل، زكاة،…إلخ) |
| 5 | تعبئة البيانات وتحميل الملفات |
| 6 | تأكيد وتقديم الإقرار |
نصيحة: احرص على إدخال البيانات بدقة لتجنب رفض الإقرار.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية
| نوع الإقرار | الموعد النهائي |
| ضريبة الدخل السنوية | خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية |
| الزكاة السنوية | نفس الموعد أعلاه |
| ضريبة القيمة المضافة | بعد نهاية كل شهر أو ربع سنة بـ 30 يومًا |
| ضريبة الاستقطاع | في نهاية كل شهر |
غرامات التأخير في تقديم الإقرارات
عدم الالتزام بالمواعيد قد يعرّض المنشأة لغرامات تبدأ من:
- 5% من قيمة الضريبة عند التأخير لأول مرة.
- وتصل إلى 25% في حالات التكرار.
- إضافة إلى غرامات تأخير السداد اليومية.
كيف تستعد شركتك لتقديم الإقرار الضريبي؟
- جمع جميع الفواتير والإيصالات.
- إعداد التقارير المالية الشهرية والسنوية.
- مطابقة الإيرادات والمصروفات.
- استخدام برنامج محاسبي لتسهيل العملية.
- مراجعة البيانات مع محاسب قانوني.
المستندات المطلوبة لتقديم الإقرارات الضريبية
لكي يكون الإقرار الضريبي صحيحًا ومتكاملًا، يجب إرفاق بعض المستندات الأساسية، وأبرزها:
- القوائم المالية (الميزانية، قائمة الدخل، التدفقات النقدية).
- فواتير المبيعات والمشتريات.
- كشوف الرواتب والأجور.
- العقود مع الموردين والعملاء.
- بيان بالأصول الثابتة.
- كشوف الحسابات البنكية.
تنويه: تختلف المتطلبات باختلاف نوع الإقرار (زكاة، دخل، قيمة مضافة).
الفرق بين الإقرار السنوي والفصلي
| المقارنة | الإقرار السنوي | الإقرار الفصلي |
| التكرار | مرة واحدة في السنة | كل ثلاثة أشهر |
| الاستخدام | ضريبة الدخل / الزكاة | ضريبة القيمة المضافة (لبعض المنشآت) |
| التفاصيل | يحتوي على البيانات المالية الكاملة للسنة | يغطي فترة محددة فقط |
| التدقيق | أكثر تفصيلًا ويتطلب مراجعة دقيقة | أقل تعقيدًا نسبيًا |
تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
تعد من الإقرارات الشائعة في السعودية، وتُقدَّم عبر منصة الهيئة.
خطوات التقديم:
- الدخول إلى حساب المنشأة في هيئة الزكاة.
- اختيار “ضريبة القيمة المضافة”.
- تعبئة النموذج الإلكتروني بالإيرادات والنفقات.
- تحميل الفواتير إلكترونيًا (إن وُجدت).
- تقديم الإقرار وسداد المستحقات إلكترونيًا.
معلومة مهمة: يجب الاحتفاظ بنسخة من الإقرار والفواتير لمدة لا تقل عن 5 سنوات.
اقرأ عن: طريقة اعداد شجرة الحسابات وتخصيصها حسب النشاط التجاري مع كشوف
تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع
تُفرض على المدفوعات المقدمة للأشخاص غير المقيمين في السعودية مقابل خدمات، مثل الاستشارات أو الإعلانات.
متى يجب تقديمها؟
- بنهاية كل شهر.
- ويتم دفع الضريبة خلال أول 10 أيام من الشهر التالي.
طريقة التقديم:
- الدخول للبوابة الإلكترونية.
- تحديد نوع الخدمة وقيمة المدفوعات.
- احتساب نسبة الاستقطاع حسب اللوائح.
- تقديم الإقرار ودفع المبلغ إلكترونيًا.
هل تحتاج لمحاسب قانوني لتقديم الإقرارات؟
ليس إلزاميًا، ولكن بشدة يُنصح بذلك، خصوصًا في الحالات التالية:
- وجود دخل معقد أو مصادر متعددة.
- شركات لديها فروع أو تعاملات دولية.
- الشركات المتوسطة والكبيرة.
المحاسب القانوني يساعد في:
- ضمان صحة البيانات.
- تخفيض مخاطر الأخطاء والغرامات.
- التحقق من الالتزام الكامل بأنظمة الهيئة.
أهم الأخطاء الشائعة عند إعداد وتقديم الاقرارات الضريبية
- تأخير تقديم الإقرار.
- نسيان تسجيل بعض الفواتير أو الإيرادات.
- عدم مطابقة البيانات مع القوائم المالية.
- استخدام برنامج محاسبي غير دقيق.
- تقديم الإقرار دون مراجعة مختص.
نصائح لتجنب العقوبات الضريبية
- الالتزام بالمواعيد النهائية بدقة.
- الاحتفاظ بفواتير المبيعات والمشتريات.
- التحقق من تسجيل المنشأة في الأنظمة الضريبية.
- استخدام برامج محاسبية معتمدة.
- طلب استشارة ضريبية دورية.
كيف تساعدك الأنظمة المحاسبية في الإقرار الضريبي؟
توفر برامج المحاسبة المتطورة أدوات تسهل عملية جمع البيانات، وتقوم بـ:
- توليد التقارير المالية تلقائيًا.
- حساب الضريبة المستحقة بدقة.
- حفظ السجلات بطريقة منظمة وآمنة.
- تقليل الحاجة للمعالجة اليدوية.
أهمية الالتزام بالإقرار الضريبي
إن تقديم الإقرارات الضريبية بدقة وفي الوقت المحدد ليس مجرد التزام قانوني، بل هو عنصر أساسي في بناء سمعة منشأتك وثقة الجهات الرسمية بها. يساعدك على تفادي الغرامات، ويسهّل إجراءات التوسع والاستثمار.
ننصح بالتعاون مع مستشارين ضريبيين معتمدين لضمان الدقة وتفادي العقوبات المحتملة.
الأسئلة الشائعة (FAQs) عن إعداد وتقديم الاقرارات الضريبية
1. ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل؟
عادةً ما يكون خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
2. هل هناك فرق بين الزكاة وضريبة الدخل؟
نعم، الزكاة تُطبّق على الكيانات السعودية، بينما ضريبة الدخل على الكيانات غير السعودية أو المختلطة.
3. كيف يمكن تصحيح الإقرار بعد تقديمه؟
يمكنك تعديل الإقرار عبر منصة هيئة الزكاة خلال المهلة القانونية المحددة.
4. هل الإقرارات الضريبية إلزامية على المنشآت الصغيرة؟
نعم، جميع المنشآت المسجلة لدى الهيئة ملزمة بتقديم الإقرارات حسب نوع نشاطها وحجمها.
5. هل تُفرض غرامات على التقديم الخاطئ؟
نعم، تختلف الغرامات حسب نوع الخطأ ويمكن أن تشمل مبالغ مالية أو حرمانًا من بعض الامتيازات.
6. ما هي الخدمات التي تقدمها هيئة الزكاة إلكترونيًا؟
الهيئة توفر بوابة إلكترونية تشمل التقديم، التعديل، الدفع، الاستعلام، وحجز المواعيد وغيرها.
هل تحتاج إلى مساعدة في إعداد إقراراتك الضريبية؟
تواصل مع كشوف الآن ودع فريقنا المحترف يتولى عنك المهام المحاسبية والضريبية بدقة وامتثال كامل للأنظمة.
اتصل بنا على 966540759161
