دليلك لفهم نظام ضريبة الدخل السعودي وآلية احتسابها 2025

في ظل التطور الاقتصادي الذي تشهده المملكة العربية السعودية، أصبح من الضروري وجود نظام مالي منظم يضمن العدالة الضريبية ويساهم في تنمية الموارد غير النفطية للدولة. ومن هنا برز نظام ضريبة الدخل السعودي كأحد الأعمدة الأساسية التي تنظم العلاقة بين الدولة والمكلفين من الأفراد والشركات.
يُطبق هذا النظام بشكل رئيسي على الكيانات غير السعودية التي تمارس أنشطة داخل المملكة، بالإضافة إلى الشركاء الأجانب في الشركات المختلطة. ومع تسارع التحولات الاقتصادية ورؤية 2030، أصبح فهم هذا النظام ضرورة لكل مستثمر أو صاحب نشاط تجاري.

ما هي ضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل هي عبارة عن مبلغ مالي يتم استقطاعه من أرباح المكلفين (سواء كانوا أفرادًا أو كيانات قانونية) وتُدفع للدولة مقابل الخدمات العامة والبنية التحتية.
في السعودية، تُطبق ضريبة الدخل بشكل محدود مقارنة ببعض الدول، حيث تستهدف بشكل رئيسي الشركات غير السعودية، وبعض الأنشطة ذات الطابع الاستثماري، وليس جميع الأفراد.

خصائص ضريبة الدخل:

تُفرض على الأرباح الصافية بعد خصم التكاليف والمصروفات.
تختلف نسبة الضريبة بحسب نوع النشاط أو طبيعة الكيان.
تُدفع سنويًا بعد تقديم الإقرارات الضريبية للهيئة.

اقرأ عن: شجرة الحسابات في المحاسبة: أساس النجاح المالي لأي منشأة في 2025

الفئات الخاضعة لنظام ضريبة الدخل السعودي

تُحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفئات التي يجب عليها الالتزام بدفع ضريبة الدخل، وتشمل:

الشركات غير السعودية العاملة في المملكة.
الشركاء الأجانب في الشركات المختلطة (تُفرض الضريبة على نسبة الشريك الأجنبي فقط).
الأشخاص الطبيعيين الأجانب الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا في المملكة.
المقيمون الأجانب ممن يحققون دخلًا من مصادر داخل المملكة.

بينما المواطنون السعوديون والخليجيون يخضعون لنظام الزكاة، وليس لضريبة الدخل.

الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل

رغم أن الزكاة وضريبة الدخل يتشابهان من حيث كونهما التزامين ماليين تجاه الدولة، إلا أن هناك اختلافات جوهرية:

المقارنة	الزكاة	ضريبة الدخل
الأصل التشريعي	فريضة دينية	تشريع نظامي
الفئة المستهدفة	السعوديون والخليجيون	غير السعوديين والشركات الأجنبية
طريقة الحساب	نسبة 2.5% من رأس المال العامل	نسبة من الأرباح الصافية
الجهة المختصة	هيئة الزكاة والضريبة	هيئة الزكاة والضريبة

ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية

من أبرز تطبيقات نظام ضريبة الدخل في السعودية هو فرضها على الشركات الأجنبية التي تعمل داخل المملكة، وتشمل:

الشركات الأجنبية 100% (تُفرض على كامل الأرباح).
الشركات المختلطة (تُفرض على نسبة الشريك الأجنبي فقط).
الشركات العاملة في مجال الغاز الطبيعي أو النفط (بنسب أعلى من الشركات التجارية).

وتهدف الدولة من ذلك إلى تنظيم النشاط الاقتصادي وتحقيق عدالة بين المستثمرين المحليين والدوليين.

اطلع على: طريقة اعداد شجرة الحسابات وتخصيصها حسب النشاط التجاري مع كشوف

النسب المطبقة على ضريبة الدخل في السعودية

تختلف النسب الضريبية وفقًا لنوع النشاط وطبيعة الكيان، وتكون كالتالي:

20% على الأرباح الصافية للشركات الأجنبية.
30% على أنشطة الغاز الطبيعي.
85% على أرباح شركات النفط.
5% – 20% ضريبة استقطاع (على المدفوعات للخارج مثل الأتعاب، الإتاوات، الأرباح المحوّلة).

هذه النسب تُحدّث بانتظام ويجب مراجعة الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة للاطلاع على أحدث التعديلات.

ضريبة الاستقطاع ضمن نظام ضريبة الدخل

ضريبة الاستقطاع هي جزء لا يتجزأ من نظام ضريبة الدخل السعودي، وتُفرض على المدفوعات التي تُحوّل إلى غير مقيم لقاء خدمات أو أرباح تم تحقيقها داخل المملكة.

أمثلة على المدفوعات الخاضعة:

الأتعاب والاستشارات.
الإتاوات والعوائد.
توزيعات الأرباح.
الفوائد المالية.

يجب على المنشآت خصم النسبة المحددة قبل التحويل للجهة الأجنبية وتوريدها للهيئة مباشرة.

كيفية حساب ضريبة الدخل

يتم حساب ضريبة الدخل بعد إعداد القوائم المالية النهائية لكل سنة مالية، وتشمل الخطوات:

تحديد الإيرادات الكاملة للنشاط.
خصم التكاليف المباشرة والمصروفات التشغيلية.
تحديد الأرباح الصافية.
تطبيق النسبة الضريبية المحددة (مثلاً 20%).

مثال عملي:

شركة أجنبية حققت ربحًا صافٍ قدره 1,000,000 ريال.
نسبة الضريبة: 20%.
الضريبة المستحقة: 200,000 ريال.

اقرأ عن: شجرة الحسابات حسب المعايير الدولية – دليلك الكامل بخطوات عملية 2025

الإعفاءات من ضريبة الدخل في السعودية

هناك بعض الحالات التي تُعفى من ضريبة الدخل، أو تحصل على تخفيضات، مثل:

الأنشطة الزراعية وبعض الاستثمارات الصناعية الوطنية.
المشروعات الصغيرة بشروط محددة.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي عقدتها المملكة مع دول أخرى.

طريقة تقديم إقرارات ضريبة الدخل

يجب تقديم الإقرار خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية لتجنب الغرامات.

وهنا تأتي كشوف لمساعدتك! نحن لا نقدم لك مجرد إرشادات، بل نرافقك خطوة بخطوة – من تجهيز البيانات المالية، ومراجعة الالتزامات الضريبية، إلى تعبئة الإقرار وتقديمه عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة.
سواء كنت صاحب منشأة صغيرة أو شركة كبيرة، فريق كشوف جاهز ليضمن لك تقديمًا دقيقًا وفي الوقت المحدد، دون أي أخطاء قد تكلفك غرامات.

لا تتردد، تواصل معنا اليوم وخلّي الإقرار الضريبي عليك… وراحة بالك علينا.

العقوبات والغرامات في حال عدم الالتزام

وضعت الهيئة مجموعة من العقوبات لضمان التزام المنشآت، تشمل:

غرامة تأخير تقديم الإقرار: 1% عن كل 30 يوم تأخير.
غرامة التأخير في السداد: 1% شهريًا من قيمة الضريبة غير المدفوعة.
غرامة التهرب الضريبي: تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة.

دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

تلعب الهيئة دورًا محوريًا في:

تطبيق ومتابعة النظام الضريبي.
توعية المكلفين وتقديم الدعم الفني.
تطوير الأنظمة الرقمية لتسهيل الالتزام.
مراقبة التهرب الضريبي والتحقق من صحة البيانات المالية.

أحدث التعديلات على نظام ضريبة الدخل السعودي

في السنوات الأخيرة، تم إجراء عدة تعديلات على النظام لتتماشى مع التحول الرقمي والتوسع الاقتصادي، منها:

تطوير منصة الإقرارات الإلكترونية.
تعزيز اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
توسيع نطاق ضريبة الاستقطاع.
تفعيل الربط مع الجهات الحكومية لتبادل البيانات.

نصائح لتفادي الوقوع في مخالفات ضريبية

التعاقد مع محاسب قانوني معتمد.
تقديم الإقرارات في الوقت المحدد.
مراجعة العقود المبرمة مع جهات خارجية لضمان الالتزام بالاستقطاع.
متابعة التحديثات من الهيئة أولًا بأول.
حفظ كافة الفواتير والمستندات المالية.

في خضم هذا التحول الاقتصادي، أصبح من الضروري فهم نظام ضريبة الدخل السعودي بدقة، خاصةً للمستثمرين والشركات الأجنبية. الالتزام بالنظام الضريبي لا يعني فقط تجنب العقوبات، بل يسهم أيضًا في تحسين بيئة العمل والاستثمار داخل المملكة.
ننصح جميع المكلفين بالتواصل مع مستشارين ضريبيين معتمدين لضمان دقة الإجراءات وسلامة تقديم الإقرارات. ومع كشوف، ستحصل على دعم مباشر من فريق متخصص بخبرة واسعة في الأنظمة الضريبية السعودية، لضمان الالتزام الكامل وتجنب أي أخطاء أو غرامات محتملة.

تواصل معنا الآن عبر الاتصال على 966540759161، ودع خبراء كشوف يعتنون بجميع التفاصيل نيابةً عنك.