نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية تُعد من أهم المرتكزات الضريبية المعمول بها داخل المملكة، حيث تمثل عنصرًا أساسيًا في دعم الإيرادات الحكومية وتنويع مصادر الدخل وفق رؤية السعودية 2030.
وقد تم تطبيق الضريبة لأول مرة في عام 2018 بنسبة 5%، ثم ارتفعت إلى 15% في عام 2020 استجابةً للتغيّرات الاقتصادية العالمية.
ومع حلول عام 2025، تواصل المملكة تطوير الأنظمة الضريبية وتحسين الخدمات الرقمية عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بهدف تسهيل الامتثال على الأفراد والمنشآت ورفع كفاءة التحصيل.
وفي مكتب كشوف، نتابع هذه التحديثات أولاً بأول ونوفر حلولًا متكاملة لإدارة وتقديم الإقرارات الضريبية باحترافية ودقة تامة، لضمان التزام منشأتك وتجنب أي غرامات.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها داخل المملكة، وتُحتسب بنسبة مئوية من قيمة السلعة أو الخدمة.
وتتحمل المنشأة مسؤولية تحصيل الضريبة من العملاء وتسديدها للهيئة المختصة.
مثال بسيط:
إذا كانت قيمة السلعة 100 ريال، ونسبة الضريبة 15%، تصبح القيمة النهائية 115 ريالًا.
تهدف هذه الضريبة إلى:
- دعم استدامة الإيرادات الحكومية.
- رفع كفاءة إدارة الضرائب في المملكة.
- توجيه الاقتصاد نحو الشفافية المالية.
نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025
حتى عام 2025، تستمر نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية عند 15%، وهي من النسب المتوسطة مقارنة بدول العالم.
وقد أكدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه لا يوجد تعديل حالي على النسبة، مع استمرار مراقبة تأثيرها الاقتصادي لضمان العدالة الضريبية.
النسبة الموحدة تساعد على استقرار السوق المحلي وتشجع المستثمرين على وضوح التكاليف الضريبية.
ومع ذلك، تعمل الجهات المختصة على تطوير الأنظمة الإلكترونية مثل منصة “زكاتي” و”مكاسب” و”فاتورة” لضمان سهولة احتساب الضريبة وسدادها إلكترونيًا، ولضمان التزام منشأتك دون أخطاء أو غرامات يمكنك الاعتماد على مكتب كشوف لإدارة ضريبة القيمة المضافة باحترافية كاملة.
لتفاصيل أكتر تواصل معنا الآن مباشرة عبر واتساب 966540759161
الفئات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
تُفرض الضريبة على:
- المنشآت التجارية التي تجاوزت مبيعاتها السنوية 375,000 ريال سعودي.
- الأنشطة المهنية والخدمية مثل المحاسبة، الاستشارات، التصميم، والمقاولات.
- المؤسسات المستوردة للسلع من خارج المملكة.
- المتاجر الإلكترونية التي تقدم خدمات أو سلع داخل السعودية.
ينصح مكتب كشوف جميع المنشآت بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة فور تجاوز الحد الإلزامي لتجنب الغرامات.
الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
توجد بعض الحالات التي تُعفى من الضريبة، وهي تشمل:
- الخدمات المالية مثل القروض والفوائد البنكية.
- التأمين الصحي للأفراد.
- العقارات السكنية المؤجرة للأفراد.
- الأنشطة التعليمية والصحية العامة غير الربحية.
- النقل الدولي للركاب والبضائع.
لكن الإعفاء لا يعني الإهمال المحاسبي، إذ يجب تسجيل هذه العمليات ضمن التقارير الضريبية بشكل صحيح لتجنب المخالفات.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة
يتم احتساب الضريبة عبر الخطوات التالية:
- تحديد القيمة الأساسية للسلعة أو الخدمة.
- ضرب القيمة في نسبة الضريبة (15%).
- إضافة الناتج إلى السعر الأساسي للحصول على السعر النهائي للمستهلك.
الصيغة الحسابية:
قيمة الضريبة = السعر الأساسي × 0.15
القيمة الإجمالية = السعر الأساسي + قيمة الضريبة
مثال عملي على احتساب ضريبة القيمة المضافة
إذا كانت قيمة خدمة التصميم 2000 ريال:
- قيمة الضريبة = 2000 × 0.15 = 300 ريال.
- القيمة النهائية = 2300 ريال.
يتم عرض هذه القيم بوضوح في الفاتورة الإلكترونية الصادرة من النظام المعتمد لضمان الشفافية.
متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة؟
تختلف مواعيد السداد حسب نوع المنشأة:
- شهرية للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال.
- ربع سنوية للمنشآت الأقل من ذلك.
تلتزم المنشأة بتقديم الإقرار الضريبي وسداد المستحقات خلال المدة النظامية (حتى اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة الضريبية).
طريقة تقديم الإقرار الضريبي
يتم التقديم إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك باتباع الخطوات:
- تسجيل الدخول إلى البوابة.
- اختيار خدمة “ضريبة القيمة المضافة”.
- تعبئة بيانات المبيعات والمشتريات.
- مراجعة صافي الضريبة المستحقة.
- سداد المبلغ إلكترونيًا عبر نظام سداد.
يقدم مكتب كشوف خدمة إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية باحترافية، مع متابعة دقيقة لجميع الفواتير والعمليات المحاسبية.
غرامات عدم السداد أو التأخير
تفرض الهيئة غرامات صارمة لتشجيع الالتزام، منها:
- 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة عند التأخير.
- 1% عن كل شهر تأخير في السداد.
- غرامة 1000 ريال على الإقرارات المتأخرة حتى لو لم يكن هناك مستحقات.
نصائح للالتزام الضريبي الصحيح
- الاحتفاظ بجميع الفواتير الإلكترونية لمدة 5 سنوات على الأقل.
- مراجعة القوائم المالية شهريًا لتحديد المبيعات الخاضعة.
- التأكد من صحة رقم التسجيل الضريبي في كل فاتورة.
- الاستعانة بوكيل ضريبي أو محاسب قانوني معتمد.
1. التمييز بين التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة
لفهم ضريبة القيمة المضافة السعودية بشكل كامل، يجب التمييز بين نوعي عدم فرض الضريبة:
-
التوريدات المعفاة: لا تُفرض عليها الضريبة، ولا يحق للمنشأة خصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مدخلاتها المرتبطة بهذه التوريدات (مثل إيجار العقارات السكنية).
-
التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية (0%): تُفرض عليها ضريبة بنسبة صفر، ولكن يحق للمنشأة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مدخلاتها.
يشمل ذلك بشكل رئيسي تصدير السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي، وتوريد بعض الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة.
2. آلية الاحتساب العكسي (Reverse Charge Mechanism)
تنطبق آلية الاحتساب العكسي (RCM) على الخدمات التي تستوردها منشأة سعودية خاضعة للضريبة من مورد غير مقيم في المملكة. في هذه الحالة، تتولى المنشأة السعودية المستوردة مسؤولية احتساب وتسديد ضريبة القيمة المضافة السعودية إلى الهيئة (كأنها البائع)، وفي نفس الوقت يحق لها خصمها (كأنها المشتري) ضمن الإقرار، مما يضمن كفاءة تحصيل الضريبة على الخدمات الدولية.
3. قيود على خصم ضريبة المدخلات
رغم أن ضريبة القيمة المضافة السعودية 15% 2025 قابلة للخصم والاسترداد، إلا أن هناك قيوداً محددة على استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة. أبرز هذه القيود تشمل:
-
ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على شراء أو استئجار مركبات الركاب الخاصة للاستخدام غير التجاري (باستثناء سيارات الأجرة أو النقل العام).
-
تكاليف الترفيه والضيافة الشخصية التي لا ترتبط مباشرة بطبيعة النشاط الاقتصادي.
4. تحديد تاريخ التوريد (Tax Point)
لتحديد متى تصبح الضريبة مستحقة (الالتزام الضريبي)، يجب معرفة “تاريخ التوريد”.
القاعدة العامة هي أن الضريبة تستحق في تاريخ إصدار الفاتورة، أو تاريخ استلام المقابل، أيهما أسبق. في حالة التوريدات المستمرة أو المدفوعات الجزئية (المبالغ المدفوعة مقدماً)، ينشأ الالتزام الضريبي مع كل دفع أو فاتورة جزئية صادرة، بغض النظر عن تاريخ التسليم النهائي.
5. غرامة عدم التسجيل الإلزامي
تُفرض غرامة مالية ثابتة قدرها 10,000 ريال سعودي على المنشآت التي تتجاوز الحد الإلزامي للتسجيل ($375,000$ ريال) ولم تتقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية خلال المهلة المحددة (30 يوماً من تجاوز الحد)، بالإضافة إلى غرامات التأخير في سداد أي مبالغ مستحقة.
دور المحاسب القانوني أو وكيل الضريبة
وجود محاسب قانوني يساعد المنشآت في:
- تحليل الالتزامات الضريبية بدقة.
- إعداد التقارير وفقًا للمعايير النظامية.
- التواصل مع الهيئة عند وجود ملاحظات أو استفسارات.
مكتب كشوف يمتلك فريقًا من المحاسبين المعتمدين يقدمون الدعم الكامل للشركات في إدارة ضريبة القيمة المضافة بكل احترافية، اتصل بنا الآن وخلي جميع أمورك الضريبية علينا 966540759161 .
أهم التحديثات في نظام ضريبة القيمة المضافة 2025
- توسيع تطبيق الفاتورة الإلكترونية (فاتورة) على جميع القطاعات.
- تعزيز الربط الإلكتروني بين الأنظمة المحاسبية والمنصة الضريبية.
- إدخال أدوات ذكاء اصطناعي لمراقبة الامتثال في الوقت الفعلي.
يمكنك متابعة أحدث التحديثات من المصدر الرسمي: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية\
1 – هل تم تغيير نسبة ضريبة القيمة المضافة في 2025؟
لا، النسبة ما زالت ثابتة عند 15%.
2 – ما الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي في النظام؟
375,000 ريال سعودي سنويًا.
3 – هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، يمكن استردادها في حال وجود مشتريات خاضعة للضريبة تفوق المبيعات.
4 – ما الفرق بين الإقرار الشهري والربع سنوي؟
يعتمد على حجم إيرادات المنشأة السنوية.
5 – هل تشمل الضريبة المشتريات من الخارج؟
نعم، تُفرض على جميع الواردات والخدمات الأجنبية المقدمة داخل المملكة.
6 – ما الجهة المسؤولة عن الإشراف على النظام؟
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة الرسمية المسؤولة عن تطبيق النظام وإدارته.
7 – ما الفرق بين الإعفاء والنسبة الصفرية من حيث ضريبة المدخلات؟ الإعفاء لا يسمح بخصم ضريبة المدخلات. بينما النسبة الصفرية تسمح بخصم واسترداد ضريبة المدخلات، وهو الفرق الأهم في ضريبة القيمة المضافة السعودية.
8 – هل تُطبق آلية الاحتساب العكسي على شراء سلع من الخارج؟ لا، آلية الاحتساب العكسي تُطبق بشكل أساسي على الخدمات المستوردة. أما السلع المستوردة، فتُفرض عليها الضريبة في المنفذ الجمركي عند دخولها المملكة.
9 – هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة على سيارات الموظفين؟ لا، لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات على شراء أو استئجار مركبات الركاب المخصصة للاستخدام الشخصي للموظفين، ما لم يكن الغرض الأساسي من استخدامها هو نقل الركاب مقابل أجر أو إعادة بيعها.
10 – متى تصبح الضريبة المستحقة في حالة الدفع مقدماً؟ تصبح الضريبة مستحقة عند استلام الدفعة المقدمة (المقابل)، حتى لو لم يتم تسليم السلعة أو تقديم الخدمة بعد، وفقاً لـ ضريبة القيمة المضافة السعودية.
11 – ما هي غرامة عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة؟ تُفرض غرامة مالية ثابتة قدرها 10,000 ريال لعدم التسجيل خلال المهلة المحددة بعد تجاوز الحد الإلزامي.
إن فهم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 والتعامل معها بوعي يسهم في استقرار منشأتك المالي وضمان التزامك الكامل بالقوانين.
ومع فريق كشوف، يمكنك ضمان إعداد وتقديم إقراراتك بسهولة ودقة، دون قلق من الغرامات أو التأخير.
