طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات: دليل شامل

الزكاة وضريبة الدخل من الالتزامات المالية الأساسية التي تُفرض على المؤسسات والشركات في المملكة العربية السعودية. وتُشرف على تحصيلها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تُعد الجهة المختصة في تنظيم هذه العمليات وفقًا للأنظمة المحلية.

وتكمن أهمية هذه الالتزامات في تمويل خزينة الدولة، وتعزيز الشفافية المالية، ومكافحة التهرب الضريبي. لكن يبقى السؤال الأهم لأصحاب الأعمال: كيف أحسب الزكاة والدخل بشكل صحيح؟ وهذا ما سنجيب عليه بالتفصيل في هذا الدليل المتكامل.

لا تدع التعقيدات المحاسبية تُربكك – فريق كشوف يوفر لك خدمات الزكاة وضريبة الدخل باحترافية تامة ووفق الأنظمة المعتمدة. تواصل معنا اليوم واستفد من استشارة مجانية.

 الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل

من الجهات المسؤولة عن تحصيل الزكاة والدخل؟

الجهة المسؤولة الوحيدة حاليًا في السعودية هي:

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)

 وهي هيئة حكومية مستقلة تشرف على تحصيل الزكاة والضرائب وفقًا للأنظمة، وتوفر خدمات إلكترونية عبر بوابتها الرسمية.

اقرأ عن: طريقة حساب الزكاة التقديرية بدقة لعام 2025 | دليلك الشامل + 7 خطوات عملية

 هل مؤسستي خاضعة للزكاة أم لضريبة الدخل؟

لتحديد ذلك، عليك معرفة هوية المساهمين:

• إذا كانت المؤسسة مملوكة بالكامل لسعوديين أو لمواطني دول الخليج: تخضع للزكاة.
• إذا كانت الشركة فيها شريك أجنبي: الجزء الأجنبي من الأرباح يخضع لضريبة الدخل.

 كيف يتم حساب الزكاة على المؤسسات؟

تُحسب الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، الذي يُمثل صافي الأموال التي دارت عليها السنة، ويُحسب كالآتي:

الوعاء الزكوي = (الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة) + الإيرادات غير التشغيلية – الأصول الثابتة غير الزكوية

ثم:

الزكاة = الوعاء الزكوي × 2.5%

 خطوات حساب الزكاة بالتفصيل

1. جمع الأصول المتداولة: مثل النقد والمخزون والذمم المدينة.
2. طرح الخصوم المتداولة: مثل القروض قصيرة الأجل.
3. طرح الأصول غير الزكوية: مثل العقارات غير المؤجرة أو السيارات.
4. إضافة الإيرادات غير التشغيلية: مثل أرباح الاستثمارات.
5. احتساب الوعاء الزكوي النهائي.
6. ضرب الناتج × 2.5%.

 كيف يتم حساب ضريبة الدخل على المؤسسات؟

تحسب ضريبة الدخل بنسبة 20% على الدخل الخاضع للضريبة، وذلك كالتالي:

الدخل الخاضع = الدخل الإجمالي – المصاريف التشغيلية – الإعفاءات النظامية

ثم:

الضريبة = الدخل الخاضع × 20%

 مثال عملي لحساب الزكاة

لنفترض أن مؤسسة لديها البيانات التالية:

• أصول متداولة = 1,000,000 ريال
• خصوم متداولة = 300,000 ريال
• أصول غير زكوية = 150,000 ريال
• إيرادات غير تشغيلية = 50,000 ريال

الوعاء الزكوي = (1,000,000 – 300,000) – 150,000 + 50,000 = 600,000

الزكاة المستحقة = 600,000 × 2.5% = 15,000 ريال

 مثال عملي لحساب ضريبة الدخل

شركة أجنبية في السعودية لديها:

• إيرادات = 2,000,000 ريال
• مصاريف = 800,000 ريال

الدخل الخاضع = 2,000,000 – 800,000 = 1,200,000

الضريبة = 1,200,000 × 20% = 240,000 ريال

 المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات

• إقرار الزكاة: خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
• إقرار ضريبة الدخل: خلال 120 يومًا كذلك.

التأخير يعرضك لغرامات تبدأ من 1% عن كل 30 يوم تأخير.

 طريقة تقديم إقرار الزكاة إلكترونيًا

1. الدخول إلى بوابة الهيئة
2. تسجيل الدخول لحساب المؤسسة.
3. اختيار “الإقرارات”.
4. تعبئة نموذج الزكاة.
5. رفع المرفقات اللازمة.
6. تقديم الطلب ودفع المبلغ المستحق.

اطلع على: حساب الزكاة للشركات | دليلك المتكامل مع 10 خطوات عملية

طريقة تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا

نفس الخطوات السابقة، مع اختيار نوع الإقرار “ضريبة الدخل”، ويجب إرفاق القوائم المالية المعتمدة.

سواء كنت تملك شركة ناشئة أو مؤسسة قائمة، كشوف تساعدك على تقديم الإقرارات الضريبية بدقة وفي الوقت المحدد – دون أخطاء، دون غرامات. احجز خدمتك الآن 966540759161.

 الغرامات والمخالفات عند التأخير أو الخطأ

إن فهم طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات ليس مجرد التزام قانوني، بل هو جزء أساسي من التخطيط المالي والإداري السليم. ومع تطور أنظمة الزكاة والضريبة في السعودية، أصبح من الضروري لأصحاب المؤسسات والشركات الالتزام باللوائح والتعليمات لتجنب الغرامات والمساءلات القانونية.

 إليك أهم النصائح لتجنب الأخطاء:

• احتفظ بسجلات محاسبية دقيقة.
• استعن بمحاسب أو مستشار ضريبي معتمد.
• تابع التحديثات الدورية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• استخدم البوابة الإلكترونية للهيئة لتقديم الإقرارات في الوقت المناسب.
• لا تتردد في التواصل مع الهيئة أو طلب الدعم الفني عند الحاجة.

إذا كنت تبحث عن مصدر رسمي وموثوق لمتابعة كل جديد، يمكنك زيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الرابط التالي:

 الأسئلة الشائعة حول الزكاة والدخل للمؤسسات

1. هل يمكن احتساب الزكاة بنفس طريقة احتساب ضريبة الدخل؟

لا، الزكاة تُحسب على الوعاء الزكوي بنسبة ثابتة 2.5%، بينما ضريبة الدخل تُحسب على صافي الربح بنسبة 20%، ولكل منهما قواعد ومعايير مختلفة تمامًا.

2. هل تُفرض الزكاة على المؤسسات الصغيرة أو الفردية؟

نعم، جميع المؤسسات السعودية، بما في ذلك المؤسسات الفردية، خاضعة للزكاة إذا توفرت شروطها مثل دوران المال لمدة عام هجري وتجاوز النصاب.

3. ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل؟

ضريبة الاستقطاع تُفرض على المدفوعات التي تخرج من السعودية إلى جهات غير مقيمة، مثل الرسوم أو التراخيص. أما ضريبة الدخل فتُفرض على أرباح الشركات الأجنبية العاملة في السعودية.

4. هل هناك إعفاءات معينة في حساب الزكاة أو الضريبة؟

نعم، يمكن خصم بعض المصاريف التشغيلية والإدارية والقروض قصيرة الأجل عند احتساب الوعاء الزكوي أو الدخل الخاضع للضريبة، حسب ما تحدده اللائحة التنفيذية.

5. هل يمكن تعديل إقرار الزكاة أو الدخل بعد التقديم؟

نعم، يمكن تقديم طلب تعديل خلال 3 سنوات من نهاية الفترة المالية، بشرط وجود مبررات مقبولة وموثقة.

6. ما العقوبة إذا لم أقم بتسجيل مؤسستي في هيئة الزكاة والضريبة؟

تُفرض غرامة قد تصل إلى 10,000 ريال لعدم التسجيل، بالإضافة إلى غرامات التأخير أو الإقرارات غير المقدمة.

قد يهمك أيضًا

التقارير المالية والمحاسبية: دليلك لفهم القوائم وأهميتها لشركتك 2025

مكتب تخليص ضريبة القيمة المضافة: حلول ذكية لتجنب الغرامات

مكاتب المحاسبة في الرياض – أفضل 10 خيارات معتمدة لخدمات مالية بلا أخطاء