يُعد الامتثال للأنظمة الزكوية والضريبية الركيزة الأساسية لاستدامة الأعمال في المملكة العربية السعودية. فمع التطورات الاقتصادية والتشريعية المستمرة، أصبح التسجيل في الزكاة والدخل الصحيح ليس مجرد إجراء قانوني، بل هو ضرورة استراتيجية تضمن للمنشأة سلامة موقفها المالي والقانوني، وتجنبها التعرض للغرامات والعقوبات المالية.
هذا الدليل التفصيلي يقدم تحليلاً معمقاً لعملية التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ()، ويحدد الفروقات الجوهرية بين الزكاة وضريبة الدخل، وكيفية ضمان الامتثال الكامل.
1. فهم الإطار القانوني: متى يجب عليك التسجيل؟
الخطوة الأولى لضمان الامتثال هي تحديد الالتزام الزكوي أو الضريبي الذي تخضع له منشأتك. يختلف هذا الالتزام بناءً على طبيعة الملاك والجنسية.
من الخاضعون لنظام الزكاة ؟
تُفرض الزكاة على حصة المساهمين السعوديين والخليجيين (من دول مجلس التعاون الخليجي) في رؤوس أموال الشركات المقيمة في المملكة، سواء كانت شركات فردية، مساهمة، أو ذات مسؤولية محدودة.
المنشآت الخاضعة للزكاة:
- الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين.
- المنشآت الفردية المملوكة لمواطنين سعوديين أو خليجيين.
- حصة الشركاء السعوديين أو الخليجيين في الشركات المختلطة.
من الخاضعون لضريبة الدخل ؟
تُفرض ضريبة الدخل على حصص المستثمرين الأجانب (غير السعوديين وغير الخليجيين) في الشركات المقيمة في المملكة. كما تخضع لها المنشآت الأجنبية التي لها منشأة دائمة في المملكة.
المنشآت الخاضعة لضريبة الدخل:
- الشركات المملوكة بالكامل لأجانب.
- حصة الشركاء الأجانب في الشركات المختلطة (المملوكة للسعوديين والأجانب).
- المنشآت التي تعمل في مجال الغاز الطبيعي أو إنتاج المواد الهيدروكربونية.
الجدير بالذكر: يخضع جميع الخاضعين للزكاة وضريبة الدخل لضريبة القيمة المضافة () وضريبة التصرفات العقارية، متى انطبقت عليهم شروط التسجيل لكل منهما.
3. الخطوات التفصيلية لعملية التسجيل في البوابة الإلكترونية لـ ZATCA
عملية التسجيل في نظام الزكاة و/أو ضريبة الدخل تتم إلكترونياً بالكامل عبر البوابة الرقمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وهي خطوة إجبارية على كل منشأة فور الحصول على السجل التجاري.
أ. المتطلبات الأساسية للتسجيل
قبل البدء بالتسجيل، يجب تجهيز المستندات والمعلومات التالية:
- رقم السجل التجاري: ويجب أن يكون ساري المفعول.
- بيانات الملاك/الشركاء: تحديد نسبة ملكية كل شريك (سعودي أو أجنبي) لغرض تحديد نوع الالتزام (زكاة/دخل).
- بيانات التواصل: بريد إلكتروني رسمي ورقم هاتف فعال.
- تاريخ بدء النشاط: لتحديد الفترة التي يجب أن تبدأ منها الالتزامات.
- نسخة من عقد التأسيس (للشركات): لتحديد رأس المال وهيكل الملكية.
ب. خطوات التسجيل الإلكتروني خطوة بخطوة
- الدخول إلى البوابة: التوجه إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ().
- اختيار التسجيل: من قائمة الخدمات الإلكترونية، يتم اختيار خدمة “تسجيل المنشآت في الزكاة/ضريبة الدخل”.
- إدخال البيانات الأساسية: يتم إدخال رقم السجل التجاري، ورقم هوية المالك أو المفوض، وتاريخ الميلاد أو تاريخ تأسيس المنشأة.
- تحديد الالتزام: يقوم النظام تلقائياً بتحديد ما إذا كانت المنشأة خاضعة للزكاة أو ضريبة الدخل أو كليهما (في حال الشركات المختلطة) بناءً على بيانات السجل ونوع الملاك.
- تعبئة النموذج: إكمال نموذج التسجيل بتفاصيل المنشأة (عنوان، نشاط اقتصادي، بيانات الاتصال).
- إرفاق المستندات: رفع المستندات المطلوبة (مثل عقد التأسيس) في حال طُلبت.
- تأكيد التسجيل: بعد مراجعة البيانات والموافقة على الشروط والأحكام، يتم تقديم الطلب. يصل إشعار تأكيد التسجيل فوراً أو بعد مراجعة سريعة من الهيئة.
إذا الخطوات صعبة أو غير واضحة , تواصل معنا فى كشوف لنساعدك
اتصل الان أو واتساب على : 0540759161
4. الفروقات الجوهرية: الزكاة مقابل ضريبة الدخل
الخلط بين مفهومي الزكاة وضريبة الدخل هو أحد الأخطاء الشائعة، إلا أن لكل منهما أساساً مختلفاً للاحتساب والتطبيق.
أساس احتساب الزكاة
الزكاة هي عبادة مالية وركن من أركان الإسلام، وتُحتسب على صافي الوعاء الزكوي للمنشأة، وليس بالضرورة على صافي الربح المحاسبي.
- الوعاء الزكوي: يُحتسب بناءً على مصادر تمويل النشاط التجاري (مثل رأس المال، الأرباح المحتجزة، والأرصدة الدائنة) بعد استبعاد الأصول الثابتة وبعض الالتزامات طويلة الأجل (حسب طريقة صافي الأصول المتداولة).
- المعدل: معدل الزكاة ثابت ويبلغ 2.5% من الوعاء الزكوي السنوي.
- الجهة الخاضعة: السعوديون والخليجيون.
أساس احتساب ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي التزام حكومي مالي يُفرض على صافي الدخل أو الأرباح المحققة خلال الفترة الضريبية.
- الوعاء الضريبي: يُحتسب بناءً على صافي الربح المحاسبي المعدل بالإضافات والاستبعادات المنصوص عليها في نظام ضريبة الدخل (مثل استبعاد الإيرادات المعفاة أو إضافة المصروفات غير المعتمدة ضريبياً).
- المعدل: المعدل الأساسي لضريبة الدخل هو 20% من الوعاء الضريبي.
- الجهة الخاضعة: الأجانب (غير السعوديين وغير الخليجيين).
معاملة المنشآت المختلطة (السعودية والأجنبية)
تخضع الشركات التي تضم شركاء سعوديين وأجانب لنظام مزدوج:
- الزكاة: تُطبق على حصة الشركاء السعوديين والخليجيين بنسبة .
- ضريبة الدخل: تُطبق على حصة الشركاء الأجانب بنسبة .
يتطلب هذا الوضع المزدوج دقة محاسبية قصوى في الفصل بين الوعاء الزكوي والوعاء الضريبي عند إعداد الإقرار السنوي.
5. أهمية مسك الدفاتر المحاسبية للامتثال الزكوي والضريبي
إن أهم عامل لضمان سلاسة عملية التسجيل وتقديم الإقرار هو دقة نظام مسك الدفاتر المحاسبية.
إن المنشآت التي لا تتبع معايير المحاسبة العامة ولا تحتفظ بسجلات مالية دقيقة تواجه التحديات التالية عند تقديم الإقرار:
- عدم الاعتراف بالمصروفات: قد ترفض الهيئة خصم بعض المصروفات لعدم وجود مستندات تدعمها، مما يزيد من الوعاء الخاضع للزكاة أو الضريبة.
- تحديد الوعاء بشكل تقديري: في حال عدم توفر الدفاتر والسجلات، يحق للهيئة تقدير الوعاء الزكوي أو الضريبي بشكل جزافي، مما غالباً ما يؤدي إلى فرض مبالغ أعلى بكثير من المستحق فعلياً.
- صعوبة المراجعة: تصبح عملية المراجعة الضريبية (التدقيق) من قبل الهيئة معقدة ومطولة، مما يستهلك وقتاً وجهداً كبيراً من إدارة المنشأة.
لذلك، يجب على كل منشأة، فور تسجيلها، الاستعانة بنظام محاسبي وخبراء محاسبين لضمان تسجيل جميع المعاملات وفقاً للمعايير السعودية والدولية.
6. الجزاءات والعقوبات المترتبة على عدم الامتثال
نظام صارم فيما يتعلق بالتسجيل والالتزام. يؤدي عدم الامتثال أو التأخير إلى فرض غرامات مالية كبيرة قد تهدد استمرارية العمل.
يُعد التسجيل في نظام الزكاة والدخل الخطوة الأولى والأساسية نحو بناء سجل أعمال نظيف وموثوق في المملكة العربية السعودية. على الرغم من أن عملية التسجيل إلكترونية ومباشرة عبر بوابة ، إلا أن ضمان الامتثال الفعلي يكمن في الفهم الدقيق للفروقات بين الزكاة والضريبة، والالتزام بمسك الدفاتر المحاسبية الاحترافية التي تدعم كل رقم يتم الإفصاح عنه في الإقرار السنوي. إن الاستثمار في خبرة محاسبية متخصصة هو بمثابة تأمين ضد الأخطاء والغرامات المستقبلية والحصول على شهادة الزكاة والضريبة .
الأسئلة الشائعة (FAQ) حول التسجيل في الزكاة والدخل
س1: ما هو الموعد النهائي لتسجيل المنشآت الجديدة في الزكاة والدخل؟
يجب على المنشآت الجديدة التسجيل فوراً بعد الحصول على السجل التجاري أو الترخيص بمزاولة النشاط. في حال عدم التسجيل، تُعتبر المنشأة متأخرة وتُفرض عليها غرامات إدارية.
س2: هل تختلف إجراءات التسجيل بين الزكاة وضريبة الدخل؟
لا، تتم عملية التسجيل الأساسية في البوابة الإلكترونية لـ من خلال خدمة موحدة. يقوم النظام تلقائياً بتحديد الالتزام (زكاة، ضريبة دخل، أو كلاهما) بناءً على نوع المنشأة وجنسية الملاك.
س3: متى يجب على المنشأة تقديم إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل؟
يجب تقديم الإقرار بشكل سنوي خلال 120 يوماً من نهاية الفترة المالية للمنشأة. أي إذا كانت نهاية السنة المالية في 31 ديسمبر، يجب تقديم الإقرار قبل نهاية شهر أبريل التالي.
س4: هل الأفراد السعوديون الذين يمارسون نشاطاً تجارياً خاضعون للتسجيل؟
نعم، الأفراد السعوديون الذين يمارسون نشاطاً تجارياً (لديهم سجل تجاري أو ترخيص مهني) يخضعون لنظام الزكاة ويجب عليهم التسجيل وتقديم إقراراتهم السنوية.
س5: ما هي الوثائق المحاسبية المطلوبة بشكل أساسي عند تقديم الإقرار السنوي؟
أهم الوثائق المطلوبة هي القوائم المالية المدققة (قائمة المركز المالي وقائمة الدخل) المعتمدة من محاسب قانوني، وكشف بحسابات البنوك، وكافة السجلات المحاسبية والقيود اليومية التي تثبت الإيرادات والمصروفات.
س6: ما هو “الرقم المميز”؟
الرقم المميز هو رقم تعريفي فريد تمنحه هيئة لكل منشأة مسجلة لديها، ويُستخدم لجميع التعاملات والخدمات الزكوية والضريبية والجمركية الخاصة بالمنشأة.
س7: هل يمكن تعديل إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل بعد تقديمه؟
نعم، تتيح الهيئة خدمة إلكترونية لـ تعديل الإقرار بعد تقديمه في حال اكتشاف خطأ أو نقص في البيانات. ومع ذلك، يجب تقديم التعديل بشكل صحيح وفي أسرع وقت لتجنب الغرامات المترتبة على الأخطاء.
سجل الأن فى الزكاة والدخل مع كشوف شريكك المحاسبي الموثوق 0540759161
نرتب أرقامك ونبنى طموحك
